PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : BNB CÓDIGO UG : CIDADE : FORTALEZA RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : Chefe da CGU-Regional/CE, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pelo BANCO DO NORDESTE DO BRASIL S/A. I - INTRODUÇÃO 2. Os trabalhos de campo foram realizados no período de 01/01/2008 a 31/12/2008, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Publico Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-57/2008 e pelas DN-TCU-94/2008 e 97/ Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN-TCU-94/2008, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises:

2 4.1 RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTÃO Analisamos as metas definidas para 2008 com os respectivos resultados obtidos no final do referido exercício e verificamos que, do ponto de vista da alocação e expansão do crédito na região, o Banco obteve no exercício analisado resultados significativos, principalmente se considerarmos os indicadores de crédito especializado (117%), crédito para MPE ( 126%) e crédito Comercial (137%). Além disso, também apresentou desvios negativos significativos em vista dos resultados obtidos nas aplicações Pronaf (56%) e nas aplicações FNE no semiárido (70,6%), no qual não foi obtido o percentual mínimo estabelecido pela Lei de institucionalização do FNE, mesmo tendo havido uma expansão nas aplicações do FNE de uma forma geral. Quanto aos aspectos operacional e comercial, há também a coexistência de bons resultados, no caso captações de recursos, regularização de dívida, eficiência operacional e recuperação de crédito, com resultados que apresentam desvios negativos consideráveis, tais como captações de negócios (79%) e receitas de prestação de serviços da área comercial (63%). Também foram verificados desvios significativos entre as metas previstas e executadas nos Programas e Ações do Governo Federal, no que concerne à participação do Banco do Nordeste, estabelecidos no Sistema de Informações Gerenciais e de Planejamento do PPA - SIGPLAN, mostrando falhas do Banco relativas ao planejamento e à execução de suas ações para consecução dos resultados. Assim, foi recomendado ao Banco a adoção de diversas medidas objetivando melhorias no processo de planejamento das metas dessas ações. 4.2 QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES DE DESEMPENHO UTILIZADOS E CONTROLES INTERNOS IMPLEMENTADOS PELA GESTÃO Os indicadores de avaliação de desempenho do Banco são definidos em consonância com o Programa Estratégico, o Programa de Ação das Agências Superintendências Estaduais e Unidades de Recuperação de Crédito, contemplando indicadores de eficácia, eficiência e efetividade, relacionados a cada uma das variáveis que compõem o Programa de Ação. Das análises realizadas, verificou-se que os indicadores adotados encontram-se adequados no que se refere à mensuração do desempenho do Banco. 4.3 TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS Selecionamos para análise 6 convênios celebrados pelo Banco no valor total de R$ ,19 e verificamos que em 2 convênios o BNB não exigiu dos convenentes a comprovação do recolhimento de impostos de sua competência, conforme exigência da Lei de Responsabilidade Fiscal, e que houve 2

3 transferência de recursos a servidor público federal, confrontando o disposto no inciso X do art. 167 da Constituição Federal. Em função desses fatos verificados, recomendamos ao Banco que exija a comprovação da adimplência dos convenentes, atentando para o cumprimento do disposto nos artigos 11 e 25 da Lei Complementar nº 101/2000, bem como que providencie o ressarcimento dos valores pagos indevidamente ao servidor público federal beneficiado pelo Convênio BNB/FDR-2008/ REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATOS O Banco do Nordeste realizou, no período sob exame, 189 processos licitatórios para aquisição de bens e serviços, conforme especificado no quadro a seguir: Tipo de Aquisição de bens/serviços Qtd.no Exercício(*) Valor (R$ 1,00) (**) % Qtde sobre total % Valor sobre total Pregão Presencial ,77 6,87 18,40 Pregão Eletrônico ,22 68,25 45,09 Convites ,62 10,58 0,70 Tomada de Preços ,57 7,43 3,84 Concorrência ,00 6,87 31,97 Total , (*) não inclui leilão. (**) consideramos apenas o valor a ser contratado sem prorrogação. Durante os trabalhos de auditoria, foram analisados 13 processos licitatórios, o que perfaz uma amostra de 6,87%, contemplando valores da ordem de R$ ,14, representando 20,63% do valor licitado. Da análise realizada nos processos licitatórios e na execução dos contratos, constatamos impropriedades quanto à realização de pesquisas de preços e à contratação de empresa de advocacia, decorrente de não aditivação de contrato anterior, que se encontrava classificada em segundo lugar, sem a realização de novo procedimento licitatório. Diante disso, recomendamos ao Banco que agilize a realização de processo licitatório e que, tão logo concluído, o contrato atual seja rescindido e as atividades sejam transferidas ao novo escritório contratado. 4.5 REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS A partir dos exames realizados na folha de pagamento de 37 empregados selecionados aleatoriamente, verificamos falhas quanto ao pagamento de adicional de periculosidade, durante o exercício de 2008, bem como no reajuste salarial do Banco referente ao biênio 2008/

