1.1 - Campo 17 - Indicador de entidade sujeita a auditoria independente

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1 SPED Contábil Alterações do Layout 3.0 Produto : RM TOTVS Gestão Contábil Processo : SPED Contábil Subprocesso : Data da publicação : 16/04/15 Este documento tem o objetivo de apresentar as alterações no SPED Contábil que foram divulgadas pela Receita Federal através do layout 3.0 e demonstrar os impacatos dentro do sistema nos cadastros/geração do SPED Contábil. Para maiores informações acesse o site da RFB: Neste mesmo endereço é possível baixar o documento do Manual do Layout do SPED Contábil onde consta o layout 3.0 Desenvolvimento/Procedimento Abaixo vamos apresentar quais foram as alterações no layout 3.0 do SPED Contábil e demonstrar os impactos dentro dos cadastros/geração do SPED Contábil. 1. Registro 0000 (ABERTURA DO ARQUIVO DIGITAL E IDENTIFICAÇÃO DO EMPRESÁRIO OU DA SOCIEDADE EMPRESÁRIA ) Campo 17 - Indicador de entidade sujeita a auditoria independente Este campo no layout 3.0 passa a contar com 2 opções no layout: Indicador de entidade sujeita a auditoria independente: 0 - Empresa não é entidade sujeita a auditoria independente. 1 - Empresa é entidade sujeita a auditoria independente Ativo Total superior a R$ ,00 ou Receita Bruta Anual superior R$ , Impacto desta alteração na geração do SPED Contábil Na geração do SPED Contábil versão layout 3.0, estas opções estão disponíveis na etapa onde constam as informações complementares para o SPED Contábil conforme print abaixo. Esta tela é apresentada na 3ª tela do processo de geração do SPED Contábil (após clicar em Avançar 3 vezes). Versão 9.0 1

2 1.2 Novos campos No registro 0000 foi criado o campo 18 Indicador do tipo de ECD (TIP_ECD). Este campo possui as seguintes opções: : 0 ECD de empresa não participante de SCP como sócio ostensivo. 1 ECD de empresa participante de SCP como sócio ostensivo. 2 ECD da SCP. Foi criado também o campo 19 Identificação da SCP (COD_SCP). No caso das escriturações do tipo SCP, este campo será preenchido com o CNPJ da filial SCP para identificação das mesmas Funcionamento destas opções: Quando a empresa não possui sociedades em conta de participação, chamadas de SCP s, a mesma deverá gerar o SPED Contábil utilizando a opção 0 - ECD de empresa não participante de SCP como sócio ostensivo. Neste caso significa que a empresa não possui nenhuma sociedade do tipo SCP. Quando a empresa possui alguma sociedade do tipo SCP, deverá enviar para o SPED Contábil escriturações distintas. Uma escrituração do sócio ostensivo e uma escrituração para cada SCP. Ex: No Corpore RM o controle de SCP s é feito por filial. Se a coligada possui alguma SCP deve-se acessar o cadastro da filial, editar a mesma e selecionar Anexos/Dados Fiscais. Dentro da aba Dados Adicionais, selecionar a opção Filial é SCP. Marcando esta opção deve-se informar qual é a filial Sócio Ostensivo. Desta forma as empresas conseguem apurar os resultados (Lucro/Prejuízo) de cada SCP, realizando no sistema a transferência de grupos contábeis por filial. Segue print abaixo onde consta a opção para selecionar a filial como SCP. 2 Versão 9.0

