PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : EAF-MANAUS CÓDIGO UG : CIDADE : MANAUS RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : Chefe da CGU-Regional/AM, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa/SFC n 01, de , apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pela ESCOLA AGROTECNICA FEDERAL DE MANAUS - EAF-MNS I - INTRODUÇÃO 2 Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 8 a 29 de maio de 2009, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela unidade auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela Instrução Normativa/TCU n 57/ 2008 e pelas Decisões Normativas/TCU n 94/2008 e 97/2009, após a complementação de informações necessárias encaminhadas por meio dos Ofícios n 243, 276 e 294/GAB/CM-ZL/SETEC/MEC, de , e , respectivamente, constantes às fls 46 e seguintes, deste processo 4 Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da Decisão Normativa/TCU n 94/2008, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises: 1

2 41 RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTÃO Para análise e avaliação, evidenciamos que a Unidade Jurisdicionada realizou despesas no valor total de R$ ,15 (catorze milhões, cinquenta e nove mil, quatrocentos e cinquenta e seis reais e quinze centavos) no exercício a que se referem as contas O quadro abaixo mostra a execução da despesa da UJ por grupo econômico Grupo de Despesa Quadro I EAF-MNS Despesa Liquidada (R$) 1 - Pessoal e Encargos Sociais ,57 67,0 3 - Outras Despesas Correntes ,70 20,0 4 - Despesas de Capital ,88 13,0 % UG/Gestão : /26321 Fonte: SIAFI/2008 Total ,15 100,0 No exercício de 2008, o cumprimento das metas financeiras dos Programas/Ações da EAF-Manaus, ocorreu de forma linear, apresentando uniformidade no índice de execução da despesa Quanto ao grau de alcance das metas físicas, a a EAF-Manaus, aponta o seguinte nível de cumprimento: três metas foram atingidas e uma meta não foi atingida, referente a Ação 2004-Assistência Médica e Odontológica aos Servidores, o que representa rendimento quantitativo aproximado de 75% Foram apontadas como causas para o não atingimento integral das metas, a carência de pessoal aliado à dificuldade na contratação de empresa operadora de plano de saúde, e a dotação disponibilizada ter sido insuficiente para custear a totalidade dos beneficiários 42 QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES DE DESEMPENHO UTILIZADOS E CONTROLES INTERNOS IMPLEMENTADOS PELA GESTÃO Foi analisado o trabalho executado nessa Unidade ao longo do exercício 2008, onde verificou-se que foram efetuadas diversas constatações/informações sobre as atividades da Unidade: ÁREA 2 - Gestão Orçamentária *Despesa sem Prévio Empenho Informa o Auditor Interno que "Nos processos referentes à contratação de professores para ministrar módulos, foram constatadas várias impropriedades referentes à instrução dos mesmos; em decorrência, a Unidade de Auditoria Interna encaminhou recomendações através de Notas de Auditoria possibilitando que as impropriedades fossem sanadas No entanto, foi constatada uma irregularidade comum a quase todos os processos analisados; trata-se de violação do disposto no Art60 da Lei 4320/64" ÁREA 3 - Gestão Financeira *Suprimento de Fundos Rotativos: No exercício de 2008 foram formalizados apenas 6 (seis) processos de Suprimento de Fundos, o que representa uma redução em cerca de 75% (setenta e cinco por cento) em relação ao exercício de 2007 Dos processos analisados não foram detectados quaisquer indícios de desvio de recursos 2

