PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : UFPR CÓDIGO UG : CIDADE : CURITIBA RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : Chefe da CGU-Regional/PR, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pela UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARANA I - INTRODUÇÃO 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 03/04/2009 a 30/04/2009, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Audidata, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Publico Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-57/2008 e pelas DN-TCU-94/2008 e 97/ Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN-TCU-94/2008, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises: 4.1 RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTÃO Em relação aos Programas/Ações executados pela Universidade Federal do Paraná (UFPR) no exercício de 2008, foi selecionado para análise o Programa n.º Brasil Universitário, Ação n.º Funcionamento dos Cursos de Graduação, tendo como finalidade garantir o funcionamento dos cursos de graduação das Instituições Federais de Ensino Superior - IFES, formar profissionais de alta qualificação para atuarem nos diferentes setores da sociedade capazes de contribuir para

2 o processo de desenvolvimento nacional, com transferência de conhecimento pautada em regras curriculares. A forma de implementação dessa ação consiste no recebimento de recursos da União pelas IFES que participam com valores inscritos em seus orçamentos próprios, destinados à manutenção, organização das atividades de ensino, pesquisa e extensão, que ficam alocados nesta ação específica. Ação que tem como meta ter alunos matriculados. As metas física e financeira, previstas e executadas, do Programa n.º 1073, Ação n.º 4009, na UFPR, no exercício de 2008, assim como os atos e fatos que prejudicaram o desempenho e as providências adotadas estão demonstrados no quadro a seguir: Universidade Federal do Paraná UFPR 1073 Brasil Universitário 4009 Funcionamento dos Cursos de Graduação Meta Previsão Execução Exec. / Prev. Física* Financei , ,9 94,16 ra 00 2 *vaga disponibilizada fonte: Relatório de Gestão 2008 Atos e fatos que prejudicaram o desempenho Não registradas Providênc ias adotadas Não foram necessári as Da análise da tabela acima, constata-se que, fisicamente, a Unidade executou 100% do previsto e, financeiramente, 94,16% dos recursos destinados à execução da Ação n.º 2992 foram realizados, caracterizando que a execução físico-financeira da Ação ocorreu dentro dos parâmetros normais. 4.2 QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES DE DESEMPENHO UTILIZADOS E CONTROLES INTERNOS IMPLEMENTADOS PELA GESTÃO Avaliação dos resultados operacionais obtidos pela Unidade no exercício de 2008, referente ao Programa Brasil Universitário, Ação Funcionamento dos Cursos de Graduação e respectiva ação prevista no PPA , sob o aspecto da qualidade, confiabilidade, eficácia, eficiência e efetividade. As metas físicas e financeiras pactuadas nesse programa para o produto "Vaga Disponibilizada", alcançaram respectivamente 100% e 94,16% em relação ao previsto. Desta forma avaliamos positivamente, visto que o número previsto de vagas disponibilizadas foi alcançado. Verificaram-se, também, os indicadores de gestão de desempenho, em cumprimento à Decisão/TCU nº 408/2002, que foram calculados de acordo com o documento de orientação específico: Ia)Custo Corrente/Aluno Equivalente com HU(*) R$ ,10 IB)Custo Corrente/Aluno Equivalente sem HU(*) R$ ,21 II)Aluno Tempo Integral/Professor Equivalente 13,85 IIIa)Aluno Tempo Integral/Funcionário Equivalente com HU 7,40 IIIb)Aluno Tempo Integral/Funcionário Equivalente sem HU 9,16 IVa)Funcionário Equivalente/Professor Equivalente com HU 1,87 IVb)Funcionário Equivalente/Professor Equivalente sem HU 1,51 V)Grau de Participação Estudantil(GPE) 0,84 VI)Grau de Envolvimento com Pós-Graduação(GEPG) 0,14 VII)Conceito CAPES/MEC para Pós-Graduação 4,13 VIII)Índice de Qualificação do Corpo Docente(IQCD) 4,02 IX)Taxa de Sucesso na Graduação (TSG) 0,58 (*) Hospital Universitário. 4.3 TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS

