CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA RURAL PÓS LEI /2018 POR PRODUTORES RURAIS. Porto Alegre, 25 de Abril de 2018

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1 CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA RURAL PÓS LEI /2018 POR PRODUTORES RURAIS Porto Alegre, 25 de Abril de 2018

2 OS PILARES DA SEGURIDADE SOCIAL (Saúde, Previdência e Assistência Social) (Art. 194 Constituição Federal) EMPREGADO EMPRESAS GOVERNO

3 COMO É HOJE Lei de 24 de Julho de 1991 TRABALHADOR Art. 20. A contribuição do empregado, inclusive o doméstico, e a do trabalhador avulso é calculada mediante a aplicação da correspondente alíquota sobre o seu salário-de-contribuição mensal, de forma não cumulativa, observado o disposto no art. 28, de acordo com a seguinte tabela: Salário-de-contribuição Alíquota em % até R$ 1.693,72 8,00 de R$ 1.693,72 até R$ 2.822,90 9,00 de R$ 2.822,91 até R$ 5.645,80 11,00 Fonte: Consulta realizada em 25/04/2018

4 COMO É HOJE Lei de 24 de Julho de 1991 CONTRIBUIÇÃO DA EMPRESA Art. 22. A contribuição a cargo da empresa, destinada à Seguridade Social, além do disposto no art. 23, é de: I - 20% sobre o total das remunerações pagas... aos segurados empregados... e autônomos que lhe prestem serviços; II - para... das prestações por acidente do trabalho, dos seguintes percentuais, incidentes sobre o total das remunerações pagas... aos segurados empregados e trabalhadores avulsos:... c) 3% para as empresas em cuja atividade preponderante esse risco seja considerado grave....

5 COMO É HOJE Lei Complementar 70 de 30 de Dezembro de 1991 CONTRIBUIÇÃO DA EMPRESA Art. 23. da Lei 8.212/19912/199 CSS 2,0% sobre faturamento ou 10% sobre lucro Art. 2º da LC 70/1991 COFINS 2,0% sobre faturamento mensal Art. 2º. A contribuição de que trata o artigo anterior será de dois por cento e incidirá sobre o faturamento mensal, assim considerado receita bruta das vendas de mercadorias, de mercadorias e serviços e de serviço de qualquer natureza. Art. 9º. A contribuição social sobre faturamento de que trata esta lei complementar não extingue as atuais fontes de custeio da Seguridade Social, salvo a prevista no art. 23 inciso I, da Lei nº de 24 de julho de 1991, a qual deixará de ser cobrada a partir da data em que for exigível a contribuição ora instituída.

6 COMO ERA Lei de 24 de Julho de 1991 CONTRIBUIÇÃO RURAL Art. 25. A contribuição do empregador rural pessoa física, em substituição à contribuição... do art. 22, e a do segurado especial... destinada à Seguridade Social, é de: I - 2% da receita bruta proveniente da comercialização da sua produção; (Redação dada pela Lei nº 9.528, de ). II - 0,1% da receita bruta proveniente da comercialização da sua produção para financiamento das prestações por acidente do trabalho.

7 COMO ERA PREVIDÊNCIA EM LINHAS GERAIS CSLL 9% LUCRO PIS 1,65% FATURAMENTO. COFINS 2,0% FATURAMENTO INSS 21 a 23% FOLHA DESCONTO 8 a 11% FOLHA Art. 3º Lei 7.689/1998 Art. 2º Lei10.637/2002 Art. 22 LC 70/1991 Art. 22 Lei 8.212/1991 Art. 20 Lei 8.212/1991 E M P R E S A T R A B Art. 25 Lei 8.212/1991 Art. 20 Lei 8.212/1991 CSS PF 2,1% PJ 2,6%* FATURAMENTO DESCONTO 8 a 11% FOLHA PADRÃO RURAL * Lei Federal de 15 de abril de 1994

8 LEI FEDERAL /2018 DUAS GRANDES ABORDAGENS PRESENTE Nova alíquota para Contribuição para Seguridade Social das Empresas e Empregadores Opcão entre faturamento ou Folha a partir de 2019 Extingue Contribuição nos principais negócios entre produtores rurais PASSADO PRR - Estabelece Programa de Regularização da Contribuição Previdenciária Rural - PRR para possíveis passivos junto a RFB e/ou PGFN

9 NOVA ALÍQUOTA Produtores Rurais PESSOA FÍSICA desde 01/01/2018 1,2% + 0,1% = 1,3% Complementar pagamento com mais 0,2% para SENAR. Produtores Rurais PESSOA JURÍDICA desde 01/01/2018 1,7% + 0,1% = 1,8% Complementar pagamento com mais 0,25% para SENAR.

