SUMÁRIO. I. Sistema tributário nacional. 1. Introdução ao estudo do direito tributário atual - p. 12

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1 SUMÁRIO I. Sistema tributário nacional 1. Introdução ao estudo do direito tributário atual - p Linguagem, direito tributário e ciência do direito tributário - p Noções acerca do sistema tributário nacional - p Texto de direito tributário e norma jurídica tributária - p Poder de tributar - p. 27 Competência tributária - p. 27 Capacidade tributária ativa - p. 30 Repartição das receitas tributárias - p. 31 Regras constitucionais para repartição das receitas tributárias - p Tributo: conceituação de metalinguagem doutrinária - p. 34 Análise do conceito "tributo" em nível de linguagem-objeto - p. 35 Diálogo entre Direito financeiro e Tributário: tributo e gasto público - p. 37 Alta carga tributária e não-diminuição da desigualdade social - p Espécies tributárias - p. 43 Impostos - p. 43 Taxas - p. 43 Empréstimo compulsório - p. 49 Contribuição de melhoria - p. 50 Contribuições (sociais, interventivas e corporativas) - p. 51 Outras contribuições: CIP e CPMF - p. 53 CIP - Contribuição para o custeio de iluminação pública - p. 53 A CIP e a doutrina de Geraldo Ataliba - p. 55 A CIP será um adicional de tarifa de energia elétrica? - p. 56 CPMF - Contribuição provisória sobre movimentação financeira - p Limites ao poder de tributar: princípios jurídicos e imunidades - p. 59 Direitos fundamentais, dignidade da pessoa humana e princípios jurídicos tributários - p. 59 Princípios jurídicos - p. 61 Princípios específicos de interpretação da Constituição: princípios instrumentais - p. 62 Um ponto de vista sobre a temática principiológica - p. 64 Princípios fundantes da ordem tributária: princípio da liberdade fiscal e princípio da capacidade contributiva - p. 72 Princípio da liberdade fiscal - p. 72 Princípio da capacidade contributiva - p. 74 Proporcionalidade como princípio harmonizador do binômio liberdade fiscal - capacidade contributiva - p. 79 Outros princípios tributários postos na linguagem do texto constitucional - p. 82 Princípio da transparência fiscal - p. 82 Princípio da solidariedade fiscal - p. 83 Princípio do justo gasto do tributo afetado - p. 84 Princípio da cidadania fiscal - p. 85 Princípio da intributabilidade do mínimo existencial - p. 87 Princípio da improjetabilidade da lei tributária - p. 89 Princípio da legalidade tributária - p. 90 Princípio da isonomia tributária - p. 91

