SIMPLES NACIONAL/2013

Transcrição

1 SIMPLES NACIONAL/2013 Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Micro e Empresas de Pequeno Porte Lei Compementar 123 de 2006 LC 127/2007, 128/2008, 133/2009 Lei Complementar 139 de 2011 RESOLUÇÃO CGSN 94 DE 2011 SERGIO RENATO REOLON MARTINS

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3 Resolução CGSN/SE 115, de 4 de setembro de 2014 DOU de Altera a Resolução CGSN 3, de 28 de maio de 2007, que dispõe sobre a composição da SecretariaExecutiva do Comitê Gestor do Simples Nacional - CGSN/SE, e a Resolução CGSN 94, de 29 de novembro de 2011, que dispõe sobre o Simples Nacional e dá outras providências. O COMITÊ GESTOR DO SIMPLES NACIONAL, no uso das competências que lhe conferem a Lei Complementar 123, de 14 de dezembro de 2006, o Decreto 6.038, de 7 de fevereiro de 2007, e o Regimento Interno aprovado pela Resolução CGSN 1, de 19 de março de 2007, resolve:

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8 c) Serviços vinculados à Locação de bens Imóveis; (Incluído pela LC 147 de 2014) (Anexo III)

9 Serviços prestados mediante Locação de bens Imóveis Próprios com a finalidade de exploração de salões de festas, centro de convenções, escritórios virtuais, stands, quadras esportivas, estádios, ginásios, auditórios, casas de espetáculos, parques de diversões, canchas e congêneres, para realização de eventos ou negócios de qualquer natureza.

10 d) Corretagem de Imóveis; (Incluído pela LC 147 de 2014) (Anexo III)

11 Corretagem de imóveis de terceiros assim entendida a receita relativa à intermediação na compra, venda, permuta e locação de imóveis

12 ATIVIDADES QUE PODERÃO ENQUADRAR-SE NO SIMPLES NACIONAL cumulativamente administração e locação de imóveis de terceiros (Anexo V) ADMINISTRAÇÃO E LOCAÇÃO DE IMÓVEIS DE TERCEIROS; (redação nova com vigência a partir de )

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16 A partir de 2015

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20 2015

21 ***EFD-CONTRIBUIÇÕES... ECD...

22 2) MICRO E EPP - Conceito (a partir de 2012) 2.1) MICRO - Microempresas Receita bruta em cada ano-calendário até R$ ,00; 2.2) EPP - Empresas de Pequeno Porte Receita bruta em cada ano-calendário de valor superior a R$ ,00 e até R$ ,00;

23 2.3) RECEITAS NO MERCADO INTERNO E DE EXPORTAÇÃO Para fins de enquadramento como EPP, poderão ser auferidas receitas no mercado interno até o limite de R$ ,00, e adicionalmente, receitas de exportação de MERCADORIAS E SERVIÇOS (a partir de 2015), desde que também não excedam o limite de receita bruta anual de R$ ,00.

24 Para determinação da faixa da alíquota do SN e das majorações das alíquotas em 20%, será considerada a Receita Bruta Total da empresa nos mercados interno e externo. (até ) *A partir 2016 Receitas Separadas

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26 3) EMPRESAS EXCLUÍDAS DA LEI GERAL e SIMPLES NACIONAL 3.1) Não poderão optar pela LEI GERAL e pelo SIMPLES NACIONAL cumulativamente

27 3.1 Não poderá optar pela LG e SN a pessoa jurídica I de cujo capital participe outra pessoa jurídica (somente pessoas físicas); II que seja filial, sucursal, agência ou representação, no País, de pessoa jurídica com sede no exterior (multinacionais);

28 3.1 Não poderá optar pela LG e SN a pessoa jurídica III cujo capital participe empresário ou sócio de outra empresa optante pelo Simples Nacional, quando a receita bruta global ultrapassar um dos limites máximos de R$ ,00 de receita bruta durante o anocalendário;

