ATUALIZAÇÃO DO SIMPLES NACIONAL LC 155/2016

Transcrição

1 SRE-Superintendência da Receita Estadual AESN-ASSESSORIA ESPECIAL DO SIMPLES NACIONAL ATUALIZAÇÃO DO SIMPLES NACIONAL LC 155/2016 1

2 CAMPO DE INCIDÊNCIA DE TRIBUTAÇÃO Pessoas Jurídicas - L.Real - L.Presumido - L.Arbitrado - ICMS normal - ISS normal ME e EPP (art.3º) LC 123/2006 SIMPLES NACIONAL (art.12 a 41) Vedaçõesart. 17 MEI Fora da LC 123/2006 Efeitos Gerais 14/01/2016

3 ESTATUTO NACIONAL DA ME E EPP Lei Complementar nº 123/2006 Lei Complementar nº 127/2007 Lei Complementar nº 128/2008 Lei Complementar nº 133/2009 Lei Complementar nº 139/2011 Lei Complementar nº 147/2014 Lei Complementar nº 155/ /10/2017

4 ESTRUTURA ORGANIZACIONAL CGSN Ministério da Fazenda CGSN Secretaria Executiva (4) SRFB (2) CONFAZ PR.SP (1) CNM (1) ABRASF Escritório Regional PE.PR.SP Grupo Técnico 14/01/2016

5 TRIBUTOS (IMPOSTOS/CONTRIBUIÇÕES) 6-UNIÃO 1-ESTADOS 1-MUNICÍPIOS IRPJ IPI (1) CSLL COFINS (1) PIS/PASEP (1) CPP (3) ICMS (2) ISS (2) 1-Exceto no caso de importação 2-Exceto quando superado o sublimite Estadual 3-Exceto para as prestadoras de serviços sujeitos ao anexo IV 14/01/2016

6 TIPOS DE RECEITAS RBAA Enquadramento SN RBA Impedimento SN Majoração alíquota, exceto2018 RBT12 Determina alíquota RBT Base de Cálculo 14/01/2016

7 ALTERAÇÃO LC 123/06 PRODUZIDA PELA LC 155/ Parcelamento Especial 120p, R$300, PA até:05/2016, Investidor-Anjo Limites e sublimites Anexos, faixas, alíquotas, fator e Novas atividades Autorrregularização 7

8 LIMITES E SUBLIMITES LIMITES NACIONAL SN ANO MEI ME EPP SUBLIMITE <= <= <= <= <= <= <= <= <= SUBLIMITES ESTADUAIS SN ; ; ; ; SUBLIMITE/AL Dec / Dec / Dec / Dec. 3658/ Dec / /01/2016

9 NOVAS TABELAS Redução de 20 p/ 06 faixas de receita, Redução de 06 p/ 05 tabelas de tributação (anexos) Instituição da tributação progressiva, pela qual a empresa optante sofrerá a incidência das alíquotas das faixas superiores apenas sobre o valor que ultrapassar o limite das faixas anteriores Os percentuais de cada tributo constam na tabela A alíquota efetiva é obtida pela fórmula: [(RBT12 x Alíquota nominal) parcela a deduzir]/rbt12 9

10 ANEXO I -01/01/12 LC 139/11 - Comércio ANEXO II - 01/01/12 RECEITA X ATIVIDADES X ANEXOS LC 139/11 - Indústria ANEXO III - 01/01/12 fator e => 28% LC 139/11 - Locação de Bens Móveis e de Prestação de Serviços Relacionados no Inciso III do art. 25 da Res CGSN nº 94/11 ANEXO IV - 01/01/12 mão obra LC 139/11 - Prestação de Serviços com cessão de MO Relacionados no Inciso IV do art. 25 da Res CGSN nº 94/11 ANEXO V - 01/01/12 fator e < 28% LC 139/11 - Prestação de Serviços Relacionados no Inciso V do art. 25 da Res CGSN nº 94/11 14/01/2016

11 FATOR EMPREGO e atividades 11

12 FATOR EMPREGO e atividades 12

13 FATOR EMPREGO e cálculo 5k - Para o cálculo da razão de 28%, serão considerados, respectivamente, os montantes pagos (FS12) e auferidos (RBT12) nos 12 meses anteriores ao PA para fins de enquadramento no regime tributário do simples nacional. 24 Considera-se FS12, incluídos encargos, o montante pago, nos 12 meses anteriores ao PA, a título de remuneração a PF decorrentes do trabalho, acrescido do montante efetivamente recolhido da CPP e FGTS, incluídas as retiradas de pró-labore. 13

14 NOVAS ATIVIDADES PERMITIDAS LC123 SIMPLES NACIONAL Atividades de produção ou venda no atacado: Cervejarias, Vinícolas, Licores, Destilarias. Art. 17, X MEI Industrialização, comercialização e prestação de serviços no âmbito rural. Não perderá a condição de segurado especial Regulamentação CGSIM Art.18-A, art.18-e 14

15 SALÕES DE BELEZA Os valores repassados aos profissionais de que trata a Lei no , de 18 de janeiro de 2012, contratados por meio de parceria, nos termos da legislação civil, não integrarão a receita bruta da empresa contratante para fins de tributação, cabendo ao contratante a retenção e o recolhimento dos tributos devidos pelo contratado. 1-A do art. 13 da LC 123/

16 AUTORREGULARIZAÇÃO É permitida a prestação de assistência mútua e a permuta de informações entre a Fazenda Pública da União e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, relativas às ME e às EPP, para fins de planejamento ou de execução de procedimentos fiscais ou preparatórios. Sem prejuízo de ação fiscal individual, as administrações tributárias poderão utilizar procedimento de notificação prévia visando à autorregularização, na forma e nos prazos a serem regulamentados pelo CGSN, que não constituirá início de procedimento fiscal. Art. 34 da LC 123/

17 ALAGOAS UM ÓTIMO LUGAR PARA TRABALHAR! 17