PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : Auditoria de Gestão EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : Secretaria do Patrimônio da União - SPU/MP CÓDIGO UG : CIDADE : Brasília/DF RELATÓRIO Nº : UCI Executora : Senhor Coordenador-Geral, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n.º , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados sobre o processo anual de contas apresentado pela Secretaria do Patrimônio da União SPU/MP. I INTRODUÇÃO 2. Os trabalhos de campo foram realizados no período de 18/03 a 15/04/2008, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. II RESULTADOS DOS TRABALHOS 3. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-57/2008 e pelas DN TCU 94/2008 e 97/ Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN TCU-94/2008, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises: 4.1 AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTÃO A Secretaria do Patrimônio da União (SPU) é órgão específico e singular do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão (MP). As competências/atribuições da SPU/MP estão dispostas no Regimento Interno, consubstanciado no Anexo XII da Portaria MP nº 232, de 3 de agosto de O detalhamento da organização das Gerências Regionais do Patrimônio da União está consubstanciado na Portaria MP nº 287, de 25 de setembro de 2006.

2 A SPU/MP é responsável pelo Programa 0794 Gestão do Patrimônio Imobiliário da União. Este programa tem como objetivo identificar a vocação dos imóveis que compõem o patrimônio imobiliário da União, destinando-os de acordo com princípios de gestão territorial integrada e compartilhada, de respeito à diversidade, de racionalização e eficiência do uso, de garantia da inclusão sócio-territorial e de apoio ao desenvolvimento local sustentável. As metas físicas e financeiras previstas na Lei nº , de 24 de março de LOA/2008, e as realizadas pela Unidade, para as ações do programa em questão, foram as seguintes: Tabela 01 - Previsto versus executado Programa: Gestão do Patrimônio Imobiliário da União Ação Título Produto Previsto LOA + Crédito Executado % 2A37 Arrecadação e Cobrança Administrativa de Créditos Patrimoniais Receita arrecadada (R$) R$ , , ,00 78,41% Meta , , ,00 119,56% F 8690 Caracterização do Patrimônio Imobiliário da União Retribuição pelos Serviços de Caracterização do Patrimônio da União Fiscalização e Controle do Uso de Imóveis da União Imóvel R$ , , ,00 73,40% cadastrado (unidade) Meta ,74% Convênio R$ ,00% firmado (unidade) Meta 1 1-0,00% Imóvel R$ , ,00 47,00% fiscalizado (unidade) Meta ,50% 4852 Destinação de Imóveis da União Imóvel R$ , ,00 60,06% destinado (unidade) Meta ,47% 6738 Regularização Fundiária em Imóveis da União Imóvel R$ , ,00 32,22% regularizado (unidade) Meta ,00% 20A8 Remoção de Ocupações Irregulares de Edificações no Instituto de Pesquisas Jardim Botãnico do Rio de Janeiro Acordo firmado (unidade) R$ , ,00 100,00% Meta - 0,00% Desenvolvimento do Projeto Orla Instrumentalização de Estados e Municípios para Gestão da Orla Marítima Sistemas de Informação para a Gestão do Patrimônio da União Município R$ , ,00 38,37% apoiado (unidade) Meta ,00% Município R$ , ,00 100,00% apoiado (unidade) Meta ,43% Sistema R$ , ,00 97,24% mantido (unidade) Meta ,00% 2

