Palestra Simples Nacional
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- Amadeu Lopes Mangueira
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1 Palestra Simples Nacional Secretaria da Receita Federal do Brasil Superintendência Regional da Receita Federal do Brasil da 8ª RF RITS - Ritsutada Takara Srrf08
2 A RECEITA FEDERAL DO BRASIL NÃO É DONA DO SIMPLES NACIONAL
3 O QUE É O SIMPLES NACIONAL -SN Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas ME e EPP. Estabelece: o recolhimento mensal documento único de arrecadação, de impostos e contribuições administrados pela União, Estados, DF e Municípios aplicação de percentuais favorecidos e progressivos, incidentes sobre uma única base de cálculo, a receita bruta.
4 VEDAÇÕES AO SN - ESPECÍFICAS (art. 17, V) Regularidade fiscal, c/débito junto às: - Fazendas Públicas Federal (RFB/INSS e PGFN), - Fazendas Públicas Estadual ou Municipal, - cuja exigibilidade não esteja suspensa.
5 EXEMPLOS ISENÇÃO SÓCIOS S SN (LC 123): a isenção está limitada ao resultado da aplicação do % do LP (conf( conf.. Ramo de Atividade) sobre a Rb mensal, deduzido o valor devido do SN. Ex: Rb (junho/08)= ,00 Rb (12 meses)= ,00 alíquota (5,47%) Cálculo da isenção= x 8% (% do L.P)= 1.600,00 Cálculo do valor devido (SN)= x 5,47%= (1.094,00) Rend. a ser distribuído aos sócios c/isenção...506,00
6 INGRESSO NO SIMPLES NACIONAL Características: Facultativo Irretratável para todo o ano-calendário Receita Bruta a ser considerada: anocalendário anterior (Rb até 2,4 milhões) Valerá para estabelecimento matriz e todas as filiais da PJ Ingresso mediante Certificação Digital ou Código de Acesso no portal do SN.
7 Formas: INGRESSO NO SN Automático para os optantes do SF; ou Por opção. Prazo: Empresas existentes: até último dia útil de janeiro Exceção: em 2007, opção em julho. Empresas novas: após inscrição, 10 dias do último deferimento.
8 Irregularidades Cadastrais na RFB Inapta; Natureza jurídica vedada; CNAE vedada Empresa resultante ou remanescente de cisão ocorrida nos últimos 5 anos; Quadro societário: - Sócio domiciliado no exterior ; - Sócio PJ; - Empresa consta no QS de outra empresa.
9 PJ já constituídas T. Ind. Est./Munic. Simples Nacional data ingresso = 01/07/2007 Ingresso no Simples Nacional eclara sob as penas da Lei não incorrer em nenhuma das situações impeditivas Caso regularize Faz nova opção Opção Indeferida RFB T. Deferim. T. Deferim. N S T. Ind. RFB Arquivo ativo Resolveu até 31/07? Impede nova opção em 07/2007 Formalizar a opção SN até 31/07 (01 Declaração) S Opção Pendente Impedimentos Cadastrais RFB (1) N Pend. Est./Mun. (3) Débito RFB PGFN (2) + Pendências fiscais da RFB, Est. e Mun. T.Ind. RFB c/ ressalva Sem pendência Com pendência Parcelamento União / Est. / Mun.
10 OPÇÃO COM CÓDIGO C DIGO DE ACESSO Declaração sob as penas da Lei que não incorre em nenhuma situação impeditiva
11 PARCELAMENTO ESPECIAL NA RFB Utilização do Código de Acesso gerado no SN; Só pode optar quem solicitou a opção pelo SN ou migrou automaticamente, no mês de julho/2007 na Internet (site da RFB); Abrange débitos relativos aos tributos e contribuições previstos no SN; Débitos com fatos geradores até 31/01/2006 (????); Até 120 parcelas mensais e sucessivas; Vedada a inclusão de débitos que já foram objeto de parcelamento; Débitos ainda não constituídos devem ser confessados via entrega de DCTF, DSPJ ou GFIP.
12 PEDIDO PARCELAMENTO ESPECIAL NA RFB Período: 2 a 31 de julho de 2007, pela internet: - Pedido de Parcelamento de débitos relativos às contribuições previdenciárias administradas pela RFB; - Regularização Fiscal e Pedido de Parcelamento dos débitos relativos aos demais tributos administrados pela RFB. Não produzirá efeitos o pedido sem o correspondente pagamento da 1ª parcela ou se não for confirmada a opção pelo Simples Nacional. Indeferimento da opção pelo SN implicará em rescisão dos parcelamentos concedidos (vice-versa); O parcelamento pode ser concedido mesmo havendo ativos Refis, Paes, Paex ou outro parcelamento normal de mesmo tributo.
13 VALOR DAS PARCELAS ATÉ A CONSOLIDAÇÃO Valor mínimo:r$100,00 considerando isoladamente: - contribuições previdenciárias; - demais tributos administrados pela RFB. Mantendo parcelamento simultâneo na RFB e PGFN, com relação aos demais tributos administrados nessa modalidade de parcelamento: - R$ 50,00 na RFB e R$ 50,00 na PGFN; - OBS: Havendo contribuições previdenciárias em parcelamento, mais R$ 100,00 na RFB.
