SERVIÇO PÚBLICO FEDERAL UNIVERSIDADE FEDERAL DE GOIÁS CÃMPUS JATAÍ PLANO DE ENSINO
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- Benedita Barbosa Gabeira
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1 PLANO DE ENSINO I. IDENTIFICAÇÃO Unidade Acadêmica: Câmpus Jataí Curso: Direito Disciplina: Direito Tributário II Carga horária semestral: 64 horas Semestre/ano: 2º semestre de 2013 Turma/Turno: 2798/A Professora: Msc. Cynthia Chaves Ferreira II. Ementa Direito Tributário. Sistema Constitucional Tributário. Tributo. Espécies Tributárias. Legislação Tributária. Impostos da União. Impostos dos Estados-membros. Impostos do Distrito Federal. Impostos dos Municípios. Processo Tributário. O processo tributário administrativo. O processo tributário judicial. Denúncia. Dependência da esfera administrativa em relação à esfera judicial. Petição inicial. Citação. Embargos do devedor. Execução fiscal. III. Objetivo Geral Capacitar os participantes com os conhecimentos pertinentes ao programas do semestre, visando dotá-los de potencialidade e estrutura de informações, objetivando as soluções concretas envolvendo o arcabouço jurídico do Direito Previdenciário. Desenvolver seu senso crítico no que se refere à atividade a que irá se dedicar, bem como situá-lo na realidade atual. Desenvolver no futuro profissional da área jurídica o interesse pelo Direito Previdenciário, pela interdependência dessa ciência com os demais ramos do conhecimento humano, estudando os conceitos básicos da Seguridade Social, seus fundamentos e principais aspectos. IV. Objetivos Específicos 1) Descrever o Sistema Tributário Nacional, verificando suas bases constitucionais, e a repartição das rendas tributárias. 2) Identificar os impostos sobre o comércio exterior e seus aspectos informadores. 3) Identificar os impostos sobre o patrimônio do STN e seus aspectos informadores. 4) Identificar os aspectos informadores do imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza. 5) Familiarizar-se com os principais aspectos informadores dos impostos sobre a produção e circulação. 6) Familiarizar-se com os outros impostos previstos no STN compreendidos na competência Página 1 de 7
2 extraordinária e residual. 7) Verificar os princípios que informam a instituição do empréstimo compulsório. 8) Identificar as principais contribuições parafiscais e seus aspectos informadores. 9) Verificar os princípios que informam a cobrança das taxas. 10) Identificar os princípios que informam a cobrança da contribuição de melhoria. 11) Verificar os principais aspectos do processo judicial tributário. V. Conteúdo UNIDADE I SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL Sistema Tributário Nacional, elementos estruturais. Distribuição das competências tributárias. Tributos da União. Tributos dos Estados e do Distrito Federal. Tributos dos Municípios. UNIDADE II IMPOSTOS SOBRE O COMÉRCIO EXTERIOR Imposto sobre a importação. Funções. Fato gerador. Contribuintes. Base de cálculo. Alíquota. TEC. Imposto de exportação. Competência e instituição, evolução histórica. Incidência. Fato gerador. Base de cálculo. Contribuintes. Regimes aduaneiros especiais e atípicos. Contrabando e descaminho. UNIDADE III IMPOSTOS SOBRE O PATRIMÔNIO Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU). Incidência e imunidades. Progressividade. Fato gerador. Base de cálculo e atualização. Contribuintes. Imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR). Funções. Reforma agrária. Competência, evolução histórica. Distribuição da receita. Incidência e imunidade. Fato gerador. Base de cálculo. Contribuintes. Imposto sobre a transmissão de bens imóveis (ITBI). Competência, evolução histórica. Incidência e imunidades. Fato gerador. Direitos reais sobre imóveis. Base de cálculo. Contribuintes. Outros aspectos. Imposto sobre transmissão causa mortis e doações (ITCD). Competência, evolução histórica. Incidência e imunidade. Alíquota. Fato gerador. Contribuinte. Base de cálculo. Outros aspectos. Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA). Analogia com a TRU. Incidência. Imunidade. Fato gerador. Contribuintes. Base de cálculo. Destinação da receita. Imposto sobre grandes fortunas (IGF). UNIDADE IV IMPOSTO SOBRE A RENDA E PROVENTOS DE QUALQUER NATUREZA (IR) Sistemática e evolução histórica. Princípios. Incidência. Imunidade. Fato gerador. Renda e proventos. Base de cálculo. Contribuintes. Pessoas físicas. Pessoas jurídicas. Distribuição da receita. UNIDADE V IMPOSTOS SOBRE A PRODUÇÃO E CIRCULAÇÃO V.1 Impostos sobre circulação de serviços e de mercadorias - Imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS). Incidência. Imunidade. Alíquotas. Fato gerador. Base de cálculo. Página 2 de 7
3 Lista de serviço. Contribuintes. Outros aspectos. Imposto sobre a circulação de mercadorias e prestação de serviços (ICMS). Evolução histórica. Não-cumulatividade. Regime de compensação. Crédito do imposto. Incidência, não-incidência. Imunidade. Isenções e outras desonerações. Convênios. Sistemática. Contribuintes. Substituição tributária. Alíquotas. Fixação. Destinação da receita. V.2 Impostos sobre produtos e outros valores econômicos. Imposto sobre produtos industrializados (IPI). Incidência. Imunidade. Seletividade. Não-cumulatividade. Fato gerador. Base de cálculo. Alíquotas TIPI. Contribuinte. Industrial e equiparado. Substituição tributária. Destinação da receita. Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos e valores mobiliários (IOF). Operações de crédito. Incidência. Imunidade. Fato gerador. Base de cálculo. Alíquota. Contribuintes. Operações de câmbio. Incidência. Imunidade. Fato gerador. Base de cálculo. Alíquota. Contribuintes. Operações de seguro. Incidência. Imunidade. Fato gerador. Base de cálculo. Alíquota. Contribuintes. Operações relativas a títulos e valores mobiliários. Incidência. Imunidade. Fato gerador. Base de cálculo. Alíquota. Contribuintes. Outros aspectos. UNIDADE VI OUTROS IMPOSTOS E EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS Impostos extraordinários de guerra. Incidência. Instituição. Extinção. Impostos da competência residual da União. Incidência. Instituição. EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO - Instituição. Espécies. Finalidades. Aplicação dos recursos. UNIDADE VII CONTRIBUIÇÕES Contribuições de intervenção no domínio econômico (CIDE). Contribuições de interesse de categorias profissionais e econômicas. Contribuições sociais gerais. Contribuições para o financiamento da seguridade social. Princípios constitucionais. Incidências. Imunidades. Seguridade social. Conceitos. Objetivos. Saúde. Previdência social. Assistência social. PIS/PASEP. COFINS. CPMF. OUTRAS CONTRIBUIÇÕES. UNIDADE VIII TAXAS E CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA TAXAS Conceito. Competência. Fato gerador. Classificação: de serviços e de polícia. Distinção entre taxa e preço público. Outras controvérsias. CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA. Competência. Fato gerador. Requisitos e limites. UNIDADE IX. PROCESSO TRIBUTÁRIO Introdução ao Processo Judicial Tributário: ações, particularidades. Lei de Execução Fiscal. VI. Metodologia Haverá aula expositiva relativa ao tema já previamente definido na programação. A professora entregará questões, teóricas ou práticas, ligadas ao tema da aula vindoura. Esse método tem a finalidade de obter o melhor rendimento e aproveitamento nas aulas, considerando que o aluno já terá lido, previamente a matéria, ainda que de forma introdutória e basilar. Aulas expositivas, seminários, debates dirigidos, palestrar, trabalhos Página 3 de 7