2 Princípio da irretroatividade da lei tributária - p. 91 Princípio da anterioridade tributária - p. 93 Princípio da vedação ao tributo com efeito confiscatório - p. 94 Princípio da uniformidade geográfica da tributação - p. 97 Princípios jurídicos e a função da Suprema Corte Brasileira - p Imunidades tributárias - p. 99 Evolução jurídica das imunidades na história - p. 100 Interpretação das normas imunizatórias - p. 102 Classificação das imunidades tributárias - p. 103 Imunidades e não-incidência constitucional - p. 105 Imunidades no sistema tributário nacional - p. 105 Proibição de confisco - art. 150, IV, CF - p. 106 Imunidade - liberdade de tráfego (pessoas ou bens) - art. 150, V, CF - p. 106 Imunidade recíproca dos entes da Federação - art. 150, VI, a, CF - p. 107 Impostos alcançados pela imunidade - p. 109 Ente público e a condição de responsável - p. 109 Imunidade dos templos - art. 150, VI, b, CF - p. 110 Imunidade dos partidos políticos, inclusive suas fundações - art. 150, VI, c, CF - p. 111 Imunidade das entidades sindicais de trabalhadores - art. 150, VI, c, 4, CF - p. 112 Imunidade das instituições de educação e assistência social - art. 150, VI, c e 4 - p. 112 Decisões do STF: imunidade tributária e ICMS - p. 114 Imunidade tributária de bem locado - p. 114 Imunidade de entidade de assistência social. Bem locado e utilização de sua receita: matéria de prova - p. 114 Imunidade de papel utilizado na produção de capas de livros - p. 115 Imunidade do livro jornal e periódico - art. 150, VI, d - p. 116 Conceito de livro - p. 117 Conteúdo e insumos - p. 118 Decisões do STF - p. 118 Álbum de figurinhas - p. 118 Não-incidência constitucional ou "imunidades especificas" previstas na Constituição Federal - p. 119 II. Normas gerais de direito tributário - p Fontes da legislação tributária - p. 124 A Constituição Federal - p. 125 Emendas à Constituição - p. 126 Lei complementar - p. 127 Lei ordinária - p. 129 Lei delegada - p. 130 Medida provisória - p. 131 Decreto legislativo - p. 133 Resolução do Senado Federal - p. 134 Tratados e convenções internacionais - p. 135 A lei e os instrumentos secundários - p Vigência e aplicação da legislação tributária - p. 145 Vigência da legislação tributária no espaço - p. 146 Vigência da legislação tributária no tempo - p. 146 Vigência da legislação tributária no tempo e o princípio da anterioridade - p. 148 Aplicação da legislação tributária a fatos geradores pendentes e futuros - p. 149 Aplicação retroativa de lei tributária interpretativa - p. 150 Aplicação retroativa benigna da legislação tributária em matéria de infrações - p Interpretação do direito tributário - p. 153

3 A interpretação literal no direito tributário - p. 155 A integração do direito tributário - p. 155 Analogia - p. 156 Princípios gerais de direito tributário - p. 156 Princípios gerais de direito público - p. 158 Equidade - p. 158 A aplicação dos princípios gerais de direito privado - p. 158 A interpretação econômica do direito - p Obrigação tributária - p. 160 O fato gerador da obrigação tributária - p. 160 Questão terminológica - p. 160 Elementos do fato gerador - p A responsabilidade tributária - p. 172 Responsabilidade por sucessão - p. 173 Responsabilidade pessoal de terceiros - p Lançamento tributário - p. 178 O lançamento - p. 178 A legislação aplicável ao lançamento - p. 180 Inalterabilidade do lançamento - p. 180 Lançamento por declaração - p. 181 Lançamento por oficio - p. 181 Lançamento por homologação - p. 182 Arbitramento do crédito tributário - p Suspensão da exigibilidade do crédito tributário - p. 187 A moratória - p. 187 O depósito integral do crédito tributário - P. 189 Medida liminar em mandado de segurança - p. 190 Recurso em sede de procedimento administrativo - p. 190 A liminar em sede de medida cautelar antecipada em sede da ação ordinária - p Extinção da obrigação tributária - p. 193 O pagamento - p. 193 A compensação - p. 194 A transação - p. 195 A remissão - p. 196 A dação em pagamento - p. 196 A decisão judicial transitada em julgado - p. 196 A decadência e a prescrição - p. 197 Os prazos previstos no Código Tributário Nacional para constituição do crédito tributário - p. 197 O prazo previsto no Código Tributário Nacional para a execução do crédito - p Administração Tributária - p. 206 A fiscalização - p. 206 A dívida ativa - p. 207 Certidões negativas de débito - p. 208 III. Os impostos no sistema tributário nacional - p. 209 A) Impostos federais - p Imposto sobre importações - p Imposto sobre exportações - p Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza - p. 223