14 PAGAMENTO DAS PARCELAS Vencimento: último dia útil de cada mês; Parcelamento das contribuições previdenciárias: - GPS, código 4324 Parcelamento dos demais tributos: - Darf, código 0285 Parcelas corrigidas pela Selic; Cuidado!! A 1ª parcela deve ser paga até
15 IN 755 REGULARIZAÇÃO DE DÉBITOSD A RFB disponibilizará até 31.08, na Internet, a relação dos débitos, cuja exigibilidade não esteja suspensa; Os débitos contemplados nessa relação deverão ser pagos ou parcelados até ; Cuidado!!! O parcelamento especial (em 120 meses) não estão contemplados nessa prorrogação, ou seja, o prazo p/requerer o parcelamento especial e pagar a 1ª parcela permanece até
16 ALÍQUOTA E BASE DE CÁLCULOC Art. 18, caput, da LC nº n 123, de 2006: O valor devido mensalmente pela ME e EPP, optante pelo Simples Nacional, será determinado mediante aplicação da tabela do Anexo I da LC. Art. 18, 1º,, da LC nº n 123, de 2006: Para efeito de determinação da alíquota, o sujeito passivo utilizará a RB acumulada nos 12 meses anteriores ao do período de apuração (PA).
17 Tabela de Alíquotas - Comércio Receita Bruta em 12 meses (em R$) ALÍQUO TA IRPJ CSLL COFINS PIS/ PASEP INSS ICMS Até ,00 4,00% 0,00% 0,21% 0,74% 0,00% 1,80% 1,25% De ,01 a ,00 5,47% 0,00% 0,36% 1,08% 0,00% 2,17% 1,86% De ,01 a ,00 6,84% 0,31% 0,31% 0,95% 0,23% 2,71% 2,33% De ,01 a ,00 7,54% 0,35% 0,35% 1,04% 0,25% 2,99% 2,56% De ,01 a ,00 7,60% 0,35% 0,35% 1,05% 0,25% 3,02% 2,58% De ,01 a ,00 De , ,00 De ,01 a ,00 a 8,28% 0,38% 0,38% 1,15% 0,27% 3,28% 2,82% 8,36% 0,39% 0,39% 1,16% 0,28% 3,30% 2,84% 8,45% 0,39% 0,39% 1,17% 0,28% 3,35% 2,87% De ,01 a ,00 9,03% 0,42% 0,42% 1,25% 0,30% 3,57% 3,07%
18 ALÍQUOTA E BASE DE CÁLCULOC Exemplo 1: Comércio de Ferragens Ltda, sujeita ao anexo I RB de julho/2007 = R$ 30 mil (Sem Substituição Tributária) RBA = R$ 150 mil RBT12 = R$ 260 mil (alíquota = 6,84%) J A S O N D J F M A M J JUL RBA: 150 mil RBT12: 260 mil SN devido = BC x alíquota SN devido = R$ 30 mil x 6,84% = R$ 2.052,00
19 Cálculo do valor a pagar Será disponibilizado sistema eletrônico para cálculo do SN Disponível no Portal Simples Nacional na Internet Acesso via Certificação Digital ou Código de Acesso No PA 07/2007 deverá informar as RB dos últimos 18 meses A partir do PA 08/2007 preencherá somente a RB do mês Geração do DAS, com identificador único, para pagamento do débito Emissão do extrato do cálculo (alíquotas e valores de cada tributo)
20 PAGAMENTO DO SN Documento único de arrecadação Pela matriz Prazo: último dia útil da 1ª quinzena do mês seguinte Encargos moratórios = legislação do IR Apenas com DAS gerado pelo programa de cálculo Necessidade de conhecer o histórico do cálculo do valor do tributo para efetuar a distribuição entre os entes federados e o INSS.
21 DOC DE ARRECADAÇÃO - DAS MINISTÉRIO DA FAZENDA CGSN COMPETÊNCIA NÚMERO DO CNPJ DOCUMENTO DE ARRECADAÇÃO DO SIMPLES NACIONAL 01 RAZÃO SOCIAL DAS Número do Documento: nnnnnnnnnnnnnnnnn Data limite para acolhimento: dd/mm/aaaa DATA DE VENCIMENTO VALOR DO PRINCIPAL VALOR DA MULTA VALOR DOS JUROS E / OU ENCARGOS 08 VALOR TOTAL 09 AUTENTICAÇÃO BANCÁRIA (Somente em duas vias)
22 Declaração Anual Declaração: única simplificada anual Prazo de entrega até último dia útil de março/2008 utilizar dados informados e calculados no programa de cálculo Evitar que o contribuinte tenha que prestar duas vezes a mesma informação
23 FIM Obrigado! RITS Ritsutada Takara SRRFB08
BRASÍLIA Complexo Brasil XXI SH Sul Quadra 06, Conj. A, Bloco C, 12º andar Tel. (5561)
SÃO PAULO Rua Dona Maria Paula, 123, 19º andar Ed. Main Offices Tel. (5511) 3105-7823 [email protected] BRASÍLIA Complexo Brasil XXI SH Sul Quadra 06, Conj. A, Bloco C, 12º andar Tel. (5561) 3035-7823
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