29 3.1 Não poderá optar pela LG e SN a pessoa jurídica IV cujo titular ou sócio participe com mais de 10% do capital de outra empresa não optante pelo Simples Nacional, quando a receita bruta global ultrapassar um dos limites máximos de R$ ,00 durante o ano-calendário;

30 3.1 Não poderá optar pela LG e SN a pessoa jurídica V cujo sócio ou titular seja administrador (PN CST 48/72) ou equiparado (art Lei /02) de outra pessoa jurídica com fins lucrativos, quando a receita bruta global ultrapassar um dos limites máximos de R$ ,00 de receita bruta durante o ano-calendário;

31 3.1 Não poderá optar pela LG e SN a pessoa jurídica VI constituída sob a forma de cooperativas (Lei 5.764/71), com exceção de consumo (ADN COSIT 4/99); VII que participe do capital de outra pessoa jurídica (Participação Societária);

32 3.1 Não poderá optar pela LG e SN a pessoa jurídica VIII que exerça atividade de banco comercial, de investimentos e de desenvolvimento, de caixa econômica, de sociedade de crédito, financiamento e investimento ou de crédito imobiliário, de corretora ou distribuidora de títulos, valores mobiliários e câmbio, de empresa de arrendamento mercantil, de seguros privados e de capitalização ou de previdência complementar;

33 3.1 Não poderá optar pela LG e SN a pessoa jurídica IX - resultante ou remanescente de cisão (Lei 6.404/76 art. 229) ou qualquer outra forma de desmembramento de pessoa jurídica, que tenha ocorrido em um dos 5 anos-calendário anteriores; X - constituída sob a forma de S.A. (aberta ou fechada);

34 3.1 Não poderá optar pela LG e SN a pessoa jurídica XI - cujos titulares ou sócios guardem, cumulativamente, com o contratante do serviço, relação de pessoalidade, subordinação e habitualidade (caracterização do vinculo de emprego). (efeitos a partir de 1º de janeiro do primeiro ano subsequente ao da publicação desta Lei Complementar) (LC 147 de 2014)

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36 EMPRESAS IMPEDIDAS DE OPÇÃO SOMENTE DO SIMPLES NACIONAL 3.2) Não poderá optar pelo SIMPLES NACIONAL a pessoa jurídica (LC 123/2006, art. 17)

37 3.2 - Não poderá optar pelo SIMPLES NACIONAL I - que explore atividade de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, gerenciamento de ativos (asset management), compras de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (Factoring - Lei 9.249/95 art.15);

38 3.2 - Não poderá optar pelo SIMPLES NACIONAL II - que tenha sócio domiciliado (RIR/99 art. 28 e 32) no exterior; III - de cujo capital participe entidade da administração pública, direta ou indireta, federal, estadual ou municipal (Mista);

39 3.2 - Não poderá optar pelo SIMPLES NACIONAL IV que possua débito com o INSS, ou com as Fazendas Públicas F/E/M, cuja exigibilidade não esteja suspensa (Lei 5.172/66 CTN art. 151) suspende: Moratória; Depósito do montante integral; Reclamações e Recursos Administrativo; Medida liminar em mandato de segurança; Medida liminar ou de tutela antecipada; Parcelamento.

40 3.2 - Não poderá optar pelo SIMPLES NACIONAL V - que preste serviço de transporte intermunicipal e interestadual de passageiros; (*REDAÇÃO VIGENTE ATÉ *)

41 3.2 - Não poderá optar pelo SIMPLES NACIONAL V - que preste serviço de transporte intermunicipal e interestadual de passageiros, exceto quando na modalidade fluvial ou quando possuir características de transporte urbano ou metropolitano ou realizar-se sob fretamento contínuo em área metropolitana para o transporte de estudantes ou trabalhadores; (efeitos a partir de 1º de janeiro do primeiro ano subsequente ao da publicação desta Lei Complementar) (redação da LC 147 de 2014)