10 FATURAMENTO x FOLHA CRIA A OPÇÃO PARA RECOLHIMENTO DE CONTRIBUIÇÃO COM BASE NO FATURAMENTO OU NA FOLHA DE PAGAMENTOS. A PARTIR DE 01/01/2019 MANIFESTAÇÃO DE OPÇÃO DEVERÁ OCORRER EM JANEIRO DE CADA ANO

11 COMERCIALIZAÇÃO ENTRE PRODUTORES EXTINTA A CONTRIBUIÇÃO PREVIDÊNCIÁRIA SOBRE AS COMERCIALIZAÇÕES ENTRE PRODUTORES RURAIS PESSOA FÍSICA ou PESSOA JURÍDICA DESDE 01/01/ Art. 25 Lei 8.212/1991 (Pessoa Física) 6º Art. 25 Lei 8.870/1994 (Pessoa Jurídica) Não integra a base de cálculo da contribuição de que trata o caput deste artigo a produção rural destinada ao plantio ou reflorestamento, nem o produto animal destinado à reprodução ou criação pecuária ou granjeira e..., quando vendidos pelo próprio produtor e por quem a utilize diretamente com essas finalidades e, no caso de produto vegetal, por pessoa ou entidade registrada no MAPA que se dedique ao comércio de sementes e mudas no País.

12 COMERCIALIZAÇÃO ENTRE PRODUTORES EXTINTA A CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SOBRE AS COMERCIALIZAÇÕES ENTRE PRODUTORES RURAIS PESSOA FÍSICA ou PESSOA JURÍDICA DESDE 01/01/2018 Esta contribuição INCIDIA sobre a VENDA ENTRE PRODUTORES RURAIS PESSOA FÍSICA e devia ser paga pelo VENDEDOR sendo originada de GFIP, preenchida também pelo vendedor, a qual gerava necessidade de GUIA DA PREVIDÊNCIA ESPECÍFICA PARA ESTE FIM, a qual devia ser paga até o dia 20 do mês posterior ao fato gerador.

13 COMERCIALIZAÇÃO ENTRE PRODUTORES EXTINTA A CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SOBRE AS COMERCIALIZAÇÕES ENTRE PRODUTORES RURAIS PESSOA FÍSICA ou PESSOA JURÍDICA DESDE 01/01/2018 CONTRIBUIÇÃO PARA O SENAR PERMANECE CÓDIGO DE RECOLHIMENTO 115 usar CÓDIGO FPAS 833 com compensação de 2,1% dos 2,3% apurados pelo sistema SEFIP. LEMBRAR CÓDIGOS TERCEIROS PARA SENAR PESSOA FÍSICA 2712 PESSOA JURÍDICA 2615

14 PROGRAMA DE REGULARIZAÇÃO RURAL PRR OPÇÃO para: - Contribuintes que entendem ser de seu interesse, no cenário atual, não mais discutir administrativamente ou judicialmente a necessidade ou não do pagamento da Contribuição com base no faturamento. - Contribuintes, independente do ajuizamento de ações ou não, com valores em aberto decorrentes das operações de comercialização entre produtores rurais pessoa física realizadas nos últimos 5 anos.

15 PROGRAMA DE REGULARIZAÇÃO RURAL PRR - Destinado a: Pessoas Físicas ou Jurídicas Produtores Rurais ou Adquirentes - Adesão deve ser feita até 30/04/ Pode incluir todos os valores em aberto até 30/08/ Para adesão ao PRR é necessário desistir previamente das discussões administrativas ou judiciais, renunciando a eventuais direitos. - A desistência e renúncia a eventuais direitos DISPENSA os contribuintes do pagamento de honorários aos advogados da união, conforme artigo 5º da Lei Federal /2018 e 2º do artigo 13 da Portaria 29/2018 da PGFN.