3 2272 Gestão e Administração do Programa Fonte e método: LOA 2008 e SIGplan. - (-) R$ , ,00 92,22% Meta Abaixo, apresentamos análise a respeito das principais ações desenvolvidas no âmbito do programa em questão: A ação 2A37 Arrecadação e Cobrança Administrativa de Créditos Patrimoniais tem por finalidade realizar as atividades e procedimentos afetos ao lançamento e arrecadação de receitas patrimoniais, com vistas a maximizar a arrecadação e o incremento do potencial de arrecadação, bem como realizar as atividades e procedimentos afetos à cobrança de créditos patrimoniais da União, com vistas a promover a redução da inadimplência e a recuperação administrativa de créditos patrimoniais da União inadimplidos, ou o devido encaminhamento para fins de execução fiscal. Como desdobramento da meta prevista na LOA/2008, a SPU/MP estipulou na Portaria nº 137, de 4 de junho de 2008, uma meta de desempenho institucional por Regional, utilizada para pagamento da Gratificação de Incremento à Atividade de Administração do Patrimônio Imobiliário da União (GIAPU), de ,42 (em R$ 1.000,00), ou seja, cerca de 15,52% maior do que a meta prevista na LOA. A arrecadação de receitas patrimoniais, no exercício de 2008, atingiu o montante de 437 milhões de reais, com um incremento de cerca de 22% em relação a 2007, e superação da meta prevista na LOA em cerca de 19% e da meta prevista na Portaria nº 137/2008 em cerca de 3,50. Verificou-se que as Gerências Regionais, de modo geral, atingiram a meta de desempenho institucional de arrecadação, prevista na Portaria n.º 137/2008, tendo o melhor desempenho sido verificado nas GRPU/AC, GRPU/RO e GRPU/RR. A partir de extração, por meio do SSD-DW, da relação de débitos cancelados no exercício de 2008, identificou-se o cancelamento de 86 (oitenta e seis) débitos por prescrição, no montante (valor do débito) de R$ ,45 (quinhentos e noventa e cinco mil, quatrocentos e quarenta e quatro reais e quarenta e cinco centavos), em desacordo com o art. 47 da Lei nº 9.636/98. Destaca-se que os débitos em questão foram inscritos no Siapa, ou seja, lançados, nos exercícios de 2004 a Assim, devido ao fato de que o prazo prescricional de 5 (cinco) anos conta-se a partir da data do lançamento, de acordo com o art. 47, da Lei nº 9.636/98, os débitos cancelados em comento não haviam sido alcançados pelo instituto da prescrição. Neste diapasão, constatou-se que dos 86 (oitenta e seis) débitos constantes da relação extraída através do SSD-DW, apenas 1 (um) estava amparado pelo instituto da prescrição. Destes, 25 (vinte e cinco) débitos foram reativados, perfazendo o montante de R$ ,92 (cento e quinze mil, noventa e três reais e noventa e dois centavos), porque haviam sido cancelados indevidamente. Outros 35 (trinta e cinco) débitos, no montante de R$ ,92 (duzentos e quarenta mil, oitocentos e sessenta e nove reais e noventa e dois centavos), embora não alcançados pela prescrição, ainda não foram reativados pelas GRPUs. E finalmente, os 26 (vinte e seis) restantes foram cancelados com fundamentação equivocada, visto que se tratava de inexigibilidade ou de erro. 3

4 Assim, foi recomendado à Unidade que adotasse, junto às GRPUs, as providências necessárias à regularização dos débitos cancelados indevidamente por prescrição. Ainda, foi recomendado à SPU/MP que estabelecesse diretrizes e rotinas para o acompanhamento tempestivo dos cancelamentos dos débitos efetuados no Siapa pelas Gerências Regionais, e que implementasse no Siapa a prorrogação automática da data de vencimento do débito, para todos os tipos de lançamentos de débitos fora da grande emissão. A ação 8688 Caracterização do Patrimônio Imobiliário da União se efetiva através da demarcação de terrenos da União, do cadastramento de imóveis e de ocupantes e da avaliação dos imóveis da União. Na LOA/2008 foi prevista uma meta física prevista de imóveis cadastrados, para a ação 8688 Caracterização do Patrimônio Imobiliário da União. Foram realizados cadastramento, com alcance de 97,74% da meta. A ação 8690 Fiscalização e Controle do Uso de Imóveis da União tem como finalidade preservar as características imobiliárias no controle da destinação e do uso, mediante fiscalização da utilização do patrimônio imobiliário da União. A implementação dessa ação se efetiva através de articulação com estados e municípios; de ações preventivas e corretivas; de campanhas de sensibilização da sociedade e demais entes da federação; e de visitas "in loco". A meta física prevista na LOA/2008 para esta ação foi de imóveis fiscalizados, sendo que foram realizadas fiscalizações, pelo que, houve uma execução de cerca de 90,50% da meta física. Todavia, a meta financeira prevista foi de R$ ,00, tendo sido executado o importe de R$ ,00, o que representa cerca de 47% de execução. No que se refere ao fato de ter sido executado apenas 47% da meta financeira e 90,5% da meta física, segundo a Unidade, as ações de fiscalização foram estimadas objetivando atender as demandas rotineiras e também as fiscalizações preventivas e que, devido ao fato de não ter sido publicado o manual de fiscalização, as ações preventivas não foram realizadas. No entanto, cabe registrar que a realização de fiscalização preventiva independe da publicação do manual de fiscalização. O manual visa apenas sistematizar o processo de fiscalização. No que tange aos custos das fiscalizações, a Unidade apresentou informações de que o escopo da fiscalização preventiva é mais amplo do que o da fiscalização rotineira e envolve outras atividades que podem incorrer em dispêndios diversos. Contudo, inobstante ao fato de que a fiscalização preventiva pode acarretar outros dispêndios e com isto incorrer em custos maiores que a fiscalização rotineira, se as fiscalizações preventivas tivessem sido feitas, isso aumentaria tanto a meta física quanto a financeira e a discrepância entre estas metas continuaria existindo. Destaca-se que a SPU/MP apresentou uma série de providências realizadas com relação ao processo de fiscalização. A Unidade apresentou ainda, a versão preliminar do Manual de Procedimentos Operacionais e da minuta da Instrução Normativa, atualmente em discussão. Verifica-se assim, que a Unidade está adotando providências com o objetivo de reestruturar o processo de fiscalização e controle do uso de imóveis da União. Cumpre destacar ainda, que, conforme exposto pela Unidade os critérios de apuração da meta física serão fixados no manual de fiscalização. Portanto, se os critérios ainda não foram definidos, não 4

