PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2010 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : FUNDO GAR.DA HABITACAO POPULAR-FGHAB MUNICÍPIO-UF : BRASILIA - DF RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : SFC/DEFAZ - Coordenação-Geral de Auditoria da Área Fazendária Senhor Coordenador-Geral, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo de contas apresentado pelo Fundo Garantidor da Habitação Popular FGHab. I - INTRODUÇÃO 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 14/03/2011 a 13/06/2011, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-63/2010 e pelas DN TCU 107/2010 e 110/ Em acordo com o que estabelece o Anexo III da DN-TCU-110/2010, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises:

2 4.1 ITEM 01 - AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS O Fundo Garantidor da Habitação Popular FGHab é um fundo de natureza privada e patrimônio próprio dividido em cotas, que tem como objetivo: I - garantir o pagamento aos agentes financeiros de prestação mensal de financiamento habitacional no âmbito do Sistema Financeiro da Habitação, devida por mutuário final, em caso de desemprego e redução temporária da capacidade de pagamento, para famílias com renda de até 10 (dez) salários mínimos; e II - assumir o saldo devedor do financiamento imobiliário, em caso de morte e invalidez permanente, e as despesas de recuperação relativas a danos físicos ao imóvel para mutuários com renda familiar de até 10 (dez) salários mínimos. Conforme determina o art. 24 da Lei nº /09, o FGHab é administrado, gerido e representado judicial e extrajudicialmente por instituição financeira controlada direta ou indiretamente pela União. O Fundo foi constituído na Caixa Econômica Federal, junto à Vice- Presidência de Fundos de Governo e Loterias VIFUG. As garantias do FGHab são prestadas às operações de financiamento habitacional contratadas exclusivamente no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida, nas condições estabelecidas no Estatuto do Fundo. Os financiamentos elegíveis à garantia do Fundo são os seguintes: I - produção ou aquisição de imóveis novos em áreas urbanas; II - requalificação de imóveis já existentes em áreas consolidadas no âmbito do Programa Nacional de Habitação Urbana - PNHU; III - produção de moradia no âmbito do Programa Nacional de Habitação Rural - PNHR Apresentam-se a seguir dados relativos às três categorias de cobertura fornecidas pelo Fundo (MIP, DFI e Perda de Renda), incluindo deferimentos, indeferimentos e recursos indeferidos: a) Evolução do quantitativo de processos analisados e deferidos, desde o início de operacionalização do FGHab 2009/ TOTAL Morte e Invalidez Permanente - MIP Danos Físicos ao Imóvel DFI Perda de Renda TOTAL Fonte: Ofício 288/2011/SN Fundos do Governo/GN Seguros e Fundos Habitacionais b) Evolução dos processos analisados e indeferidos, desde o início de operacionalização do FGHab: 2

3 2009/ TOTAL Morte e Invalidez Permanente - MIP Danos Físicos ao Imóvel DFI Perda de Renda TOTAL Fonte: Ofício 288/2011/SN Fundos do Governo/GN Seguros e Fundos Habitacionais c) Quantitativos de recursos do AF que não foram deferidos, desde o início de operacionalização do FGHab 2009/ TOTAL Morte e Invalidez Permanente - MIP Danos Físicos ao Imóvel - DFI Perda de Renda TOTAL Fonte: Ofício 288/2011/SN Fundos do Governo/GN Seguros e Fundos Habitacionais Relativamente às perícias médicas, segundo a Administradora, desde quando o Fundo entrou em atividade, realizou-se apenas uma, em março de A alocação de mão de obra na Centralizadora Nacional Fundos Sociais para atividades relacionadas ao FGHab, é, conforme informado pela Administradora, de 68 horas-homens diária. Tendo em vista que a Administradora ainda não contratou empresa especializada em cálculo atuarial para identificação da capacidade econômico-financeira do Fundo no longo prazo e para mitigação dos riscos de comprometimento financeiro no médio prazo, foi recomendado à Caixa, por intermédio de Nota de Auditoria, agilização, nos parâmetros da legalidade, da contratação da empresa especializada em cálculo atuarial. Verificou-se que atualmente há carência de divulgação das informações do FGHab à sociedade. Por isso, foi recomendada a criação de página eletrônica específica contendo as informações não confidenciais consideradas relevantes, incluindo, além daqueles elencados no Estatuto, o parecer atuarial, conforme prática rotineira do setor de seguros. Foi constatada também a existência de rotinas manuais em processos operacionais na Administradora do FGHab, tendo sido recomendada a agilização do processo de implantação de solução de Tecnologia da Informação (sistema). De uma maneira geral, o FGHab está no início de suas atividades, atendendo ao objetivo de criar mecanismo de incentivo à produção e aquisição de novas unidades habitacionais, sendo que as constatações identificadas devem-se ao fato da recente criação do fundo. 3