4 individuais e em grupo. Os conteúdos especificados serão trabalhados, considerado as características próprias de cada turma, através de: - Exposições orais e diálogos; - Discussões, debates e questionamentos; - Atividades escritas individuais e de grupo; - Apresentações por parte dos alunos de: seminários, painéis, etc... VII. Processos e critérios de avaliação Provas bimestrais e apresentação de trabalhos de pesquisas individuais ou em grupos Provas Escritas(questões objetivas e dissertativas) e sem consultas, sendo estas obrigatórias Valor das Avaliações: total de 10,0 (dez vírgula zero) Avaliações teóricas e práticas sobre exercícios Trabalhos realizados em grupos e individuais (valor: 5,0 pts). Prova Parcial: 25 de novembro de 2013 Prova Final: 13 de janeiro de 2014 Trabalho: 14 de outubro de 2013 e 09 de dezembro de 2013 PROVAS ESCRITAS e APRESENTAÇÃO DE TRABALHOS ESCRITOS VIII. Local de divulgação dos resultados das avaliações Pessoalmente, em sala de aula no dia 22 de janeiro de 2014 e através de de cada aluno. IX. Bibliografia básica e complementar Bibliografia básica CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributário. 22. ed. São Paulo: Saraiva, p. MACHADO, Hugo de Britto. Curso de Direito Tributário. São Paulo: Malheiros p. RIBEIRO, Roberto Luiz. Direito tributário brasileiro: parte geral. Goiânia: Kelps, p. Bibliografia complementar CARNEIRO, Cláudio. Processo Tributário - Administrativo e Judicial. Rio de Janeiro: Lumen Juris, CARRAZZA, Roque Antonio. Curso de Direito Constitucional Tributário. São Paulo: Malheiros p. COELHO, Sacha Calmon Navarro. Curso de Direito Tributário Brasileiro. São Paulo: Forense p. FREITAS, Vladimir Passos; CALMON, Eliana. Código tributário nacional comentado: Página 4 de 7
5 doutrina e jurisprudência, artigo por artigo, inclusive ICMS (LC 87/1996 e LC 114/2002) e ISS (LC 116/2003). 4. ed. rev., atual. e ampl. São Paulo: Revista dos Tribunais, p. MAIA, Luiz Fernando. Compêndio de direito tributário: doutrina, prática processual e legislação. São Paulo: Jurídica Brasileira, p. X. Cronograma Aula Nº Dias Letivos Dia/Mês Conteúdo CH T/P Apresentação: professor, alunos, programa e cronograma; SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL Sistema Tributário Nacional, elementos estruturais. Distribuição das competências tributárias. Tributos da União. Tributos dos Estados e do Distrito Federal. Tributos dos Municípios Tributos em espécie; Tributos federais; Tributos estaduais; Tributos municipais IMPOSTOS SOBRE O COMÉRCIO EXTERIOR Imposto sobre a importação. Funções. Fato gerador. Contribuintes. Base de cálculo. Alíquota. TEC. Imposto de exportação IMPOSTOS SOBRE O COMÉRCIO EXTERIOR Competência e instituição, evolução histórica. Incidência. Fato gerador. Base de cálculo. Contribuintes. Regimes aduaneiros especiais e atípicos. Contrabando e descaminho. Aplicação de trabalho avaliativo IMPOSTOS SOBRE O PATRIMÔNIO Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU). Incidência e imunidades. Progressividade. Fato gerador. Base de cálculo e atualização. Contribuintes IMPOSTOS SOBRE O PATRIMÔNIO Fato gerador. Base de cálculo e atualização. Contribuintes. Imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR). Funções. Reforma agrária. Competência, evolução histórica. Distribuição da receita. Incidência e imunidade. Fato gerador. Base de cálculo. Contribuintes. Imposto sobre a transmissão de bens imóveis (ITBI). Competência, evolução histórica. Incidência e imunidades. Fato gerador. Direitos reais sobre imóveis. Base de cálculo. Contribuintes. Outros aspectos IMPOSTOS SOBRE O PATRIMÔNIO Imposto sobre transmissão causa mortis e doações (ITCD). Competência, evolução histórica. Incidência e imunidade. Alíquota. Fato gerador. Contribuinte. Base de cálculo. Outros aspectos. Imposto sobre a propriedade de veículos automotores (IPVA). Analogia com a TRU. Incidência. Imunidade. Fato gerador. Contribuintes. Base de cálculo. Destinação da receita. Imposto sobre grandes fortunas (IGF) IMPOSTO SOBRE A RENDA E PROVENTOS DE QUALQUER NATUREZA (IR) Página 5 de 7