5 ficou claro de que forma foi apurado a meta física de fiscalização registradas no SIGplan. Neste ponto, a Unidade informou ainda, que o acompanhamento de metas ocorre de maneira não estruturada por meio de consultas diretas às GRPUs e por outras fontes como o montante de solicitações de autorizações de viagens para fiscalização, relatórios gerenciais e outros. A Unidade relatou ainda que, a observação da análise do Controle Interno é procedente quanto à clareza do critério/sistemática para apuração da meta física de imóveis fiscalizados e informou que esta falha será corrigida pela SPU no conjunto das ações previstas para a reestruturação da ação de fiscalização. Por fim, foi recomendado que a Unidade efetuasse a reanálise das metas previstas, física e financeira, para o exercício de 2009, com vistas a evitar discrepância na execução da meta. Também, foi recomendado que, para o exercício de 2010, a SPU/MP deverá manter interação com órgão setorial de planejamento e orçamento, quando da elaboração e fixação das metas, física e financeira, buscando melhorar o processo de planejamento da ação em questão. A ação 6738 Regularização Fundiária em Imóveis da União tem por finalidade regularizar a ocupação nos assentamentos informais consolidados, estabelecendo parcerias institucionais e promovendo a participação popular, levando em consideração os aspectos urbanísticos e ambientais. Para esta ação foi prevista na LOA/2008 uma meta física de 10 imóveis regularizados, tendo sido alcançada a meta de 12 imóveis, correspondendo a 120% da meta prevista. 4.2 QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES DE DESEMPENHO UTILIZADOS O programa 0794 Gestão do Patrimônio da União possui como indicador definido no Plano Plurianual a Taxa de Crescimento da Arrecadação Patrimonial (%). Este indicador Taxa de Crescimento da Arrecadação Patrimoniatais é decorrência da meta programática: Receita arrecadada. Assim, um exame sobre a qualidade do indicador incide diretamente sobre o crescimento da arrecadação e a confiabilidade dos dados primários valores arrecadados. O valor de referência, em 31/12/2006, era de 100 e o índice previsto para o final do PPA, em 2011, é de 146,29%. Segundo informações constantes no SIGPlan, o índice apurado até 2008 foi de 167,51%, contudo não foi registrado no SIGPlan o índice previsto para Em 31/12/2006, o valor arrecadado foi de R$ ,60. Já em 2008, o valor arrecadado foi de R$ ,43. A fórmula de cálculo para o índice em questão é a seguinte: [Valor total da arrecadação patrimonial do exercício/valor total da arrecadação do ano-base] x 100. Assim, verifica-se que o índice previsto para o final do PPA de 46,29% já foi superado, eis que a arrecadação, no período de 2007/2008 sofreu o crescimento de cerca de 67%. 4.3 TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS Não houve na Unidade, em 2008, transferências e recebimentos de recursos mediante convênio, acordo, ajuste, termo de parceria ou outros 5