3 Vamos supor o seguinte cenário: Uma coligada possui 3 filiais, a filial 1 Matriz, a filial 2 - ABC, e a filial 3 XYZ. A filial 2 é SCP e o seu sócio ostensivo é a filial 1 - Matriz. A filial 3 não é SCP. Neste cenário, a empresa deverá enviar 2 arquivos para o SPED Contábil. No primeiro arquivo irá utilizar a opção 1 - ECD de empresa participante de SCP como sócio ostensivo. e no segundo arquivo irá utilizar a opção 2 ECD da SCP. Na escrituração do sócio ostensivo será informada como filial matriz a filial 1 e será enviada as movimentações contábeis da filial 1 e da filial 3 (filial que em nosso exemplo não é uma SCP). Em nosso exemplo, na escrituração da SCP filial 2 será enviada somente as movimentações contábeis da filial 2. Para cada Filial SCP deverá ser enviado um arquivo para o SPED Contábil. Quando a escrituração a ser enviada for do tipo SCP deverá ser informado a forma de escrituração Escrituração SCP mantida pelo sócio ostensivo. Esta forma de escrituração é nova e deve ser vinculada somente no envio das escriturações das SCP s Impactos destas alterações na geração do SPED Contábil Conforme citado no tópico anterior, no envio das informações das SCP s deve existir uma forma de escrituração para este tipo. Acessando pela MDI, deve-se entrar em Obrigações Acessórias/Cadastros/Escriturações contábeis e cadastrar esta nova escrituração. Se o acesso foi feito pelo RM Saldus.exe deve-se acessar o menu Rotinas Legais/SPED Contábil/Escriturações Contábeis. Versão 9.0 3

4 Depois de cadastrar uma escrituração para as SCP s, na primeira tela de geração do SPED Contábil deverá ser informado o tipo de ECD a ser enviado. Importante As demonstrações contábeis (Balanço, Demonstração de Resultado do Exercício DRE, Demonstração de Lucros/Prejuízos Acumulados DLPA ou Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido - DMPL, devem ser feitas para cada SCP e para o sócio ostensivo, quando as empresas possuírem sociedades do tipo SCP. Caso contrário será apresentada advertência no validador do SPED Contábil, pois os saldos do registro I155 (saldos periódicos) não irão fechar com os saldos das demonstrações (registro J100, J150 e J210). Quando se trabalha com SCP s, na geração da escrituração SCP, será enviado somente a movimentação da respectiva SCP (Filial). Por este motivo as demonstrações contábeis (Balanço, DRE, DLPA/DMPL) devem corresponder somente aquela filial SCP. Da mesma maneira, na geração do arquivo da escrituração do sócio ostensivo, será enviada a movimentação da filial matriz mais as movimentações de todas as filiais que não são SCP s, sendo assim deve-se também montar as demonstrações contábeis do sócio ostensivo de acordo com estas movimentações. Para importação de nossos templates padrões, favor acessar o link abaixo. Neste documento apresentamos as orientações para criação de uma DLPA. 4 Versão 9.0

5 2- Registro J935 Identificação dos Auditores Independentes Foi criado um novo registro para identificação dos Auditores Independentes. 2.1 Impacto desta alteração nos cadastros/geração do SPED Contábil. Acessando o sistema pela MDI foi disponibilizado o cadastro de auditores independentes dentro do menu Obrigações Acessórias/Cadastros/Auditores Independentes. Este cadastro está disponível dentro da escrituração contábil na pasta Layout 2.0/3.0 Importante No layout 3.0 as informações complementares do contador estão sendo exigidas. Estas informações são preenchidas editando o signatário do tipo Contador e acessando a pasta Dados Adicionais. Se estas informações não estiverem preenchidas ocorrerão erros na validação do arquivo. Versão 9.0 5

6 3. Registro I051 Plano de Contas Referencial Foram criadas novas opções para o campo Código da instituição responsável pela manutenção do plano de contas referencial, conforme tabela publicada pelo SPED. Opções: Código Grupo/Conta 1 PJ em Geral (L100A + L300A da ECF) 2 PJ em Geral Lucro Presumido (P100 + P150 da ECF) 3 Financeiras (L100B + L300B da ECF) 4 Seguradoras (L100C + L300C da ECF) 5 Imunes e Isentas em Geral (U100A + U150A da ECF) 6 Financeiras Imunes e Isentas (U100B + U150B da ECF) 7 Seguradoras Imunes e Isentas (U100C + U150C da ECF) 8 Entidades Fechadas de Previdência Complementar (U100D + U150D da ECF) 9 Partidos Políticos (U100E + U150E da ECF) Impacto desta alteração nos cadastros/geração do SPED Contábil Estas opções estão disponíveis dentro da edição do plano de contas paralelo, que pode ser feita pelo menu Cadastros/Paralelo. Ao editar o plano de contas paralelo as novas opções são apresentadas: 6 Versão 9.0

