FACULDADE DE DIREITO DE SOROCABA FADI 2014

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1 FACULDADE DE DIREITO DE SOROCABA FADI 2014 Disciplina: Direito Tributário Departamento: Direito Público Docente Responsável: Prof. MS. Oswaldo Luiz Soares Carga Horária Anual: 100 horas/aula Tipo: Anual 5º ano Objetivos: Propiciar aos alunos o conhecimento da legislação, da jurisprudência e da doutrina sobre o Sistema Tributário Nacional, para que possam ter uma visão teórica, analítica e prática dos principais conceitos constitucionais, para que possam entender os conteúdos subseqüentes. Ementa: Análise do Direito Tributário na Constituição da República e no Código Tributário Nacional. Estudo dos Tributos e suas espécies. As Normas Gerais. Os fundamentos jurídicos da incidência. A Regra-Matriz de incidência. Importância Financeira, Econômica, Política e Social do tributo no mundo capitalista moderno. Programa: I CONSIDERAÇÕES PROPEDÊUTICAS. 1. NOÇÕES INTRODUTÓRIAS DE DIREITO TRIBUTÁRIO E DE TRIBUTO. Correlação do Direito Tributário com os demais ramos do Direito e com outras Ciências. 2. INGRESSOS PÚBLICOS. Distinção entre Tributos e Preços Públicos. Tarifas publicas. 3. BREVE REVISÃO DE TEORIA GERAL DO ESTADO. Estados unitários e estados federais. Regimes monárquicos e regimes republicanos. A forma federativa do Estado Brasileiro e seu regime republicano. A ordem jurídica total e as ordens jurídicas parciais. O regime capitalista social brasileiro. 4. BREVE REVISÃO DA ORGANIZAÇÃO DO ESTADO, (artigos 18 a 43, da CR - Constituição da República). II ESTUDO SISTEMATICO DO DIREITO TRIBUTARIO. 5. O INSTITUTO JURIDICO DO TRIBUTO (Noções Gerais) Definição legal de tributo Distinção entre tributo e sanção Classificação Doutrinária de Tributos: Tributos Vinculados e Tributo Não Vinculado Classificação de tributos no Texto Constitucional O Empréstimo Compulsório, as Contribuições Sociais, as Contribuições de Intervenção no Domínio Econômico e Contribuições arrecadadas em benefício de categorias profissionais e/ou econômicas Outras exações autorizadas pela Constituição Classificação de impostos pelo CTN. III - O SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTARIO BRASILEIRO NOÇÃO DE COMPETÊNCIA (PRINCÍPIO DA INDELEGABILIDADE).

2 6.1 Distinção entre competência e capacidade tributária ativa (delegável) Noção de sistema e de sistema jurídico Conteúdo do subsistema constitucional tributário (discriminação de competências, limitações ao poder de tributar e redistribuição das receitas arrecadadas) Discriminação das competências especificas quanto a impostos, taxas, contribuições de melhoria, empréstimos compulsórios e contribuições especiais Princípios constitucionais gerais, com reflexo em matérias tributárias Princípios e regras constitucionais especificamente tributários Matéria tributária reservada à Lei Complementar. 7. O INSTITUTO JURIDICO DO TRIBUTO 7.1 Espécies Normativas A Norma Jurídica Completa Determinação de conduta (preceito) e sanção Norma Primária e Norma Secundária, ou Endonorma e Perinorma Estrutura Estática. A Regra-Matriz de Incidência A Hipótese (ou Antecedente) o aspecto material o aspecto espacial o aspecto temporal O Mandamento (ou Consequente) O aspecto pessoal: sujeito ativo e sujeito passivo O aspecto quantificativo: a Base de Cálculo e a Alíquota Estrutura Dinâmica O fenômeno jurídico da incidência 8 - RELAÇÃO ENTRE HIPÓTESE DE INCIDÊNCIA, FATO IMPONÍVEL E FATO GERADOR. 9 - A NÃO-INCIDÊNCIA A não-incidência lato sensu (imunidade e isenção) A não-incidência stricto sensu". IV. ESTUDO DO CODIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL. 10 O CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL CTN ( Lei ordinária com status de lei complementar) O Sistema Tributário Nacional, no CTN (Livro Primeiro) Critérios de identificação da natureza especifica do tributo Condições para gozo de imunidades Impostos discriminados pelo CTN e agora inexistentes Fatos geradores, sujeitos passivos, bases de calculo eleitos pelo CTN para impostos recepcionados pela Constituição de Classificação doutrinária de impostos em diretos e indiretos; em reais e pessoais; em fixos, proporcionais e progressivos; em trasladáveis (ou transladáveis ou repercutiveis) e não-trasladáveis Pressupostos para cobrança da Taxa e da Contribuição de Melhoria NORMAS GERAIS DE DIREITO TRIBUTÁRIO (Livro Segundo) Legislação Tributária As Leis Os Tratados, as Convenções e o Direito Comunitário A competência legislativa do Congresso Nacional, art. 49, I, CR Vigência e Aplicação das normas tributárias Interpretação e Integração das normas tributárias OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA Conceito, natureza jurídica e espécies O fato gerador da obrigação principal e da acessória Consumação do fato gerador Elementos da obrigação tributária Sujeito Ativo Sujeição passiva Sujeição passiva direta Sujeição passiva indireta Objeto da obrigação tributária Obrigação principal Obrigação acessória RESPONSABILIDADE TRIBUTARIA.