6 instrumentos congêneres, bem como a título de subvenção, auxílio ou contribuição. 4.4 REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATOS Não se aplica à Unidade, já que os processos licitatórios, bem como os atos de dispensa e inexigibilidade de licitação são efetuados no âmbito da Subsecretaria de Planejamento, Orçamento e Administração (SPOA/MP). 4.5 REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS A partir da relação dos dados cadastrais funcionais dos servidores, identificou-se a lotação de 169 servidores no Órgão Central, em 31/12/2008, tendo ocorrido, em 2008, o ingresso de 34 novos servidores. Todavia, 14 servidores deixaram o órgão em Assim, houve na realidade, um aumento de 20 servidores no quadro de pessoal em 2008, correspondendo a cerca de 13% de aumento do quantitativo de pessoal em relação a 31/12/2007. Este aumento deveu-se, principalmente, a ingressos resultante de concurso público para o cargo de Analista de Infra-Estrutura e a requisições. O Órgão Central conta ainda, com 7 terceirizados e com 2 estagiários, sendo que 1 destes ingressou no órgão em No que se refere aos aspectos legais de admissão, remuneração, concessão de aposentadoria, reforma e pensão, estes atos são praticados no âmbito da Subsecretaria de Planejamento, Orçamento e Administração (SPOA/MP). 4.6 CUMPRIMENTO DAS DETERMINAÇÕES DO TCU No exercício de 2008, foram exarados pelo TCU os Acórdãos nº 489/ Plenário, nº 546/ Plenário, nº 571/2008 Plenário, nº 943/2008 Plenário, nº 2.152/2008 1ª Câmara, nº 2.388/2008 Plenário, nº 2.922/2008 Plenário, nº 3.169/2008 Plenário, nº 2.028/ Plenário e nº Plenário, trazendo recomendações/determinações à Secretaria do Patrimônio da União SPU/MP. O atendimento às recomendações/ determinações do TCU foi o seguinte: Tabela 02 Atendimento aos Acórdãos do TCU Programa Ação Nº Acórdão Item Atendimento / Plenário 9.3 Sim / Plenário 9.4 Em implementação 2.1 Em implementação / Plenário 2.2 Em implementação 2.4 Em implementação Em implementação Sim / Plenário Em implementação Em implementação Sim 2.1 Sim /2008-1ª Câmara Em implementação Em implementação 2A / Plenário 2 Sim / Plenário 1.7 Sim 2A /2008-1ª Câmara 1.1 Em implementação / Plenário Em implementação Em implementação / Plenário 9.3 Sim 6

7 4.7 PROGRAMAS E PROJETOS FINANCIADOS COM RECURSOS EXTERNOS COM ORGANISMOS INTERNACIONAIS A Unidade, em 2008, não executou projetos e/ou programas financiados com recursos externos com organismos internacionais, pelo que, este item não se aplica à Unidade em análise. 4.8 CONCESSÃO DE DIÁRIAS A Secretaria de Patrimônio da União utiliza o Sistema de Concessão de Diárias e Passagens SCDP como principal instrumento de controle dos processos de concessão de Diárias e Passagens na Unidade. A Coordenação Geral de Planejamento, Orçamento e Administração da SPU CGPOA/SPU é responsável por receber as solicitações de Diárias, momento em que é feita verificação de existência de pendências dos requerentes. Os pedidos são encaminhados por essa Coordenação às divisões relacionadas, com os motivos da viagem. Uma vez aprovadas as solicitações pelas áreas finalísticas, os pedidos são enviados ao ordenador de despesa para efetivação do processo de Concessão de Diárias. Segundo consulta no SCDP foi gasto o valor de R$ ,16 (um milhão, trezentos e sessenta e quatro mil, cento e dez reais e noventa e quatro centavos) em diárias. A equipe de auditoria analisou as justificativas apresentadas para as viagens com deslocamentos, incluindo ou iniciando em finais de semana e feriados, em 42 processos de concessão de diárias, correspondendo ao montante de R$ ,63, ou seja, cerca de 16% do valor total pago em diárias pela SPU/MP. Da análise efetuada, tendo em vista o disposto no 2º do Art. 5º do Decreto n.º 5.992, de 19 de dezembro de 2006, verificou-se que os pagamentos das diárias em fins de semana estão devidamente justificados. 4.9 SUPRIMENTO DE FUNDOS USO DE CARTÕES A Coordenação Geral de Orçamento, Planejamento e Administração, CGPOA/SPU/MP, instituiu Manual de Orientação ao portador de Cartão de Pagamento do Governo Federal, que descreve as condições de concessão, utilização, faturamento, comprovação das despesas e prestações de contas. O controle das prestações de contas de cada responsável por cartão de pagamento é feito por meio de abertura de processo, no qual são demonstradas todas as movimentações efetuadas. A estruturação dos processos permite a compreensão da evolução dos gastos ocorridos, das prestação de contas, das homologações, bem como possui check-list de controle de procedimentos. A organização administrativa contribui para a transparência dos gastos com Cartão de Pagamentos do Governo Federal CPGF. A Secretaria de Patrimônio da União SPU fez uso de Cartões de Crédito Corporativos do Governo Federal, no exercício de 2008, e realizou gastos no valor total de R$ 909,00 (novecentos e nove reais) mediante fatura. Os gastos efetuados pela SPU/MP foram devidamente justificados e verificou-se que as comprovações das despesas estão de acordo com a legislação pertinente, no tocante ao tipo de despesa, à finalidade e ao limite de valores. A devida comprovação dos gastos foi constatada através de nota fiscal e/ou recibo. 7