7 Importante A TOTVS disponibiliza todos os planos referenciais para importação no TOTVS Gestão Contábil. Para importação dos arquivos, favor seguir os procedimentos que se encontram no documento disponível no link abaixo: Neste documento, orientamos as empresas a realizarem a atualização dos planos referenciais quando necessário, pois as estas tabelas são constantemente atualizadas pela RECEITA FEDERAL. 4. Registro I053 Subcontas Correlatas (Novo) Conceito: Na adoção inicial da NOVA LEI, a empresa deverá evidenciar em ATIVO ou PASSIVO a diferença entre Ativos e Passivos pela Contabilidade Moderna (Lei nº6.404/76 c/ alterações) e a Contabilidade pelos critérios vigentes em DEZ/07 (Fiscal - RTT). Para poder excluir o saldo negativo ou não adicionar tudo em JAN/15 no E-lalur da ECF (caso seja esta a opção) se o saldo for positivo, deverá destacar a diferença em subcontas específicas. Portanto, se as empresas desejam controlar as diferenças existentes entre o saldo contábil (societário) e saldo fiscal (FCONT) deverão criar subcontas em seu plano de contas para controle das adições e exclusões no LALUR Livro de Apuração do Lucro Real. Com o controle em subcontas não é necessário que as empresas realize o controle dos valores apurados na parte B do LALUR. Exemplo numérico: Um veículo comprado em JAN/11, por R$ 700 e prazo de vida útil de 7 anos (sem valor residual) será depreciado por R$ 100 a cada ano na escrituração contábil, mas dedutível pelo FISCO em 5 anos (140). Em 31/DEZ/14, os saldos líquidos do Veículo serão: Saldo Contabilidade Moderna - R$ 300 Saldo Contabilidade DEZ/07 - R$ 140 (RTT) Diferença de Ativo Positiva de - R$ 160 Esta diferença (160) deverá ser transferida em JAN/15 para uma subconta, no mesmo grupo da conta original (veículo, cujo saldo será 140). Ex: Versão 9.0 7

8 No exemplo acima, após a criação da subconta podemos evidenciar que o saldo da conta Veículos será de 140 conforme citado no exemplo. Chegamos neste valor subtraindo o valor do Veículo 540 menos a depreciação acumulada de 400. O saldo contábil do grupo não será afetado uma vez que temos na subconta o valor de 160 que somado ao valor de 540 chegamos em 700,00 (valor contábil do bem). O valor registrado na subconta será utilizado para controle da adição/exclusão na ECF (dentro do LALUR). Portanto, o controle em subcontas nada mais é que o controle das diferenças entre saldo contábil e saldo para que a RECEITA FEDERAL possa conferir os valores que foram apurados. As empresas deverão realizar todo o levantamento das suas operações para que possa identificar quais serão as subcontas que devem ser criadas. O registro I053 nada mais é que o envio destas subcontas para o SPED Contábil Impacto desta alteração nos cadastros/geração do SPED Contábil A conta contábil que possuir uma subconta, deverá ser informada nos anexos da conta contábil. Deve-se acessar o menu Cadastros/Plano de Contas Contábil, editar a conta contábil que irá possuir uma subconta e seleciona a opção Anexos/Subcontas. Após deve-se clicar em Incluir e informar o código da conta contábil que será uma subconta da conta contábil que está editada. Portanto, antes de informar uma subconta, a mesma já deve estar cadastrada no plano de contas contábil. Em caso de dúvidas consulte o help do aplicativo ou entre em contato nossa equipe técnica do suporte. 8 Versão 9.0