3 ÁREA 5 - Gestão de Pessoas *Indenizações: A Auditoria Interna tomou ciência da publicação da Lei Complementar n52 de 30 de maio de 2007, alterada pela Lei Complementar n59 de 27 de dezembro de 2007, a qual estabeleceu a ampliação da região metropolitana de Manaus Em decorrência, os servidores participantes das visitas técnicas programadas para estas localidades, quando previsto o retorno para o mesmo dia, não mais fazem jus à meia diária ÁREA 6 - Gestão do Suprimento de Bens e Serviços *Avaliação do sistema de gerenciamento do estoque e os mecanismos de controle de materiais utilizados na unidade, bem como a vulnerabilidade da segurança: Auditoria Interna concluiu que o risco potencial é elevado, em função da inexistência de vigilância armada, principalmente durante o período noturno, quando constantemente ocorrem ataques delituosos que subtraem ou danificam bens e instalações *Análise da formalização dos termos dos contratos consoante às determinações normativas, acompanhamento dos contratos, execução, liquidação e fiscalização, expedição de memorandos em orientação aos fiscais de contrato: Segundo o Auditor Interno: "De acordo com o planejamento feito para as ações da Auditoria Interna durante o exercício de 2008, o trabalho de natureza eminentemente preventiva deveria concentrar-se nos processos licitatórios A amostragem dependeria da materialidade e relevância dos processos disponibilizados pelo Departamento de Administração e Planejamento através do SECOL; no entanto, o trabalho ficou prejudicado em função do não cumprimento da Norma de Procedimentos, pela qual o SECOL obriga-se a encaminhar todos os processos para a Unidade de Auditoria Interna para análise" Não foram verificadas ações de auditoria para acompanhamento da avaliação da unidade quanto ao planejamento, realização e execução das metas físicas e financeiras das ações e dos programas sob sua responsabilidade Os Relatórios ou documentos equivalentes das auditorias realizadas, previstos no art 8º da IN/CGU n7 de 29/12/2006, notadamente sobre os processos licitatórios do exercício 2008, não foram produzidos (portanto também não foram levados ao conhecimentos do conselho e nem enviados à CGU) Por último, durante o período de campo, observando os controles internos da Unidade, consideramos que devem ser aprimorados para minimizar os riscos inerentes à execução orçamentária, financeira, operacional e patrimonial 43 TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS A unidade não atuou como concedente nem como convenente de transferências voluntárias no exercício objeto dos exames 44 REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATO Foram efetuados os seguintes levantamentos acerca das modalidades de licitação utilizadas nos gastos da unidade examinada: 3

4 Tipo de Aquisição de Bens/Serviços Valor no Exercício (R$) % Valor sobre o Total Montante Auditado (R$) % Recursos Auditados DISPENSA DE LIC ,74 25, ,09 1,35 INEXIGÍVEL 0,00 0,0 0,00 0,00 CONVITE ,68 20,6 0,00 0,00 TOMADA DE PREÇOS ,78 13,1 0,00 0,00 CONCORRÊNCIA 0,00 0,0 0,00 0,00 PREGÃO ,60 40, ,70 9,07 TOTAL ,80 100, ,79 4,01 Acerca desses números, efetuamos as seguintes análises: 1 A Unidade tem a maioria dos seus recursos concentrado no Programa/Ação 1062/ Funcionamento da Educação Profissional; 2 A unidade vem aumentando paulatinamente a utilização da modalidade pregão para aquisição de bens e serviços comuns Houve uma evolução no uso dessa modalidade verificada, entre outros, na contratação de serviços terceirizados de caráter continuado; 3 O aumento registrado nas modalidades tomada de preços e convite refere-se à contratação de obras e serviços de engenharia 4 Os gastos efetuados mediante dispensa de licitação (Lei nº 8666/93, art 24 e incisos) embora tenham diminuído, em termos relativos, refletem, ainda, a falta de planejamento da Unidade na contratação de serviços de terceiro - pessoa física e pessoa jurídica Essa situação deve ser regularizada nos próximos exercícios 45 REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS Verificamos a ocorrência das seguintes irregularidades nessa Unidade: a)pagamento de Dedicação Exclusiva juntamente com o Adicional de Insalubridade ao do Professor de ensino de 1º e 2º Graus CPF nº, no exercício 2008, tendo em vista a vedação prescrita no Inciso I do Art 15 do Anexo ao Decreto nº 94664/87 (Plano Único de Classificação e Retribuição de Cargos e Empregos) b)ocorrência da irregularidade tipificada pelo Art 60 da Lei nº 4320/64, nos seguintes processos referentes à contratação de professores de módulos: b1) / empenhos nº e ; b2) / empenho nº ; b3) / empenho nº ; b4) / empenho nº CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU Verificamos no item 13 do Relatório de Gestão 2008 (fls33, transcrita abaixo), que houve a seguinte determinação/ recomendação do TCU/SECEX ATA 40/ Primeira Câmara, emitida em 04 de novembro de 2008, em relação à Unidade Como também, essa informação foi confirmada por pesquisa realizada no sítio do TCU no dia 07/05/ Número do Acórdão: 4014/ Descrição da determinação ou da recomendação: a1 Faça constar de seu Relatório de Gestão todas as informações preconizadas nas Decisões Normativas desta Corte de Contas que norteiam a organização e apresentação dos processos de contas, no atendimento aos princípios da Administração Pública dispostos no artigo 37 da Constituição Brasileira; a2 Verificamos que a recomendação foi atendida na apresentação do Relatório de Gestão 2008 b1 Observe a legislação pertinente, especialmente as disposições 4