8 5. Entre as constatações identificadas pela equipe, não houve ocorrência de dano ao erário. III - CONCLUSÃO Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Brasília - DF, 26 de junho de

9 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO Nº : UNIDADE AUDITADA : SPU/MP CÓDIGO : EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / CIDADE : BRASILIA Foram examinados, quanto à legitimidade e legalidade, os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, praticados no período de 01Jan2008 a 31Dez Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram provas nos registros mantidos pela(s) unidade(s), bem como a aplicação de outros procedimentos julgados necessários no decorrer da auditoria. 3. Em nossa opinião, diante dos exames aplicados, de acordo com o escopo mencionado no parágrafo segundo, consubstanciados no Relatório de Auditoria de Avaliação da Gestão nº considero: 3.1 No que concerne à gestão dos responsáveis constantes do art. 10 da IN TCU nº 57/2008: REGULAR a gestão dos responsáveis Brasília, 26 de junho de JOSÉ GUSTAVO LOPES RORIZ COORDENADOR-GERAL DE AUDITORIA DA ÁREA DE PLANEJAMENTO ORÇAMENTO E GESTÃO

10 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO Nº : EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : SPU/MP CÓDIGO : CIDADE : BRASÍLIA Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas do exercício sob exame, da Unidade acima referida, expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, sobre os principais registros e recomendações formulados pela equipe de auditoria, em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre os atos de gestão do referido exercício, cuja certificação foi pela Regularidade. Cabe destacar, no âmbito do Programa Gestão do Patrimônio Imobiliário da União, especificamente na Ação Arrecadação e Cobrança Administrativa de Créditos Patrimoniais da União, que a Secretaria do Patrimônio da União SPU/MP obteve um incremento de 22% na arrecadação em relação ao exercício de 2007, com superação de 19% da meta prevista na LOA/2008. Durante a realização dos trabalhos de Auditoria foram constatadas falhas nos procedimentos de cancelamento de débitos por prescrição e no planejamento das metas relativas à ação Fiscalização e Controle do Uso de Imóveis da União. Foram formuladas recomendações no intuito de sanar as causas das falhas apontadas, objetivando a implementação de rotinas para o acompanhamento tempestivo dos cancelamentos de débitos, a alteração no Sistema de Administração do Patrimônio da União Siapa e a melhoraria no processo de planejamento das metas. No que se refere aos controles internos relativos à concessão de diárias e ao uso do Cartão de Pagamento do Governo Federal apresentam-se satisfatórios. Em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º /86 e inciso VIII, art. 12 da IN/TCU/N.º 57/2008 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no respectivo Certificado.

11 Assim, o presente processo pode ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, 26 de junho de MARCOS LUIZ MANZOCHI Diretor de Auditoria da Área Econômica

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