42 3.2 - Não poderá optar pelo SIMPLES NACIONAL VI geradora, transmissora, distribuidora ou comercializadora de energia elétrica;

43 3.2 - Não poderá optar pelo SIMPLES NACIONAL VII que exerça atividade de importação ou fabricação de automóveis e motocicletas; VIII que exerça atividade de importação de combustíveis;

44 3.2 - Não poderá optar pelo SIMPLES NACIONAL IX que exerça atividade de produção ou venda no atacado de: (LC 128/2008) a) cigarros, cigarrilhas, charutos, filtros para cigarros, armas de fogo, munições e pólvoras, explosivos e detonantes; b) bebidas: 1 alcoólicas; 2 refrigerantes, inclusive águas saborizadas gaseificadas; (*REDAÇÃO VIGENTE ATÉ *) 3 preparações compostas, não alcoólicas (extratos concentrados), para elaboração de bebida refrigerante, com capacidade de diluição de até 10 partes da bebida para cada parte do concentrado; (*REDAÇÃO VIGENTE ATÉ *) 4 cervejas sem álcool;

45 3.2 - Não poderá optar pelo SIMPLES NACIONAL IX que exerça atividade de produção ou venda no atacado de: (LC 128/2008) a) cigarros, cigarrilhas, charutos, filtros para cigarros, armas de fogo, munições e pólvoras, explosivos e detonantes; b) bebidas: 1 alcoólicas; 2 refrigerantes, inclusive águas saborizadas gaseificadas; (*REVOGADO A PARTIR DE * LC 147/2014) 3 preparações compostas, não alcoólicas (extratos concentrados), para elaboração de bebida refrigerante, com capacidade de diluição de até 10 partes da bebida para cada parte do concentrado; (*REVOGADO A PARTIR DE * LC 147/2014) 4 cervejas sem álcool;

46 3.2 - Não poderá optar pelo SIMPLES NACIONAL X que tenha por finalidade a prestação de serviços decorrentes do exercício de atividade intelectual, de natureza técnica, científica, desportiva, artística ou cultural, que constitua profissão regulamentada ou não, bem como a que preste serviços de instrutor, de corretor, de despachante ou de qualquer tipo de intermediação de negócios (Lei 4.886/65); (*REVOGADO A PARTIR DE * LC 147/2014)

47 3.2 - Não poderá optar pelo SIMPLES NACIONAL XI - que realize cessão ou locação de mão-de-obra (IN SRF 34/89) (Trabalho Temporário Lei 6.019/74); XII - atividade de consultoria; (*REVOGADO A PARTIR DE * LC 147/2014)

48 3.2 - Não poderá optar pelo SIMPLES NACIONAL XIII que se dedique ao loteamento e à incorporação de imóveis (IN SRF 84/79; 23/83; 67/88).

49 3.2 - Não poderá optar pelo SIMPLES NACIONAL XIV que realize atividade de locação de imóveis próprios, exceto quando se referir a prestação de serviços tributados pelo ISS. (Incluído pela LC 128/2008) /02 Aluguel de imóveis próprios

50 3.2 - Não poderá optar pelo SIMPLES NACIONAL XV - com ausência de inscrição ou com irregularidade em cadastro fiscal federal, municipal ou estadual, quando exigível. (Redação dada pela Lei Complementar 139, de 10 de novembro de 2011, com efeitos a partir de janeiro de 2012)

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53 4) ATIVIDADES ADMITIDAS NO SIMPLES NACIONAL (LC 123/2006, art. 17 1º) As vedações de atividades não se aplicam àquelas que se dediquem às atividades seguintes ou as exerçam com outras que não tenham vedação.