5 contidas no Decreto nº 5355 de , Decreto nº de , Macrofunção SIAFI , Portaria MF nº 95/2002 e regulamento complementar, quando a utilização de suprimento de fundos por meio de cartão de Pagamento do Governo Federal - CPGF; b2 Verificamos o atendimento parcial dessa recomendação, tendo em vista o registro do procedimento Avaliação da regularidade das Despesas CPGF c1 Elabore o Termo de Referência contendo elementos capazes de propiciar a avaliação do custo pela Administração por meio de orçamento detalhado, considerando os preços e as especificações em prática no mercado, conforme preconiza o art 8º do anexo I do Decreto nº 3555 de 08/08/2000, o termo de referência deve conter elementos; c2verificamos na amostra selecionada a implementação dessa recomendação d1 Envide esforços com a finalidade de atualizar o inventário patrimonial da entidade e estruture o almoxarifado da entidade de forma a possibilitar melhor controle e armazenamento dos materiais, alertando sobre a possibilidade de reincidência no descumprimento de determinação deste TCU, haja vista o não cumprimento até julho de 2008 dos itens 113 e 117, determinados no Acórdão nº 2600/2006, Relação nº 105/2006, Ata nº 34/ Primeira Câmara, Sessão de d2 Verificamos até a data de conclusão do relatório , que a recomendação não havia sido atendida 47 PROGRAMAS E PROJETOS FINANCIADOS COM RECURSOS EXTERNOS COM ORGANISMOS INTERNACIONAIS A Unidade Jurisdicionada não executou projetos ou programas financiados com recursos externos e/ou em cooperação com organismos internacionais, no período a que se referem as contas 48 ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA A Unidade de Auditoria Interna atuou no acompanhamento do Plano de Providências e recomendações da CGU, realizou inspeções, análises de processos, levantamento de informações sobre assuntos pertinentes à segurança patrimonial e de instalações e emitiu recomendações através de Notas Técnicas de Auditoria e Memorandos, com o objetivo de orientar os gestores no sentido da adequação dos atos administrativos aos princípios da legalidade e economicidade; contribuindo desta forma para o desempenho das atividades, e devendo restringir a ocorrência de impropriedades que sistematicamente têm resultado em ressalvas nas auditorias de avaliação de gestão realizada pela CGU Há que se considerar que o papel da Unidade de Auditoria Interna, da Unidade, enquanto subunidade integrante de sua estrutura organizacional, é atuar preventivamente no sentido de prestar à gestão as orientações necessárias para prevenir a ocorrência de impropriedades ou irregularidades antes mesmo que ocorram; ou, ainda, de saná-las antes que se tornem vícios insanáveis Porém, a escassez de recursos humanos tem se configurado como fator que impacta diretamente nos resultados dos trabalhos dessa Unidade de Auditoria 49 CONCESSÃO DE DIÁRIAS Foram efetuados os seguintes levantamentos acerca das diárias pagas pela unidade examinada: 5

