Direito Tributário Nacional: Princípios Constitucionais Tributários. Fontes do Direito

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1 PLANO DE ENSINO 1. DADOS DE IDENTIFICAÇÃO Instituição: Universidade Alto Vale do Rio do Peixe Curso: Direito Professor: Leandro Chiarello de Souza Período/ Fase: 5ª Semestre: 1º Ano: 2014 Disciplina: DIREITO TRIBUTÁRIO I Carga Horária: 60h 2. EMENTA Direito Tributário Nacional: Princípios Constitucionais Tributários. Fontes do Direito Tributário. Sistema Constitucional Tributário. Competência Impositiva. Limitações Constitucionais ao Poder de Tributar. Tributo: Conceito, Espécies, Classificações. Norma Jurídica Tributária. Hipótese de Incidência. Obrigação Tributária. 3. OBJETIVO GERAL DA DISCIPLINA O objetivo almejado na disciplina é o estudo dos institutos característicos do Direito Tributário, que envolve uma relação jurídica na qual o Estado desponta como ente dotado de competência para instituir e exigir tributos do contribuinte, pessoa física ou jurídica que surge como o devedor desta obrigação. 1

2 4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS DA DISCIPLINA Apresentar o Sistema Tributário Nacional; Tratar dos conceitos básicos do Direito Tributário (crédito tributário, obrigação tributária e sujeitos, lançamento, imunidades, isenções, etc.); Analisar os princípios inerentes ao Direito Tributário; e Descrever os Tributos previstos no ordenamento jurídico nacional. 5. RELAÇÕES INTERDISCIPLINARES Direito Constitucional; Direito Administrativo; Direito Penal; Direito Financeiro; Direito Civil; e Direito Empresarial. 6. HABILIDADES REQUERIDAS E COMPORTAMENTO ESPERADO O acadêmico deverá aprender a raciocinar sob a ótica de uma área do direito que possui características tais como a indisponibilidade, o caráter compulsório da obrigação a presença do Estado no polo ativo e a complexidade das questões que envolvem os tributos, matéria que afeta diretamente todos os cidadãos em seu quotidiano. 7. CONTEÚDO PROGRAMÁTICO 1. DIREITO TRIBUTÁRIO NACIONAL 1.1. Conceito de Direito Tributário 1.2. Autonomia do Direito Tributário 1.3. Relações do Direito Tributário com outros ramos do direito 2

3 2. PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS TRIBUTÁRIOS 2.1. Princípio da legalidade 2.2. Princípio da irretroatividade da lei 2.3. Princípio da anterioridade da lei 2.4. Princípio da uniformidade da tributação 2.5. Princípio da isonomia (igualdade) 2.6. Princípio da capacidade contributiva 2.7. Princípio da proibição do confisco 2.8. Princípio da imunidade recíproca entre entes tributantes 2.9. Princípio da imunidade genérica Princípio da não cumulatividade 3. FONTES DO DIREITO TRIBUTÁRIO E SUA NORMA JURÍDICA 3.1 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA Leis Código Tributário Nacional Tratados e convenções internacionais Decretos Normas complementares Vigência da legislação tributária Vigência no tempo Vigência no espaço 3.2 Aplicação da legislação tributária 3.3 Interpretação e integração da legislação tributária Interpretação Interpretação quanto ao sujeito Interpretação quanto ao resultado 3

4 Normas impostas pelo CTN para interpretação Integração da legislação tributária Analogia Equidade 4. SISTEMA CONSTITUCIONAL TRIBUTÁRIO 4.1 COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA Competência privativa Competência comum 5. TRIBUTOS, ESPÉCIES E CLASSIFICAÇÕES CONCEITO DE TRIBUTO ESPÉCIES DE TRIBUTOS Impostos Classificação econômica dos impostos Taxas Contribuição de melhoria Empréstimos compulsórios Contribuições especiais Contribuições sociais Contribuições de intervenção no domínio econômico Contribuições de interesse de categorias profissionais 6. HIPÓTESES DE INCIDÊNCIA E OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA 6.1 Hipótese de incidência tributária OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA Conceito e espécies 4

