Aula Orçamento de vendas ORÇAMENTO DE VENDAS. Orçamento de vendas são as previsões de vendas para um determinado período orçamentário.
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- Carlos Eduardo Ribeiro Varejão
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1 Aula Orçamento de vendas Profa. Nilcéia Cristina dos Santos ORÇAMENTO DE VENDAS Orçamento de vendas são as previsões de vendas para um determinado período orçamentário. Estima: as quantidades de cada produto e serviço que a empresa planeja vender ou prestar; define o preço a ser praticado; impostos incidentes; a receita a ser gerada; a quantidade de clientes a serem atendidos; as condições básicas das vendas, a vista ou a prazo, entre outras informações. 1
2 ORÇAMENTO DE VENDAS Geralmente, ele serve de base para as outras peças orçamentárias, por isso, se suas estimativas não forem precisas podem inviabilizar o controle orçamentário como um todo. Exemplo: As empresas aéreas precisam prever o número de passageiros que vão voar em cada rota e os hotéis precisam prever a taxa de ocupação durante os diferentes dias e meses. As empresas comerciais como, o Carrefour, Pão de Açúcar e Casas Bahia etc., devem prever vendas de varejo de milhares de produtos em diferentes locais. RESTRIÇÕES NO ORÇAMENTO DE VENDAS RESTRIÇÕES INTERNAS capacidade produtiva insuficiente; estrutura administrativa inadequada; pessoal interno inabilitado; insuficiência de capital de giro; RESTRIÇÕES EXTERNAS política de comércio exterior desfavorável; política monetária (crédito e taxa de juros) desfavorável; mercado fornecedor precário; restrição de mão-de-obra externa; 4 2
3 FATORES E FONTES DE INFORMAÇÕES dados históricos, como tendências de vendas da empresa, competidores e a indústria (se disponíveis); tendências econômicas gerais ou fatores como taxas inflacionárias, taxas de juros, crescimento da população e gasto pessoal etc.; fatores regionais e locais que afetam as vendas; mudanças de preço previstas, em custos de compras e de vendas; planos de marketing previstos; o impacto de novos produtos ou mudanças na linha de produtos inteira; e outros fatores, como eventos políticos e legais e mudanças de tempo. PREVISÕES E METAS DE VENDAS Apuração da tendência das vendas Opiniões da equipe de vendas Opiniões dos executivos Análise da Indústria Análise correlacional Abordagens múltiplas 3
4 EXEMPLO ORÇAMENTO DE VENDAS A empresa CPR fabrica dois produtos:tradicional e Moderno. As unidades de vendas por atacado são: filial 1e filial 2. Localizadas em regiões diferentes. A politica de vendas da filial 2, para o produto Moderno será agressiva, pois a empresa pretende aumentar a participação no mercado desse produto por meio da campanha de preços. No preço unitário de venda está incluído 18% de ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) e excluído 12% de tributos federais (IPI, Pis e Cofins). EXEMPLO ORÇAMENTO DE VENDAS No quadro abaixo, estão os valores do produtos (Tradicional e Moderno) por filial. O índice aplicado em jan/10 é 1,0080 e o aplicado em fev/10 é 1,0161. Tabela 1: Projeção de preços unitários de vendas (em R$) Indice Indice 1,0080 1,0161 Dez/2009 FILIAL 1 Tradicional R$ 125,00 R$ 126,00 R$ 127,01 Moderno R$ 280,00 R$ 282,24 R$ 284,51 FILIAL 2 Tradicional R$ 125,00 R$ 126,00 R$ 127,01 Moderno R$ 255,00 R$ 257,04 R$ 259,11 4
5 CÁLCULO Projeção de preços Exemplo: Filial 1, produto tradicional Valor jan/10 = valor dez/2009 x índice Valor jan/10 = R$ 125,00 x 1,0080 = R$ 126,00 Valor fev/10 = valor dez/2009 x índice Valor fev/10 = R$ 125,00 x 1,0161 = R$ 127,01 Tabela 1: Projeção de preços unitários de vendas (em R$) FILIAL 1 Indice Indice 1,0080 1,0161 Dez/2009 Tradicional R$ 125,00 R$ 126,00 R$ 127,01 CÁLCULO Projeção de Vendas Filial 1 Tabela 2 - Projeção de vendas por filial e por produto (em quantidade e em R$) FILIAL 1 Tradicional 1 - Quantidade (x) valor unitário de venda R$ 126,00 R$ 127, (=) Valor de venda R$ R$ Moderno 1 - Quantidade (x) valor unitário de venda R$ 282,24 R$ 284, (=) Valor de venda R$ R$ Total das vendas da Filial 1 R$ R$
6 CÁLCULO Projeção de Vendas Filial 2 Tabela 2 - Projeção de vendas por filial e por produto (em quantidade e em R$) FILIAL 2 Tradicional 1 - Quantidade (x) valor unitário de venda R$ 126,00 R$ 127, (=) Valor de venda R$ R$ Moderno 1 - Quantidade (x) valor unitário de venda R$ 257,04 R$ 259, (=) Valor de venda R$ R$ Total das vendas da Filial 2 R$ R$ CÁLCULO Projeção de Vendas RESUMO Tabela 2 - Projeção de vendas por filial e por produto (em quantidade e em R$) RESUMO DA QUANTIDADE DE VENDA POR PRODUTO Produto (Filial 1 + Filial 2) Tradicional Moderno Total RESUMO DO VALOR DE VENDA POR PRODUTO (em R$) Produto (Filial 1 + Filial 2) Tradicional Moderno Total
7 CÁLCULO Projeção de Receita e Tributos Tabela 3 - Projeção Geral - Resumo de vendas e tributos (em R$) D. R. E. (Demonstração do Resultado do Exercício - apurar a venda líquida (REGIME DE COMPETÊNCIA) 1 - Valor Total da Venda (ICMS incluso) R$ R$ ( - ) 18% ICMS -R$ R$ , (=) Receita líquida R$ R$ Apurar o faturamento (REGIME DE CAIXA) 1 - Valor Total da Venda (ICMS incluso) R$ R$ ( + ) 12% Tributos Federais R$ R$ , (=) Valor do faturamento R$ R$
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