3 Em 2008, a UFPR firmou 06 instrumentos de transferência de recursos. Cinco deles como Convenente n.ºs , , , e , que somados totalizaram R$ ,69 em valor pactuado e R $ ,69 efetivamente transferidos. E apenas um na figura de Concedente, n.º , no valor de R$ ,00, no qual já foram transferidos R$ ,30, para a Fundação da Universidade. À exceção do primeiro instrumento de transferência, que não foi localizado pela UJ, os demais foram objetos de análise desta equipe de auditoria, sendo que nos exames foram abordados os seguintes assuntos: divulgação da ação governamental junto ao público alvo respectivo, previsto no PPA. A unidade não adota tais critérios; critérios adotados pela Unidade para a avaliação de propostas de Convênio e instrumentos congêneres. A Unidade não possui critérios que possibilitem a igualdade de condições entre os eventuais proponentes; atendimento aos artigos 11 e 25 da Lei Complementar nº 102/2000, ou seja, se a convenente instituiu e vem arrecadando impostos de sua competência. A Unidade não atende aos mencionados artigos da Lei Complementar 101/2001; existência de cláusula contemplando a previsão da obrigatoriedade de utilização do pregão nas licitações. Nos instrumentos de transferência analisados não foram encontradas tais cláusulas; existência, consistência e confiabilidade de Controles Internos. Não foram encontradas situações indevidas. 4.4 REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATO Em 2008, a UFPR liquidou despesas no montante de R$ ,21 para aquisição de bens, obras e serviços. Desse total, R$ ,69 (65,19% do total) foram liquidados no âmbito do Programa n.º Brasil Universitário, Ação n.º Funcionamento dos Cursos de Graduação. A amostra da CGU incidiu sobre processos cujos empenhos foram liquidados no âmbito do Programa n.º 1073, Ação n.º 4009, e cujo valor total corresponde a R$ ,80, ou seja, 31,18% do montante liquidado no âmbito do Programa/Ação. Foram aplicados testes em relação à necessidade da aquisição, à correta aplicação da modalidade de licitação em decorrência do valor e do tipo de objeto, à oportunidade e conveniência do certame, o eventual direcionamento da licitação, fracionamento e/ou fuga do objeto, bem como à existência de fiscalização da execução e utilização do objeto. Foram constatadas as seguintes falhas na formalização e/ou execução dos processos licitatórios analisados: - falta de atuação da Comissão de Licitação na análise das propostas do processo licitatório; - fracionamento de despesa; - pagamento antecipado de despesas sem a sua devida liquidação; - liquidação e pagamento de despesas sem a devida comprovação de que as mesmas foram realizadas; - utilização da Fundação de Apoio para fim diverso do qual se destina; - prorrogação de contrato emergencial em desacordo com a Lei nº 8.666/93 e ausente de justificativa devidamente comunicada à Unidade; e - inobservância ao art. 38º da Lei nº 8.666/93 na composição documental de processo licitatório. 4.5 REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATO

4 4.6 REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS Nesta unidade, no exercício em exame, estão lotados 5408 servidores. Deste quantitativo, da análise procedida sobre a gestão da área de recursos humanos, verificou-se o enquadramento de servidores nas seguintes situações: Situação Servidores que percebem auxílioalimentação com valores divergentes àqueles estabelecidos pelo Ministério do Planejamento. Servidores Aposentados e Instituidores de Pensão sem cadastramento no SISAC. Quantidade de servidores enquadrados CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU Analisamos os Ofícios da UFPR ao TCU, em resposta a dezoito acórdãos ou decisões que continham determinações à Unidade, os quais afirmavam o acatamento das mesmas. Ressalve-se que as cópias fornecidas à esta CGU/R-PR não continham o exato conteúdo das correções efetuadas, tais como memórias de cálculo em correções de rubricas calculadas incorretamente. Muito embora a Universidade tenha adotado providências no sentido de atender às determinações do Tribunal de Contas da União referentes ao exercício sob exame, verificamos o descumprimento em particular da Decisão nº 404/2002 durante o exame das dispensas de licitação em favor da Fundação da Universidade Federal do Paraná -FUNPAR. 4.8 PROGRAMAS E PROJETOS FINANCIADOS COM RECURSOS EXTERNOS COM ORGANISMOS INTERNACIONAIS A Unidade não executou projetos e/ou programas financiados com recursos externos no exercício de ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA Verificamos a atuação da Unidade de Auditoria Interna durante o exercício de 2008, com enfoque nas ações de elaboração do Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna - PAINT,as quais foram previstas e seus resultados alcançados, em conformidade com artigos nºs 3 a 8º da IN SFC nº 01/2007. O quadro de servidores da Unidade de Auditoria Interna da UFPR aumentou de 04 (quatro) para 06 (seis) servidores, o que possibilitou o cumprimento das ações programadas no Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna - PAINT de CONCESSÃO DE DIÁRIAS Foram analisados, por amostragem, os procedimentos de concessão de diárias, inclusive às referentes a deslocamentos incluindo ou iniciando em quintas ou sextas-feiras e terminados em domingos, segundas ou terças-feiras, incluindo finais de semana e/ou feriados, a servidores ocupantes de cargos e funções públicas, observando o cumprimento por parte dos gestores das disposições contidas no 2º do art. 5º do Decreto nº 5.992/2006. Da análise dos procedimentos, verificamos as situações em que ocorreram impropriedades na composição de alguns processos de