54 ATIVIDADES QUE PODERÃO ENQUADRAR-SE NO SIMPLES NACIONAL I - creche, pré-escola (0 a 6 anos) e ensino fundamental (1 a 8 serie), escolas técnicas, profissionais e de ensino médio (1 ao 3 do 2 grau), de línguas estrangeiras, de artes, cursos técnicos de pilotagem, preparatórios para concursos, gerenciais e escolas livres,exceto academias (Anexo III);

55 ATIVIDADES QUE PODERÃO ENQUADRAR-SE NO SIMPLES NACIONAL II - agência terceirizada de correios (Anexo III) III - agência de viagem e turismo (Decreto /1980) (Anexo III)

56 ATIVIDADES QUE PODERÃO ENQUADRAR-SE NO SIMPLES NACIONAL IV - centro de formação de condutores de veículos automotores de transporte terrestre (Anexo III) V - agência lotérica (Anexo III)

57 ATIVIDADES QUE PODERÃO ENQUADRAR-SE NO SIMPLES NACIONAL VI - serviços de instalação, de reparos e de manutenção em geral, bem como de usinagem, solda, tratamento e revestimento em metais (Anexo III); VII - transporte municipal de passageiros (Anexo III);

58 ATIVIDADES QUE PODERÃO ENQUADRAR-SE NO SIMPLES NACIONAL VIII) Serviço de Transporte Intermunicipal e Interestadual de Passageiros, na modalidade fluvial, ou quando possuir características de transporte urbano ou metropolitano ou realizar-se sob fretamento contínuo em área metropolitana para o transporte de estudantes e trabalhadores (retirar o ISS e acrescentar o ICMS) (efeitos a partir de 1º de janeiro de 2015) (Anexo III)

59 ATIVIDADES QUE PODERÃO ENQUADRAR-SE NO SIMPLES NACIONAL IX - Escritórios de Serviços Contábeis (Anexo III); LC 123 de 2006, art A. A atividade constante do inciso XIV do 5º-B deste artigo recolherá o ISS em valor fixo, na forma da legislação municipal. (Incluído pela LC 128, de 2008)

60 ATIVIDADES QUE PODERÃO ENQUADRAR-SE NO SIMPLES NACIONAL X - prestação de serviços de comunicação, deduzido ISS e acrescido o ICMS do Anexo I (Anexo III); XI - prestação de serviços de transportes interestadual e intermunicipal de cargas, deduzido ISS e acrescido o ICMS do Anexo I (Anexo III);

61 ATIVIDADES QUE PODERÃO ENQUADRAR-SE NO SIMPLES NACIONAL XII produção cultural e artística (Anexo III); XIII produção cinematográfica e de artes cênicas (Anexo III);

62 ATIVIDADES QUE PODERÃO ENQUADRAR-SE NO SIMPLES NACIONAL XIV - sociedades que se dediquem exclusivamente à prestação de outros serviços que não tenham sido objeto de vedação expressa e desde que não incorram em nenhuma das hipóteses de vedação prevista na legislação (Anexo III);

63 ATIVIDADES QUE PODERÃO ENQUADRAR-SE NO SIMPLES NACIONAL XV - fisioterapia; (Incluído pela LC 147 de 2014) (Anexo III); As empresas que exerçam as atividades de fisioterapia, constituídas depois da regulamentação da Lei Complementar 147 de 2014 pelo CGSN, poderão optar pelo Simples Nacional em 2014, por ocasião da constituição. As empresas já existentes poderão optar pelo Simples Nacional somente a partir de Janeiro de 2015.

64 ATIVIDADES QUE PODERÃO ENQUADRAR-SE NO SIMPLES NACIONAL XVI - corretagem de seguros; (Incluído pela LC 147 de 2014) (Anexo III); As empresas que exerçam as atividades de corretagem de seguros, constituídas depois da regulamentação da Lei Complementar 147 de 2014 pelo CGSN, poderão optar pelo Simples Nacional em 2014, por ocasião da constituição. As empresas já existentes poderão optar pelo Simples Nacional somente a partir de Janeiro de 2015.