4 4.2 Avaliação dos Indicadores de Gestão da UJ Em relação aos indicadores utilizados pelo FGHab, a Administradora informou que estes ainda não envolvem todos os macroprocessos do Fundo e não possuem série histórica, e que ajustes e adequações se farão necessários e serão resultado da experiência de aferição neste exercício. Seguem os indicadores adotados para controle produzidos pela Administradora do FGHab: Indicador 1: Desempenho Financeiro do FGHab IDF. Indicador 2: Percentual da Comissão Pecuniária Fixa sobre as despesas com pagamento das garantias por perda de renda. Indicador 3: Percentual da Comissão Pecuniária Variável sobre as despesas com pagamento das garantias por MIP e DFI. Nos comentários sobre estes índices, a Administradora observa que devido à ausência de cálculo atuarial e de série histórica fica comprometida a determinação de metas quantitativas para estes indicadores. Situação que a administradora espera resolver no exercício de 2011 com a contratação de empresa de atuária. Devido à pequena representatividade dos dados utilizados pelos indicadores, pelo fato da recente criação do fundo e a ausência de cálculo atuarial, não foi possível avaliar os indicadores propostos pela administradora. 4.3 Avaliação da Regularidade dos Processos Licitatórios da UJ Segundo a Administradora do Fundo, em resposta à solicitação desta equipe a respeito dos processos licitatórios realizados até o final do exercício de 2010, transcreve-se a resposta dada: No exercício de 2010 não foram finalizados processos licitatórios no âmbito do FGHab. Encontra-se em andamento processo licitatório para contratação de empresa para realizar o cálculo atuarial. 4.4 Avaliação do Cumprimento pela UJ das Recomendações do TCU e do Controle Interno A Administradora, informou no Relatório de Gestão, que não houve determinações do TCU, órgão de controle externo, ou da CGU no exercício de 2010, para o FGHAab. 4.5 Avaliação dos Critérios - Chamamento Público No item 6 do Relatório de Gestão, que trata das transferências mediantes convênio, contrato de repasse, termo de parceria, termo de cooperação, termo de compromisso ou outros acordos, vigentes no exercício de referência, a Administradora não apresentou informações em decorrência de não se aplicar à natureza jurídica do Fundo. 4

5 4.6 Avaliação de Contratos e Convênios - SIASG/SICONV No item 7 do Relatório de Gestão, que trata da atualização das informações no Sistema Integrado de Administração de Serviços Gerais - SIASG e no Sistema de Gestão de Convênios, Contratos de Repasse e Termos de Parceria - SICONV, a Administradora não apresentou informações em decorrência de não se aplicar à natureza jurídica do Fundo. 4.7 Avaliação da Entrega e do Tratamento das Declarações de Bens e Rendas Verificamos junto à Gerência Nacional de Apoio a Colegiados GECOL, que foram entregues pelos dirigentes da CAIXA, 23 cópias das Declarações de Renda Pessoa Física, e 03 autorizações para acesso eletrônico às declarações, exercício 2010, ano base As cópias das declarações dos dirigentes entregues em papel encontram-se acondicionadas em envelopes lacrados e identificados, sob a guarda da GECOL. Nos nossos exames verificamos que a CAIXA utiliza o Sistema SISRH para controle da entrega das declarações de bens e rendas. A entrega das declarações está de acordo com o estabelecido na Lei 8.730, de 1993, que normatiza a obrigatoriedade da apresentação da declaração de bens e rendas para o exercício de cargos, empregos ou função de confiança. 4.8 Avaliação da Gestão de Tecnologia da Informação A Unidade utiliza a estrutura de Tecnologia da Informação da Caixa Econômica Federal. A avaliação da Gestão de TI da Caixa será feita na Auditoria de Avaliação da Gestão daquela Entidade. 5. Entre as análises realizadas pela equipe, não foi constatada ocorrência de dano ao erário. III CONCLUSÃO Eventuais questões pontuais ou formais que não tenham causado prejuízo ao erário, quando identificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providências corretivas a serem adotadas, quando for o caso, serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Brasília, de julho de