6 Sistemática e evolução histórica. Princípios. Incidência. Imunidade. Fato gerador. Renda e proventos. Base de cálculo. Contribuintes. Pessoas físicas. Pessoas jurídicas. Distribuição da receita IMPOSTOS SOBRE A PRODUÇÃO E CIRCULAÇÃO Impostos sobre circulação de serviços e de mercadorias - Imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS). Incidência. Imunidade. Alíquotas. Fato gerador. Base de cálculo. Lista de serviço. Contribuintes. Outros aspectos. Imposto sobre a circulação de mercadorias e prestação de serviços (ICMS). Evolução histórica. Não-cumulatividade. Regime de compensação. Crédito do imposto. Incidência, não-incidência. Imunidade. Isenções e outras desonerações. Convênios. Sistemática. Contribuintes. Substituição tributária. Alíquotas. Fixação. Destinação da receita IMPOSTOS SOBRE A PRODUÇÃO E CIRCULAÇÃO Impostos sobre produtos e outros valores econômicos. Imposto sobre produtos industrializados (IPI). Incidência. Imunidade. Seletividade. Não-cumulatividade. Fato gerador. Base de cálculo. Alíquotas TIPI. Contribuinte. Industrial e equiparado. Substituição tributária. Destinação da receita. Imposto sobre operações de crédito, câmbio e seguro, ou relativas a títulos e valores mobiliários (IOF). Operações de crédito. Incidência. Imunidade. Fato gerador. Base de cálculo. Alíquota. Contribuintes. Operações de câmbio. Incidência. Imunidade. Fato gerador. Base de cálculo. Alíquota. Contribuintes. Operações de seguro. Incidência. Imunidade. Fato gerador. Base de cálculo. Alíquota. Contribuintes. Operações relativas a títulos e valores mobiliários. Incidência. Imunidade. Fato gerador. Base de cálculo. Alíquota. Contribuintes. Outros aspectos. Avaliação parcial do conteúdo ministrado OUTROS IMPOSTOS E EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS Impostos extraordinários de guerra. Incidência. Instituição. Extinção. Impostos da competência residual da União. Incidência. Instituição OUTROS IMPOSTOS E EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO - Instituição. Espécies. Finalidades. Aplicação dos recursos. Trabalho avaliativo - valor 5,0 pts CONTRIBUIÇÕES Contribuições de intervenção no domínio econômico (CIDE). Contribuições de interesse de categorias profissionais e econômicas. Contribuições sociais gerais. Contribuições para o financiamento da seguridade social. Princípios constitucionais. Incidências. Imunidades. Seguridade social. Conceitos. Objetivos. Saúde. Previdência social. Assistência social. PIS/PASEP. COFINS. CPMF. OUTRAS CONTRIBUIÇÕES TAXAS E CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA TAXAS Conceito. Competência. Fato gerador. Classificação: de serviços e de polícia. Distinção entre taxa e preço público. Outras controvérsias. CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA. Página 6 de 7
7 Competência. Fato gerador. Requisitos e limites PROCESSO TRIBUTÁRIO Introdução ao Processo Judicial Tributário: ações, particularidades. Lei de Execução Fiscal.Avaliação Final PROCESSO TRIBUTÁRIO Introdução ao Processo Judicial Tributário: ações, particularidades. Lei de Execução Fiscal. Encerramento da disciplina. Total: 64 hs Data Jataí, 16 de setembro de Msc. Cynthia Chaves Ferreira Professora Assistente I Página 7 de 7
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