65 ATIVIDADES QUE PODERÃO ENQUADRAR-SE NO SIMPLES NACIONAL XVII - **serviços vinculados à locação de bens imóveis e **corretagem de imóveis; (Incluído pela LC 147 de 2014) (Anexo III);

66 *Serviços prestados mediante locação de bens imóveis próprios com a finalidade de exploração de salões de festas, centro de convenções, escritórios virtuais, stands, quadras esportivas, estádios, ginásios, auditórios, casas de espetáculos, parques de diversões, canchas e congêneres, para realização de eventos ou negócios de qualquer natureza. *Corretagem de imóveis de terceiros assim entendida a receita relativa à intermediação na compra, venda, permuta e locação de imóveis

67 ATIVIDADES QUE PODERÃO ENQUADRAR-SE NO SIMPLES NACIONAL XVIII - comercialização de medicamentos e produtos magistrais produzidos por manipulação de fórmulas: a) sob encomenda para entrega posterior ao adquirente, em caráter pessoal, mediante prescrições de profissionais habilitados ou indicação pelo farmacêutico, produzidos no próprio estabelecimento após o atendimento inicial; (Incluído pela LC 147 de 2014) (Anexo III);

68 ATIVIDADES QUE PODERÃO ENQUADRAR-SE NO SIMPLES NACIONAL XIX - construção de imóveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada, execução de projetos e serviços de paisagismo, bem como decoração de interiores (Anexo IV) (sem CPP); XX - serviço de vigilância, limpeza ou conservação (Anexo IV) (sem CPP);

69 ATIVIDADES QUE PODERÃO ENQUADRAR-SE NO SIMPLES NACIONAL XXI - Serviços Advocatícios; (Incluído pela LC 147 de 2014) (Anexo IV); As empresas que exerçam as atividades de Serviços Advocatícios, constituídas depois da regulamentação da Lei Complementar 147 de 2014 pelo CGSN, poderão optar pelo Simples Nacional em 2014, por ocasião da constituição. As empresas já existentes poderão optar pelo Simples Nacional somente a partir de Janeiro de 2015.

70 ATIVIDADES QUE PODERÃO ENQUADRAR-SE NO SIMPLES NACIONAL XXII cumulativamente administração e locação de imóveis de terceiros Imobiliárias (Anexo V) (F r ) ADMINISTRAÇÃO E LOCAÇÃO DE IMÓVEIS DE TERCEIROS; (redação nova com vigência a partir de )

71 ATIVIDADES QUE PODERÃO ENQUADRAR-SE NO SIMPLES NACIONAL XXIII - academia de dança, de capoeira, de ioga e de artes marciais (Anexo V) (F r ) XXIV - academia de atividades físicas, desportivas, de natação e escolas de esportes (Anexo V) (F r )

72 ATIVIDADES QUE PODERÃO ENQUADRAR-SE NO SIMPLES NACIONAL XXV - elaboração de programas de computadores, inclusive jogos eletrônicos, desenvolvidos em estabelecimento do optante (Anexo V) (F r ) XXVI - licenciamento ou cessão de direito de uso de programas de computação (Anexo V) (F r ) XXVII - planejamento, confecção, manutenção e atualização de páginas eletrônicas, realizados em estabelecimento do optante (Anexo V) (F r )

73 ATIVIDADES QUE PODERÃO ENQUADRAR-SE NO SIMPLES NACIONAL XXVIII - empresas montadoras de estandes para feiras (Anexo V) (F r )

74 ATIVIDADES QUE PODERÃO ENQUADRAR-SE NO SIMPLES NACIONAL XXIX - laboratórios de análises clínicas ou de patologia clínica (Anexo V) (F r ) XXX - serviços de tomografia, diagnósticos médicos por imagem, registros gráficos e métodos óticos, bem como ressonância magnética (Anexo V) (F r ) XXXI - serviços de prótese em geral (Anexo V) (F r )

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77 5) ANEXOS e TABELAS ANEXO I ANEXO II ANEXO III ANEXO IV ANEXO V ANEXO VI

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