6 DESPESAS COM DIÁRIAS VALORES PAGOS EM 2008 MONTANTE AUDITADO (R$) % AUDITADO NO PAÍS 74552, ,71 13,4 NO EXTERIOR 0,00 0,00 0,0 A COLABORADORES EVENTUAIS 2402,90 0,00 0,0 TOTAL 76955, ,71 13,0 Verificamos a existência de deslocamentos com utilização de diárias e passagens em finais de semana Vale ressaltar, no entanto, que esses deslocamentos encontram-se devidamente justificados, na forma do art 5º, 2º, do Decreto nº 5992/2006 Verificamos, ainda, que a Unidade efetuou, no exercício sob análise, pagamento de meia-diária a servidores que se deslocavam, sem pernoite, a municípios limítrofes integrantes da Região Metropolitana de Manaus, contrariando o disposto no Art 58, 3, da Lei n 8112/90, e no art 1º, 3º, I, do Decreto nº 5992/2006 Vale ressaltar, no entanto, que esses pagamentos ocorreram em data anterior à emissão da Nota de Auditoria nº /01, de 30/04/2008, referente às contas de 2007, cuja recomendação era interromper o pagamento de diárias que se enquadrassem nos referidos dispositivos (Art 58, 3, da Lei n 8112/90, e art 1º, 3º, I, do Decreto nº 5992/2006) 410 SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTÕES Verificamos a aprovação dos suprimentos de fundos com a ocorrência das impropriedades abaixo: a- PCSF nº 01/ Suprido CPF : Desvio de finalidade constatado, inclusive, pela auditoria interna da UJ na aquisição de : - 5 gf Cachaça ml, panela, facas, tesouras, balde de 15 litros e colher de mesa, e outros bens de consumo duráveis, evidenciando indícios de extravio/subtração desses bens, em vista de constatações feitas em processos de suprimentos de fundos anteriores, e contrariando o prescrito na MACROFUNÇÃO SF , item 65 e 81; b- PCSF nº 04/ Suprido CPF : Desvio de finalidade na aquisição de: - 2 baldes de 15 litros, 2 baldes de 8 litros, 8 potes prafesta plástico, 2 caixas multiuso 6 litros, 2 termômetro para laboratório, 1 caçarola (panela) grande c/ teflon, contrariando o prescrito na MACROFUNÇÃO SF , item 65 e 81; c- PCSF nº 05/ Suprido CPF : Ausência de documento fiscal na aquisição de 120 litros de óleo diesel referente à nota de entrega nº , no valor de R$ 300,00, contrariando o prescrito nos artigos 62 e 63 da Lei 4320/64 5 Entre as constatações identificadas pela Equipe, aquelas nas quais foi estimada ocorrência de dano ao erário são as seguintes: Pagamento indiscriminado de horas-extras a funcionários terceirizados, sem previsão no instrumento convocatório e no Termo de Referência 6

7 III - CONCLUSÃO Eventuais questões pontuais ou formais que não tenham causado prejuízo ao erário, quando identificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providências corretivas a serem adotadas, quando for o caso, serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria Manaus, 24 de junho de

