PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : INPA/MCT CÓDIGO UG : CIDADE : MANAUS RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : Chefe da CGU-Regional/AM, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pelo INSTITUTO NACIONAL DE PESQUISAS DA AMAZÔNIA INPA/MCT I INTRODUÇÃO 2 Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 08/04/2009 a 05/05/2009, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames II RESULTADO DOS TRABALHOS 3 Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-57/2008 e pelas DN-TCU-94/2008 e 97/ Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN-TCU-94/2008, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises: 41 RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTÃO Instituto de Pesquisas da Amazônia INPA 0461 Promoção da Pesquisa e do Desenvolvimento Científico e Tecnológico

2 4129 Desenvolvimento de Pesquisas sobre Ecossistemas Amazônicos no INPA 0010 Na Região Norte Meta Previsão Execução Execução / Previsão (%) Atos e fatos que prejudicaram o Providências adotadas desempenho Físico Não constam do Financeira , ,00 95,18 Relatório de Gestão 0056 No Amazonas Meta Previsão Execução Execução / Atos e fatos que Previsão (%) prejudicaram o Físico Financeira , ,00 98,88 desempenho Não constam do Relatório de Gestão Não constam do Relatório de Gestão Providências adotadas Não constam do Relatório de Gestão OBS: Os valores referentes às previsões e execuções das metas físico e financeira têm como unidades de medida respectivamente unidades e reais (R$) Como se observa, a referida ação é dividida em dois localizadores No localizador 0010 a execução físico-financeira foi excelente, tendo em vista que fisicamente foi superada a previsão sendo utilizada a quase totalidade dos recursos No entanto, no que diz respeito ao localizador 0056 foram gastos a quase totalidade dos recursos financeiros sem haver registro de nenhuma execução física, fato que torna péssimo o desempenho da Unidade no que se refere a este localizador Vale ressaltar que no relatório de gestão não consta nenhuma justificativa para que a execução do indicador 0056 esteja zerado e não há nem ao menos o detalhamento físico do que foi executado Assim, apesar do problema citado anteriormente, a execução físico-financeira ação 4129 foi muito boa, tendo em vista que, por ser a representatividade do localizador problemático muito pequena, a Unidade executou 95,4% (noventa e cinco inteiros e quatro décimos porcento) dos recursos financeiros e ultrapassou a meta física estabelecida pela Lei de Diretrizes Orçamentárias - LOA 42 QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES DE DESEMPENHO UTILIZADOS E CONTROLES INTERNOS IMPLEMENTADOS PELA GESTÃO O INPA possui 21 (vinte e um) indicadores que foram adotados por meio de Termo de Compromisso celebrado entre o citado Instituto e o Ministério da Ciência e Tecnologia, assinado em 2 de maio de 2008, visando aferir e controlar concomitantemente a produtividade do Instituto durante a execução da despesa corrigindo eventuais falhas gerenciais para que haja o cumprimento das metas Foram analisados 2 (dois) indicadores utilizados Os indicadores foram obtidos através do relatório de gestão Constatamos que todos os indicadores analisados atendem aos critérios de qualidade e confiabilidade Concluímos também que os indicadores existentes são suficientes para tomada de decisões gerenciais Os indicadores analisados têm seus principais dados relacionados na tabela abaixo

3 Nome do Indicador Descrição do Indicador Fórmula do Indicador Eficiência/ Eficácia/ Efetividade Resultado da Análise as Equipe de Auditoria IPUB Índice de Publicações Medida da produção científica dos servidores do Instituo em publicações indexadas IPUB = NPSCI/TNSE Unidade: Publicação por técnico, com duas casas decimais NPSCI = Número de publicações em periódicos com ISSN, indexados ao SCI (Science Citation Index) no ano TNSE = Técnicos de Nível Superior, Especialistas, ou seja, o somatório de Pesquisadores, Tecnologistas e Bolsistas de Nível Superior vinculados diretamente à pesquisa, com mais de doze meses de atuação, a serem listados pelo INPA Eficácia O indicador é satisfatório nos aspectos qualidade e confiabilidade IGPUB Indice Geral de Publicações Medida da produção científica dos servidores do instituto em outros meios de divulgação, inferindo sobre o alcance das informações geradas pelo INPA a outros públicos IGPUB = NGPB/TNSE Unidade: Publicação por técnico, com duas casas decimais NGPB = Número de publicações em periódicos indexados no SCI + número de publicações em periódicos científicos com ISSN, mas não necessariamente indexados no SCI + número de eficácia, eficiência publicações em revistas de divulgação ou efetividade (nacional e internacional) + número de livros + número de capítulos de livros + número de trabalhos completos publicados em anais de congressos nacianis ou internacionais no ano TNSE = Técnicos de Nível Superior, Especialistas, ou seja, o somatório de Pesquisadores, Tecnologistas e Bolsistas de Nível Superior vinculados diretamente à pesquisa, com mais de doze meses de atuação, a serem listados pelo INPA O indicador é satisfatório nos aspectos qualidade e confiabilidade Foram analisados os trabalhos executados no INPA ao longo do exercício em outras ações de controle, e foi verificado que foram efetuadas --- constatações sobre as atividades da Unidade Os setores com o maior número de constatações foram o setor patrimonial com uma constatação e o setor de recursos humanos com duas constatações Assim foram escolhidos esses setores para exames Após os exames nesses setores, consideramos os controles internos da Unidade satisfatórios por serem adequados para minimizar os riscos da execução Identificamos as seguintes fragilidades de controles internos: - Falhas formais nos processos de prestação de contas dos suprimentos de fundos realizados através do cartão de pagamento do governo federal; - Ausência de bilhetes de passagens nas prestações de contas de diárias; - Ausência de justificativas para as viagens iniciadas ou finalizadas em finais de semana e feriados; - Falta de pesquisa de mercado para fixação do valor estimado nas licitações; - Fiscalização dos contratos Verificamos a necessidade dos seguintes aprimoramentos: - Anexar os bilhetes de passagens nas prestações de contas de viagens; - Realizar a pesquisa prévia de mercado, fazendo constar do processo ao menos uma planilha com os preços propostos pela empresa; - Fiscalização mais efetiva quanto à prazos e forma de execução,