5 6.2.2 Fato gerador da obrigação tributária Sujeitos da obrigação tributária Responsabilidade tributária Responsabilidade por substituição Responsabilidade por transferência Responsabilidade tributária transferida por solidariedade Responsabilidade tributária transferida por sucessão Responsabilidade tributária transferida por responsabilidade legal Responsabilidade por infrações 7.3 HIPÓTESES DE EXONERAÇÃO TRIBUTÁRIA Hipóteses de exoneração (destituição) tributária Não incidência Imunidade Isenção Suspensão Diferimento 8. ESTRATÉGIAS DE ENSINO A exposição do conteúdo ocorrerá por meio de atividades que facilitem e estimulem a aprendizagem, dentre outras. Análise e interpretação de textos e artigos; Aulas expositivas; Resolução de exercícios; 9. SISTEMA DE AVALIAÇÃO A verificação do rendimento pessoal compreenderá para fins de aprovação o disposto na Resolução CONSUN Nº 13, que prevê especificamente em seu art. 6º, que o aluno que obtiver na disciplina média igual ou superior a seis durante o período letivo 5

6 e assiduidade não inferior a 75% será considerado aprovado. No decorrer do semestre, os alunos terão três momentos para que os conhecimentos adquiridos possam ser analisados (M1, M2 e M3). Esta análise de aprendizagem será feita em grupo e de forma individual, com pesos diferenciados, conforme especificação a seguir: Assim a verificação se dará da seguinte forma: a constatação de pelo menos 75% de freqüência nas atividades em sala de aula e no aproveitamento de três médias parciais (M1, M2 e M3), conforme dispõe a referida Resolução, nos seguintes termos: 1ª Média M1: - Prova de conhecimento parcial, individual, sem consulta, no 6º encontro, contemplando o conteúdo ministrado até o 5º encontro = Peso 10. 2ª Média M2: - Prova de conhecimento parcial, individual, sem consulta, no 12º encontro, contemplando o conteúdo ministrado até o 11º encontro = Peso 10 3ª Média M3: - Prova de conhecimento, individual, sem consulta, no 20º contemplando todo o conteúdo ministrado no semestre = Peso 10. Observações Importantes: O acadêmico que se ausentar no dia da realização da prova só terá direito à prova substitutiva mediante requerimento administrativo devidamente protocolado e autorizado pela Secretaria Acadêmico e ou Coordenador, conforme prevê a Resolução 03/2010 do CONSUN. Para fins de pedido de compensação de faltas e/ou atividades domiciliares o acadêmico deverá observar o prazo e procedimento administrativo conforme a Resolução 15/2010 do CONSUN. Os trabalhos devem ser entregues em sala de aula, em documento impresso e no prazo estipulado pelo Professor sob pena de atribuição de nota zero. Receberão nota 0 (zero) os trabalhos que apresentarem sinais de cópias de outros trabalhos, contiverem evidências de material literalmente copiado ou traduzido de livros ou Internet. 6

7 9. BIBLIOGRAFIA 10.1 BIBLIOGRAFIA BÁSICA AMARO, Luciano. Direito Tributário Brasileiro. 12. ed. São Paulo: Saraiva, CARRAZZA, Roque Antônio. Curso de Direito Constitucional Tributário. 22. ed. São Paulo: Malheiros, MACHADO, Hugo de Brito. Curso de Direito Tributário. 27. ed. São Paulo: Malheiros, BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR ATALIBA, Geraldo. Hipótese de Incidência Tributária. 6. ed. São Paulo: Malheiros, BALEEIRO, Aliomar. Direito Tributário Brasileiro. 11. ed. Rio de Janeiro: Forense, CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de Direito Tributário. 17. ed. São Paulo: Saraiva, COELHO, Sacha Calmon Navarro. Curso de Direito Tributário Brasileiro. 9. ed. Rio de Janeiro: Forense,