8 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO Nº : UNIDADE AUDITADA : EAF-MANAUS CÓDIGO : EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / CIDADE : MANAUS Foram examinados, quanto à legitimidade e legalidade, os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, praticados no período de 01Jan2008 a 31Dez Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram provas nos registros mantidos pela(s) unidade(s), bem como a aplicação de outros procedimentos julgados necessários no decorrer da auditoria 3 Em nossa opinião, diante dos exames aplicados, de acordo com o escopo mencionado no parágrafo segundo, consubstanciados no Relatório de Auditoria de Avaliação da Gestão nº considero: 31 No que concerne à gestão dos responsáveis constantes do art 10 da IN TCU nº 57/2008: 311 REGULAR com ressalvas a gestão dos responsáveis a seguir listados: CPF NOME CARGO Nome e CPF protegidos por sigilo DIRETOR GERAL FALHA(s) MEDIA(s) 1151 Impropriedades na utilização de suprimentos de fundos por meio do Cartão de Pagamento do Governo Federal - CPGF 1161 Irregularidade no pagamento de Dedicação Exclusiva com Adicional de Insalubridade 1162 Irregularidade na contratação de professores de Módulos 1

9 1185 Impropriedades na composição dos processos licitatórios 1191 Pagamento indiscriminado de horas-extras a funcionários terceirizados, sem previsão no instrumento convocatório e no Termo de Referência 3111 Impropriedades na utilização do CPGF, e na ausência de conclusão do inventário patrimonial CPF NOME CARGO Nome e CPF protegidos por sigilo EX-DIRETOR GERAL FALHA(s) MEDIA(s) 1161 Irregularidade no pagamento de Dedicação Exclusiva com Adicional de Insalubridade 1162 Irregularidade na contratação de professores de Módulos 1191 Pagamento indiscriminado de horas-extras a funcionários terceirizados, sem previsão no instrumento convocatório e no Termo de Referência CPF NOME CARGO Nome e CPF protegidos por sigilo GESTOR FINANCEIRO FALHA(s) MEDIA(s) 1185 Impropriedades na composição dos processos licitatórios 1191 Pagamento indiscriminado de horas-extras a funcionários terceirizados, sem previsão no instrumento convocatório e no Termo de Referência CPF NOME CARGO Nome e CPF protegidos por sigilo PROCURADOR FEDERAL FALHA(s) MEDIA(s) 1185 Impropriedades na composição dos processos licitatórios 312 REGULAR a gestão dos demais responsáveis tratados no mencionado Relatório de Auditoria Manaus, 24 de Junho de 2009 FABIO DO VALLE VALGAS DA SILVA CHEFE DA CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIÃO NO AMAZONAS 2

10 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO Nº : EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : ESCOLA AGROTÉCNICA FEDERAL DE MANAUS/EAF-MANAUS CÓDIGO : CIDADE : MANAUS Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas do exercício sob exame, da Unidade acima referida, expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, sobre os principais registros e recomendações formulados pela equipe de auditoria, em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre os atos de gestão do referido exercício 2 No Programa Desenvolvimento da Educação Profissional e Tecnológica, Ação Funcionamento da Educação Profissional, principal ação finalística na execução das políticas públicas da Entidade no exercício de 2008, a EAF Manaus atingiu 89,08% das metas financeiras planejadas Entretanto, foi verificada a existência de fragilidades no processo gerencial Dentre as constatações identificadas pela equipe, destacam-se as relacionadas às áreas de gestão de recursos humanos e inventário patrimonial 3 As principais causas estruturantes das constatações identificadas devem-se à inobservância de normativos legais Diante dessas constatações foi recomendado realizar contratação de pessoal mediante concurso público, atendendo à legislação vigente; bem como envidar esforços com a finalidade de atualizar o inventário patrimonial da entidade, estruturando o almoxarifado da entidade de forma a possibilitar melhor controle e armazenamento dos materiais 4 Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art 9º da Lei nº 8443/92, combinado com o disposto no art 151 do Decreto nº 93872/86 e inciso VIII, art 12 da IN/TCU/Nº 57/2008 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art 52, da Lei nº 8443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União Brasília, 29 de junho de 2009 CLEÔMENES VIANA BATISTA DIRETOR DE AUDITORIA DA ÁREA SOCIAL 1