5 concessão de diárias e passagens, tais como falta de pesquisa de preços das passagens, data/número da ordem bancária/assinatura do responsável, lista de presença de alunos, comprovação dos passageiros, lista de presença dos alunos, bilhete de passagem e datas da programação da PCD não conferem com as datas dos bilhetes SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTÕES Com base nas análises efetuadas, verificamos a regularidade na utilização do Cartão de Pagamentos do Governo Federal, nesta Unidade, no exercício em exame. Os saques efetuados no exercício, no montante de R$ ,00, representam 16,79% do valor total de despesas com CPGF (R$ ,52), em consonância ao estabelecido pelo Decreto nº /86, com redação dada pelo Decreto nº 6.370/08, que estabelece que as despesas da Unidade com saque não podem exceder 30% (trinta por cento) dos gastos totais do cartão. Verificamos que todas as transações de saques analisadas possuem justificativa, em consonância ao estabelecido no art. 4º, 2º, da Portaria nº 41/05, do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão. 5. Entre as constatações identificadas pela equipe, não foi possível efetuar estimativa de ocorrência de dano ao erário. III - CONCLUSÃO Eventuais questões pontuais ou formais que não tenham causado prejuízo ao erário, quando identificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providências corretivas a serem adotadas, quando for o caso, serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Curitiba, 22 de junho de 2009.

6 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO Nº : UNIDADE AUDITADA : UFPR CÓDIGO : EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / CIDADE : CURITIBA Foram examinados, quanto à legitimidade e legalidade, os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, praticados no período de 01Jan2008 a 31Dez Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram provas nos registros mantidos pela(s) unidade(s), bem como a aplicação de outros procedimentos julgados necessários no decorrer da auditoria. 3. Em nossa opinião, diante dos exames aplicados, de acordo com o escopo mencionado no parágrafo segundo, consubstanciados no Relatório de Auditoria de Avaliação da Gestão nº considero: 3.1 No que concerne à gestão dos responsáveis constantes do art. 10 da IN TCU nº 57/2008: REGULAR com ressalvas a gestão dos responsáveis a seguir listados: CPF NOME CARGO Nome e CPF protegidos por Sigilo PRó-REITOR DE ADMINISTRAçãO FALHA(s) MEDIA(s) Ocorrência de fracionamento de despesa em 02 processos analisados, no valor de R$ , Liquidação e pagamento de despesas sem a devida comprovação de que as mesmas foram realizadas Pagamento antecipado de despesas sem a sua devida liquidação

7 Utilização da Fundação de Apoio para fim diverso do qual se destina Prorrogações de contratação emergencial por prazo superior a 180 dias Transferência de atribuições regimentais, típicas da Universidade a terceiros Pagamento antecipado de despesa. CPF NOME CARGO Nome e CPF protegidos por Sigilo VICE-DIRETORA DO SETOR FALHA(s) MEDIA(s) Participação dos professores da UFPR em cursos extensivos, pagos com bolsas fornecidas pela Fundação de Apoio - FUNPAR, em desconformidade com o Decreto nº / REGULAR a gestão dos demais responsáveis tratados no mencionado Relatório de Auditoria. Curitiba, 22 de Junho de 2009 SÉRGIO MASSASHI NAKANISHI CHEFE DA CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIãO NO ESTADO DO PARANá - SUBSTITUTO

8 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO Nº : EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : UFPR CÓDIGO : CIDADE : CURITIBA Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas do exercício sob exame, da Unidade acima referida, expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, sobre os principais registros e recomendações formulados pela equipe de auditoria, em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre os atos de gestão do referido exercício. 2. As principais constatações originadas dos trabalhos de Auditoria Anual de Contas do exercício de 2008 referem-se à inobservância da legislação relativa à contratação de serviços e aquisição de bens e à falhas na fiscalização e no acompanhamento da aplicação de recursos transferidos pela Unidade para Fundação de Apoio. 3. Dentre as causas estruturantes relacionadas às constatações, pode-se citar a deficiência nos controles internos administrativos relacionados à regularidade dos processos licitatórios e ao acompanhamento dos contratos. As recomendações formuladas referem-se à aplicação da legislação pertinente e ao fortalecimento das práticas de controle em relação aos recursos executados pela Unidade. 4. Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º /86 e inciso VIII, art. 12 da IN/TCU/N.º 57/2008 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, 25 de junho de CLEÔMENES VIANA BATISTA DIRETOR DE AUDITORIA DA ÁREA SOCIAL.