3 Ineficácia das convenções particulares Capacidade tributária Domicilio tributário Responsabilidade de sucessores Responsabilidade por fusão, transformação e incorporação Responsabilidade de sucessores Responsabilidade por infrações Denúncia espontânea O CRÉDITO TRIBUTÁRIO Conceito e exigibilidade (constituição, declaração ou formalização) O Lançamento Natureza jurídica Efeitos Relações jurídicas de conteúdo mínimo, médio e máximo Legislação aplicável Modalidades de lançamento. 15 SUSPENSÃO DA EXIGIBILIDADE DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Moratória Depósito do montante integral. (Distinção da consignação em pagamento) Reclamações e recursos administrativos Medida liminar em mandado de segurança a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial o parcelamento. 16 EXTINÇÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Pagamento Pagamento devido e pagamento indevido Repetição do indébito Compensação (limitações) Transação Remissão (perdão) Prescrição Decadência Conversão de depósito em renda Pagamento antecipado e homologação do lançamento Consignação em pagamento Decisão Administrativa irreformável Decisão judicial passada em julgado A dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei EXCLUSÃO DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO Isenção Fenomenologia da isenção, no CTN e na doutrina Distinção entre o instituto da isenção e alíquota zero Distinção entre anistia e remissão Anistia Distinção entre remissão e anistia GARANTIAS E PRIVILÉGIOS DO CRÉDITO TRIBUTÁRIO, EM JUÍZO Penhorabilidade de todo o patrimônio e rendas do devedor, exceto apenas os bens/rendas absolutamente impenhoráveis Presunção de fraude nas alienações/onerações posteriores à inscrição do crédito tributário na Dívida Ativa Preferência do crédito tributário nas execuções coletivas(exceto apenas quanto a créditos trabalhistas), e o regime especial nos processos de falência Dispensa de habilitação em outras execuções ou em processos colectivos contra o devedor comum Presunção relativa de certeza e liquidez da dívida regularmente inscrita Exigência de apresentação da CND ou CND-EN como condição para licitação ou contratação junto à administração publica Execução direta e pessoal contra devedores solidários Emenda, substituição ou cancelamento da certidão ajuizada, pela Fazenda Publica, sem ônus de sucumbência A FISCALIZAÇÃO TRIBUTÁRIA E SEUS PRIVILÉGIOS.

4 Insubmissão ao sigilo comercial Direito a informações por terceiros, inclusive instituições financeiras Entrada franca em estabelecimentos, durante o expediente Poder de requisitar auxílio da força pública, para a pratica de atos fiscais Publicidade dos dados fiscais e dever de sigilo profissional quanto a dados econômicos e financeiros do contribuinte. V. O ILÍCITO TRIBUTÁRIO O ILÍCITO TRIBUTÁRIO (noções gerais) Distinção entre elisão e evasão. VI CONHECIMENTOS GERAIS ESPECÍFICOS IMPORTÂNCIA FINANCEIRA, ECONÔMICA, POLÍTICA E SOCIAL DO TRIBUTO NO MUNDO CAPITALISTA MODERNO Fiscalidade, Parafiscalidade e Extrafiscalidade O Simples Nacional O PIB brasileiro, a carga tributária brasileira e os projetos de reforma tributária A Utopia do Imposto Único Pluralidade tributária. A teoria do filtro (redistribuição da renda por via da tributação) O CONFAZ Conselho Nacional de Política Fazendária Os institutos da substituição, suspensão, diferimento, redução de alíquota a zero, da desconsideração do fato gerador, noções dos regimes especiais Noções de Pluritributação interna e externa. VII NOÇÕES INTRODUTÓRIAS DE DIREITO PROCESSUAL TRIBUTÁRIO. 22. PROCEDIMENTO ADMINISTRATIVO E PROCESSO JUDICIAL Lei nº 9.784/1999 e Decretos nº /1972 e nº 7.524/ Lei de Execuções Fiscais (nº 6.830/1980). Metodologia de Aula: Debates entre os alunos, respondendo a perguntas formuladas pelo professor, que fará a mediação, tendo por base matérias publicadas de artigos científicos ou artigos assinados em jornais e revistas especializadas ou não, textos doutrinários e Jurisprudência, que serão disponibilizados aos alunos antes. Depois dos debates e das conclusões, que serão apresentadas de forma escrita, o professor fará exposição relacionando o caso estudado ao conteúdo do programa. Critério de Avaliação: O aluno será avaliado em duas provas semestrais obrigatórias, que serão compostas por questões dissertativas e/ou por questões objetivas. Comporão as notas a participação, oral e escrita, nos debates que comporão 30% (trinta por cento) das notas semestrais. Bibliografia Básica: 1. AMARO, Luciano. Direito Tributário Brasileiro São Paulo: Saraiva. 2. CARVALHO, Paulo de Barros. Curso De Direito Tributario São Paulo: Saraiva. 3. CARRAZZA, Roque Antônio. Curso De Direito Constitucional Tributário São Paulo: Malheiros. Bibliografia Complementar: 1. COSTA, Regina Helena. Curso de Direito Tributário. São Paulo: Saraiva. 2. MACHADO, Hugo de Brito. Curso de Direito Tributário. São Paulo: Malheiros 3. MARTINS, Sérgio Pinto. Manual de Direito Tributário. São Paulo: Atlas. 4. SABBAG, Eduardo de Moraes. Manual de Direito Tributário. São Paulo: Saraiva. 5. SANTI, Eurico Marcos Diniz de. Curso de Direito Tributário e Finanças Públicas. São Paulo: Saraiva.

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