4 22. IPI - Imposto sobre produtos industrializados - p IOF - Imposto sobre operações financeiras - p ITR - Imposto sobre a propriedade territorial rural - p IGF - Imposto sobre grandes fortunas - p Impostos de competência residual - p Impostos extraordinários - p. 257 B) Impostos Estaduais e do Distrito federal - p ITCMD - Imposto sobre transmissão "causa mortis" e doações - p ICMS - Imposto sobre circulação de mercadorias e serviços - p IPVA - Imposto sobre a propriedade de veículos automotores - p. 278 C) Impostos Municipais - p IPTU - Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana - p ITBI - Imposto sobre transmissão de bens inter vivos - p ISS - Imposto sobre serviços - p. 297 D) Contribuições Sociais - p Contribuições: breve panorama - p. 309 Observações iniciais - p. 309 Traços distintivos das contribuições - p. 314 Espécies de contribuições - p. 317 Contribuições de intervenção no domínio econômico - p. 317 Contribuições de interesse das categorias profissionais e econômicas - p. 321 Contribuições sociais à seguridade social - p. 323 Contribuições sociais gerais - p. 326 IV. Ilícito tributário - p Sanções tributárias - p. 328 Infrações e sanções - p. 328 Tributo e sanção - p. 330 Finalidades das normas que estabelecem sanções tributárias - p. 331 Sanções tributárias no Código Tributário Nacional - p. 332 Interpretação e aplicação das normas tributárias que estipulam sanções - p. 337 Espécies de sanções tributárias - p. 339 Crimes tributários - p. 345 V. Direito Processual Tributário - p Processo administrativo tributário - p. 348 Conceitos fundamentais de processo administrativo tributário - p. 348 Definição - p. 348 Classificação - p. 350 Competência legislativa em matéria de processo administrativo tributário - p. 351 Natureza constitucional - p. 352 Devido processo legal - p. 353 Ampla defesa - p. 353 Contraditório - p. 355

5 Defesa, recurso e julgamento - p. 356 Procedimento e processo administrativo tributário - p. 356 Atos administrativos impugnáveis pelo particular: lançamento tributário, auto de infração, ato de imposição de sanção, ato de recusa ou indeferimento, etc. - p. 358 Impugnação - p. 360 Direito de recorrer - p. 361 Instância única - p. 363 Suspensão da exigibilidade do crédito tributário - p. 364 Órgão julgador - p. 366 Cognição nos processos administrativos tributários de lançamento tributário e imposição de sanção - p. 368 Controle da constitucionalidade pelos Tribunais Administrativos - p. 369 Término do processo administrativo tributário - p. 370 Decisão administrativa irreformável - p. 370 Garantia de jurisdição para o particular - p. 372 Processo Administrativo e Processo Judicial - p. 374 Crime contra a ordem tributária e Processo Administrativo - p. 375 Lei do Processo Administrativo Federal (Lei nº 9.784/99) - p Execução Fiscal - p. 379 Considerações gerais sobre o processo de execução - p. 379 Execução fiscal - p. 380 Execução fiscal como modalidade de execução por quantia certa - p. 380 Particularidades do processo de execução fiscal - p Mandado de segurança individual em matéria tributária - p. 384 Introdução - p. 384 Condições para impetração de mandado de segurança - p. 384 Direito líquido e certo - p. 385 Liminar em mandado de segurança - p. 389 Sentença de mérito no mandado de segurança - p. 390 Prazos para impetração de mandado de segurança - p As ações declaratória e anulatória em matéria tributária - p. 393 Processo tributário: conceito e classificação - p. 395 A positivação do direito material tributário e as tutelas jurisdicionais correlatas - p. 396 A ação declaratória de inexistência de relação jurídico-tributária e o processo de positivação do direito tributário - p. 397 A ação anulatória de débito fiscal e o processo de positivação do direito tributário - p Repetição de indébito - p. 400 Considerações gerais sobre a repetição de indébito - p. 400 Ação de repetição de indébito - p A ação de consignação em pagamento em matéria tributária - p. 407 Introdução - p. 407 A relação jurídico-tributária - p. 408 Da ação de consignação em pagamento - p. 410