16 PROGRAMA DE REGULARIZAÇÃO RURAL PRR ADESÃO DEVEM SER INFORMADAS AS COMPETÊNCIAS EM ABERTO JUNTO AO SISTEMA SEFIP GERAR GFIP COMPLEMENTAR EXCLUSIVA DE COMERCIALIZAÇÃO CÓDIGO DE RECOLHIMENTO 115 CÓDIGOS FPAS 507, 515 OU 531 CÓDIGO TERCEIROS PARA SENAR PESSOA FÍSICA 2704 PESSOA JURÍDICA 2607

17 PROGRAMA DE REGULARIZAÇÃO RURAL PRR

18 PROGRAMA DE REGULARIZAÇÃO RURAL PRR MINISTÉRIO DA FAZENDA Secretaria da Receita Federal do Brasil TERMO DE CONFISSÃO DE DÍVIDA E DISCRIMINAÇÃO DE DÉBITOS DISCRIMINAÇÃO DA COMERCIALIZAÇÃO DA PRODUÇÃO RURAL Nome do Contribuinte: CPF: CEI: Nome do Contribuinte: CPF: CEI: Competência (MM/AAAA) BASE DE CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO DEVIDA Comercialização com adquirente PJ Comercialização com adquirente PF Endereço: Município: UF: CEP: Nome do Procurador (se for o caso): CPF do Procurador (se for o caso): DECLARAÇÃO O contribuinte acima identificado, para fins de posterior indicação de débito(s) a ser(em) parcelado(s) no Programa de Regularização Rural PRR, instituído pela Lei , de 09 de janeiro 2018, confessa seu(s) débito(s) relativo(s) à(s) contribuição(ões) previdenciária(s) junto à Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), conforme Discriminação da Comercialização de sua produção rural em anexo. Declara ainda estar ciente de que o presente Termo importa em confissão irretratável da dívida e configura confissão extrajudicial, nos termos dos artigos 348, 353 e 354 do Código de Processo Civil. Local e data Assinatura do Contribuinte/Mandatário Telefone para contato: Local e data

19 PROGRAMA DE REGULARIZAÇÃO RURAL PRR Aferição do SALDO DEVEDOR para amortização: - VALOR PRINCIPAL das competências em aberto com 100% de desconto de: - Multas de mora e de ofício; - Encargos Legais, incluídos honorários advocatícios, e; - Juros de mora. Parcela Mínima de R$ 100 (PF) e R$ (PJ)

20 PROGRAMA DE REGULARIZAÇÃO RURAL PRR CONDIÇÕES DE PAGAMENTO Pagamento PARCELADO EM ATÉ 178 meses - 2 parcelas de entrada: 30/04/ /05/2018 As parcelas de entrada devem equivaler cada uma a 1,25% da DÍVIDA CONSOLIDADA TOTAL, ou seja, acrescida de multa de mora, encargos legais e juros de mora.

21 PROGRAMA DE REGULARIZAÇÃO RURAL PRR CONDIÇÕES DE PAGAMENTO Pagamento PARCELADO EM ATÉ 178 meses - Até mais 176 parcelas mensais e sucessivas equivalentes a: 0,8% (Produtor Rural PF ou PJ) 0,3% (Adquirente ou Cooperativa) do faturamento mensal médio do ano fiscal anterior ao da parcela e serão corrigidas mensalmente pela SELIC.

22 PROGRAMA DE REGULARIZAÇÃO RURAL PRR A RECEITA FEDERAL TEM PRAZO DE 5 ANOS PARA CONSOLIDAÇÃO (CÁLCULO) DO SALDO DEVEDOR AS CONTRIBUIÇÕES COM VENCIMENTOS POSTERIORES A AGOSTO/2017 DEVEM SER OBJETO DE PARCELAMENTO NORMAL DA RFB EM NO MÁXIMO 60 VEZES SOBRE O QUAL INCIDIRÃO MULTA E JUROS DE MORA.

23 PROGRAMA DE REGULARIZAÇÃO RURAL PRR SENAR OS VALORES REFERENTES AO SENAR NÃO PODEM SER INSERIDOS NO PRR DEVEM: COMPOR NOVA GFIP ESPECÍFICA SOB CÓDIGO 2712 (PF) OU 2615 (PJ) PARA PAGAMENTO À VISTA OU SER DIRECIONADOS PARA PARCELAMENTO NORMAL DA RFB EM NO MÁXIMO 60 VEZES

24 ORIENTAÇÕES GERAIS OS PRODUTORES RURAIS QUE ESTÃO ENVOLVIDOS EM AÇÕES JUDICIAIS QUESTIONANDO A UNIÃO DEVEM BUSCAR SEMPRE SUPORTE DE SEU ADVOGADO DADAS AS SIGNIFICATIVAS ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO E AS PECULIARIDADES DO PRR DEVE O PRODUTOR BUSCAR ASSESSORIA EM MATÉRIA CONTÁBIL

25 MUITO OBRIGADO! Envie suas dúvidas para Eduardo de Mércio Figueira Condorelli 0(55) (55)

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