4 aplicando as penalidades constantes do termo quando necessário Verificamos, ainda, que as constatações anteriormente pendentes tiveram as seguintes providências adotadas: Constatação: A Unidade não realiza Inventário Físico Financeiro de Bens Móveis desde o exercício de 2004 Verificamos que foi realizado o Inventário de Bens Móveis do exercício de TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS A Unidade Jurisdicionada não concedeu nem recebeu transferência voluntária, no exercício a que se refere as contas 44 REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATO A tabela a seguir mostra o escopo dos exames realizados sobre as despesas de 2008 TIPO DE AQUISIÇÃO DE BENS/SERVIÇOS VALOR NO EXERCÍCIO DE 2008 (R$) PERCENTUAL SOBRE O TOTAL (%) MONTANTE AUDITADO (R$) PERCENTUAL DE RECURSOS AUDITADOS (%) Dispensa ,41 43, ,73 31,12 Inexigibilidade ,23 5, ,00 0,19 Convite 12940,00 0, , Tomada de Preço ,19 6, ,37 7,56 Conocrrência 0,00 0 0,00 0 Pregão ,58 45, ,50 41,45 TOTAL , ,60 32,69 Das análises realizadas sobre os processos licitatórios e contratos observou-se as seguintes falhas: -Ocorrência de direcionamento de licitação em 1 (um) processo, no valor total de R$ ,90 (trezentos e vinte e oito, mil duzentos e vinte e três reais e noventa centavos); -Descumprimento do prazo para execução do contrato n 27/2008 de 22 de dezembro de 2008; -Ausência de pesquisa prévia de mercado em 2 (dois) processos; e -Definição incorreta da modalidade de licitação em 2 (dois) processos analisados, no valor de R$ ,00 (oitocentos e noventa e dois mil e quinhentos reais) Das falhas supracitadas, apenas a terceira se refere ao Programa Apoio Administrativo, todas as outras dizem respeito ao Programa Promoção da Pesquisa e do Desenvolvimento Científico e Tecnológico 45 REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS Nesta Unidade, no exercício em exame, estão lotados 713 servidores Deste quantitativo, da análise procedida sobre a gestão da área de recursos humanos, verificou-se o enquadramento de dois servidores nas seguintes situações: INDICADOR/INDICATIVO QUANTIDADE DE SERVIDORES ENQUADRADOS

5 Servidor com idade superior a 70 anos na situação de ativo permanente 01 Servidor aposentado/pensionista com idade superior a 90 anos 01 A distribuição do quadro de funcionários do INPA em dezembro de 2008, conforme apresentado no sistema SIAPE é a seguinte: Categoria Funcional 2008 Ativo Permanente 713 Aposentado 15 Nomeado cargo comissão 5 Cedido 11 Exercício Provisório 2 Celetista 1 Estagiário 102 Beneficiário de Pensão 6 46 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU No exercício sob exame, evidenciamos que o INPA atendeu de forma satisfatória as determinações e recomendações oriundas de três Acórdãos e duas Relações, exaradas pelo Tribunal de Contas da União Com relação ao Acórdão nº 1097/2008, verificamos que as providências foram tomadas e encontra-se em andamento as negociações para implementar as medidas de proteção aos resultados comercializáveis de pesquisas desenvolvidas pela instituição 47 PROGRAMAS E PROJETOS FINANCIADOS COM RECURSOS EXTERNOS COM ORGANISMOS INTERNACIONAIS O INPA não executou projetos ou programas financiados com recursos externos e/ou cooperação com organismos internacionais, no período a que se refere as contas 48 CONCESSÃO DE DIÁRIAS A partir da análise de uma amostra de 47 processos de concessão de diárias em 2008, correspondendo a 11% das viagens que incluem finais de semana e/ou feriados, constatamos que o INPA não apresenta justificativas para estes deslocamentos Verificamos, ainda, que alguns beneficiários não apresentaram o bilhete de passagem que permite a comprovação do período em que o servidor efetivamente viajou 49 SUPRIMENTO DE FUNDOS USO DE CARTÕES Verificamos que a totalidade das despesas ocorridas com a utilização de Cartão de Pagamento do Governo Federal - CPGF, deu-se por meio de fatura no montante de R$ 8217,99 Após análise realizada, constatamos falhas na formalização dos processos e notas fiscais que apresentam descrição genérica dos produtos adquiridos 5 Entre as constatações identificadas pela equipe, não foi possível efetuar estimativa de ocorrência de dano ao erário

6 III CONCLUSÃO Eventuais questões pontuais ou formais que não tenham causado prejuízo ao erário, quando identificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providências corretivas a serem adotadas, quando for o caso, serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria Manaus, 24 de Junho de 2009 NOME CARGO ASSINATURA MARGARETH DA SILVA FERREIRA TFC RAFAEL DE OLIVEIRA NOVO TFC