6 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO : UNIDADE AUDITADA : FUNDO GAR.DA HABITACAO POPULAR-FGHAB EXERCÍCIO : 2010 PROCESSO Nº : / MUNICÍPIO - UF : Brasília - DF Foram examinados os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, especialmente aqueles listados no art. 10 da IN TCU nº 63/2010, praticados no período de 01/01/2010 a 31/12/ Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram os resultados das ações de controle realizadas ao longo do exercício objeto de exame, sobre a gestão da unidade auditada. 3. Em função dos exames realizados sobre o escopo selecionado, consubstanciados no Relatório de Auditoria Anual de Contas nº , proponho que o encaminhamento das contas dos responsáveis referidos no art. 10 da IN TCU nº 63/2010 seja pela regularidade. Brasília, de julho de 2011.

7 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO : EXERCÍCIO : 2010 PROCESSO : / UNIDADE AUDITADA : FUNDO GAR.DA HABITACAO POPULAR-FGHAB MUNICÍPIO - UF : Brasília - DF Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas do exercício social sob exame, da Unidade acima referida, expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, considerando os principais registros e recomendações formulados em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre a gestão do referido exercício, cuja certificação foi pela regularidade. 2. O Fundo Garantidor da Habitação Popular FGHab não atua diretamente na execução de políticas públicas, não tendo sob sua responsabilidade ações de governo previstas no PPA. O Fundo foi criado recentemente e está no início de suas atividades. Verificou-se que o FGHab vem atendendo ao objetivo de criar mecanismo de incentivo à produção e aquisição de novas unidades habitacionais no âmbito do Programa Minha Casa Minha Vida. 3. Verificou-se que a Caixa Econômica Federal, Administradora do Fundo, não havia contratado empresa especializada em cálculo atuarial para identificação da capacidade econômico-financeira do Fundo no longo prazo e para mitigação dos riscos de comprometimento financeiro no médio prazo, motivo pelo qual foi recomendada à Caixa agilizar a contratação, nos parâmetros da legalidade. Além disso, verificou-se que, atualmente, há carência de divulgação das informações do FGHab à sociedade e ainda a existência de rotinas manuais nos processos operacionais do Fundo, sendo recomendado, respectivamente, a criação de página eletrônica específica contendo as informações não confidenciais consideradas relevantes, incluindo, além daqueles elencados no Estatuto, o parecer atuarial, conforme prática do setor de seguros, e a priorização do processo de implantação de solução de Tecnologia da Informação. 4. Destaque-se que as constatações identificadas devem-se principalmente à recente criação do Fundo que ainda se encontra em processo de estruturação. 5. Durante o exercício de 2010, não foram expedidas determinações ou recomendações ao Fundo pelo Tribunal de Contas da União e pela Controladoria-Geral da União. 6. Os controles internos adotados pelo FGHab não foram objeto de análise por não constarem do escopo previsto nos normativos que regem os trabalhos de Auditoria Anual de Contas no exercício corrente. 1

8 7. Destaca-se que a Administradora do FGHab informou que vem adotando medidas com vistas a mitigar os riscos identificados por esta CGU. 8. Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto /86 e inciso VI, art. 13 da IN/TCU/63/2010 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria. Desse modo, o processo pode ser encaminhado ao Ministro de Estado Supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, de julho de

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