ORÇAMENTO EMPRESARIAL
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- Benedicta de Figueiredo Benke
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1 ORÇAMENTO EMPRESARIAL Engenharia de Produção Prof. Flávio Smania Ferreira PRÁTICA DE ORÇAMENTO Orçamento da Pápien Ferramentas Adaptado de Carneiro, Murilo. Orçamento Empresarial. Rio de Janeiro: SESES, 2015 (Material Didático da Disciplina)
2 Informações Preliminares Nome: Pápien Ferramentas Ramo de atividade:fabricação de ferramentas para construção e agricultura Linha de produtos: pás, picaretas e enxadas Área de atuação regiões: Sudeste, Nordeste e Sul do Brasil. Forma de departamentalização: o departamento de produção da Pápien possui três seções diferentes, sendo que cada uma delas fabrica um tipo de produto. A sede da empresa fica na cidade de São Paulo, onde fica localizada a fábrica. No mesmo prédio, também estão localizados os seguintes departamentos: administrativo, financeiro, recursos humanos e comercial (incumbido de atuar na região Sudeste do país). A empresa possui duas filiais, em que há apenas o departamento comercial, uma em Recife, que atende à região Nordeste, e outra em Porto Alegre, que atende à região Sul. Orçamento de Vendas Os preços de Venda foram compostos de acordo com as condições mercadológicas alinhas pela direção da empresa; Os preços são iguais para todas as unidades da empresa; Inicialmente os preços praticados estão estimados em R$ 17,00 para Pás, R$ 24,00 para Enxadas e R$ 32,00 para Picaretas. Está previsto um reajuste de 9% nos preços praticados para o 2º. Semestre do ano em relação aos praticados no 1º. Semestre. A empresa trabalha com a composição do Faturamento Líquido, considerando, portanto, o preço de vendas líquido, já sem a incidência de ICMS, IPI, PIS e COFINS, devida na operação. A quantidades de vendas propostas, foram estimadas pelo departamento comercial em consonância com a política de crescimento, os dados dos exercícios passados, análise da concorrência e de fatores macroeconômicos e de comportamento dos clientes.
3 Orçamento de Vendas COMPOSIÇÃO DO PREÇO DE VENDAS PRODUTO PREÇO VENDA DO 1º SEMESTRE VARIAÇÃO PARA O 2º SEMESTRE PREÇO DE VENDA DO 2º SEMESTRE PÁ 17,00 9% 18,53 ENXADA 24,00 9% 26,16 PICARETA 32,00 9% 34,88 Orçamento de Vendas ESTIMATIVA MENSAL DE QUANTIDADES VENDIDAS FILIAL SÃO PAULO PÁ ENXADA PICARETA FILIAL PORTO ALEGRE PÁ ENXADA PICARETA FILIAL RECIFE PÁ ENXADA PICARETA TOTAL GLOBAL PÁ ENXADA PICARETA
4 Orçamento de Vendas PROJEÇÃO DE VENDAS POR UNIDADE FILIAL SÃO PAULO -1º SEMESTRE PRODUTO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO 1º SEMESTRE PÁ , , , , , , ,00 ENXADA , , , , , , ,00 PICARETA , , , , , , , , , , , , , ,00 FILIAL SÃO PAULO -2º SEMESTRE PRODUTO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO 2º SEMESTRE PÁ , , , , , , ,74 ENXADA , , , , , , ,72 PICARETA , , , , , , , , , , , , , ,42 Orçamento de Vendas PROJEÇÃO DE VENDAS POR UNIDADE FILIAL PORTO ALEGRE - 1º SEMESTRE PRODUTO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO 1º SEMESTRE PÁ , , , , , , ,00 ENXADA , , , , , , ,00 PICARETA , , , , , , , , , , , , , ,00 FILIAL PORTO ALEGRE - 2º SEMESTRE PRODUTO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO 2º SEMESTRE PÁ , , , , , , ,84 ENXADA , , , , , , ,92 PICARETA , , , , , , , , , , , , , ,48
5 Orçamento de Vendas PROJEÇÃO DE VENDAS POR UNIDADE FILIAL RECIFE - 1º SEMESTRE PRODUTO JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO 1º SEMESTRE PÁ , , , , , , ,00 ENXADA , , , , , , ,00 PICARETA , , , , , , , , , , , , , ,00 FILIAL RECIFE - 2º SEMESTRE PRODUTO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO 2º SEMESTRE PÁ , , , , , , ,41 ENXADA , , , , , , ,52 PICARETA , , , , , , , , , , , , , ,09 Orçamento de Vendas: PROJEÇÃO DE FATURAMENTO ANUAL POR UNIDADE SÃO PAULO 1º SEMESTRE 2º SEMESTRE ANUAL QTD R$ QTD R$ QTD R$ PÁ , , ,74 ENXADA , , ,72 PICARETA , , ,96 TOTAL UNIDADE , , ,42 PORTO ALEGRE QTD R$ QTD R$ QTD R$ PÁ , , ,84 ENXADA , , ,92 PICARETA , , ,72 TOTAL UNIDADE , , ,48 RECIFE QTD R$ QTD R$ QTD R$ PÁ , , ,41 ENXADA , , ,52 PICARETA , , ,16 TOTALUNIDADE , , ,09 GLOBAL QTD R$ QTD R$ QTD R$ PÁ , , ,99 ENXADA , , ,16 PICARETA , , ,84 TOTAL , , ,99
6 Orçamento de Produção O tipo de produção adotado pela empresa é o de Produção Constante. A empresa iniciará o ano com a quantidade mínima em estoque necessária para atender a demanda de venda. O orçamento de produção deverá atender a expectativa de venda (orçamento de vendas). Orçamento de Produção PLANO DE PRODUÇÃO ANUAL E MENSAL PRODUTO ANUAL MESES DE PROD. MENSAL PÁ ENXADA PICARETA
7 Orçamento de Produção SIMULAÇÃO DO PLANO DE PRODUÇÃO PÁ JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRODEZEMBRO VENDAS FINAL PRODUÇÃO ENXADA JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRODEZEMBRO VENDAS FINAL PRODUÇÃO PICARETA JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRODEZEMBRO VENDAS FINAL PRODUÇÃO Orçamento de Produção PLANO DE PRODUÇÃO FINAL PÁ JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO VENDAS FINAL PRODUÇÃO ENXADA JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO VENDAS FINAL PRODUÇÃO PICARETA JANEIRO FEVEREIRO MARÇO ABRIL MAIO JUNHO JULHO AGOSTO SETEMBRO OUTUBRO NOVEMBRO DEZEMBRO VENDAS FINAL PRODUÇÃO
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