4 Assim, foi recomendado ao Banco que providencie os laudos necessários ao pagamento desses adicionais. Constatamos também que o quantitativo de empregados do Banco, em 31/12/2008, estava superior ao limite máximo estabelecido pelo Departamento de Coordenação e Controle das Empresas Estatais DEST. Diante disso, foi recomendado ao Banco que ajuste o quantitativo de pessoal ao limite estabelecido pelo DEST ou que encaminhe pedido de alteração desse limite àquele Departamento, por intermédio do Ministério da Fazenda. Por fim, dos processos de admissão de pessoal encaminhados pelo Banco até o momento, verificamos sua observância à legislação em vigor do assunto. 4.6 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU O Banco do Nordeste atendeu, bem como tomou providências com vistas a atender, conforme o caso, às determinações/recomendações do Tribunal de Contas da União expedidas em 2008, à exceção da não apresentação de resultados que mostrassem o atendimento às determinações do Tribunal de Contas da União relativas aos itens 9.1.3, 9.1.4, e do Acórdão 1840/ Plenário.(027). 4.7 ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA A estrutura da Auditoria Interna do Banco conta com 49 empregados distribuídos nos cargos de superintendente (1), gerente(6), auditor (33), analista de negócios (4), contratados (4) e bolsista(1). A partir de 2008, a atuação da Auditoria passou a seguir o modelo de gestão de riscos por processos adotado pelo Banco e é aplicado nas unidades de negócios, administrativa e de supervisão. Esse novo modelo pressupõe que a Audit não focará mais seus trabalhos em procedimentos (por exemplo em testes de transações e saldos), passando a atuar nos processos inerentes às atividades do Banco. A verificação de procedimentos e conformidade será atribuição da Área de Controle Interno do Banco, que foi estruturada na forma da Resolução n.º 2554/98. Para isso, foram criados os agentes de conformidade em 37 agências que concentram a maior porção do ativo operacional do Banco. Das 186 atividades programadas relativas ao PAINT, verificamos, por meio do RAINT, que 131 foram realizadas o que implica no atingimento de apenas 70,43% da meta de eficácia. Verifica-se, ainda, que no RAINT 2008 consta que na realização das auditorias diretas foram utilizadas horas trabalhadas, contudo no PAINT havia uma previsão de horas para a realização das 186 4

5 auditorias diretas, ou seja, há uma desproporcionalidade visto que foram feitos menos auditorias, mas utilizadas quase que o total de horas previstas (96,5%). Sobre o assunto, a Auditoria Interna apresentou justificativas que foram consideradas satisfatórias. Comparando as áreas abrangidas pelos trabalhos da Auditoria Interna realizados ao longo do exercício de 2008 com as áreas previstas na DN TCU n.º 85 de 19/09/07, observamos que a Unidade de Auditoria Interna em seus trabalhos conseguiu abranger todas as áreas exigidas na referida Decisão. Com relação às ações da Auditoria Interna no que concerne ao Programa de Aceleração do Crescimento, o Banco informou que atua em 12 projetos vinculados ao Programa de Aceleração do Crescimento - PAC. Os projetos são enquadrados como operações estruturadas do Banco e essas operações são objeto de ação de auditoria específica. 4.8 SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTÕES Em que pese o Banco tenha alterado o disciplinamento normativo sobre a utilização do cartão empresarial, com vistas à melhoria dos controles internos sobre seu uso, verificamos que alguns itens do normativo não vêm sendo observados pela gestão, o que torna o processo de utilização do cartão menos transparente e suscetível a ocorrência de falhas, haja vista o não cumprimento, em alguns casos, da exigência estabelecida no normativo interno do Banco que regula o uso do Cartão Empresarial ( ) no sentido de que seja aposto, no verso da nota fiscal ou recibo, a justificativa da despesa efetuada, com a rubrica do usuário, de forma a tornar o gasto mais transparente. 4.9 CONTEÚDO ESPECÍFICO No que se refere às contratações na área de publicidade, a partir da verificação do montante de R$ ,80 em despesas pela execução do contratos com as agências, observamos fragilidades nos controles internos tendo-se recomendado a implantação de roteiro de conformidade, visando mitigar as fragilidades identificadas. 5 CONSTATAÇÕES QUE RESULTARAM EM DANO AO ERÁRIO Entre as constatações identificadas pela equipe, não foi possível efetuar estimativa de ocorrência de dano ao erário. 5

6 III - CONCLUSÃO Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Fortaleza, 24 de junho de

7 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO Nº : UNIDADE AUDITADA : BNB CÓDIGO : EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / CIDADE : FORTALEZA Foram examinados, quanto à legitimidade e legalidade, os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, praticados no período de 01Jan2008 a 31Dez Os exames efetuados pela equipe de auditoria, cujo escopo e resultados encontram-se consignados no Relatório de Auditoria nº , constante deste processo, atentaram para o estabelecido na legislação federal aplicável, tiveram como base os documentos e registros disponibilizados pela entidade e contemplaram os procedimentos julgados necessários para avaliação dos aspectos de gestão delimitados pelas Decisões Normativas do Tribunal de Contas da União 94/2008 e 97/ Considero, diante dos exames aplicados e de acordo com mencionado no parágrafo segundo: 3.1. REGULAR a gestão dos responsáveis. Fortaleza, 25 de junho de ALBERTO OLIVEIRA DA SILVA Chefe da Controladoria-Geral da União no Ceará

8 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO Nº : EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : BNB CÓDIGO : CIDADE : FORTALEZA Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas do exercício sob exame, da Unidade acima referida, expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, sobre os principais registros e recomendações formulados pela equipe de auditoria, em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre os atos de gestão do referido exercício, cuja certificação foi pela Regularidade. O Banco do Nordeste (BNB) participa, no PPA , de várias Ações Governamentais e é um importante órgão de execução das políticas do Governo Federal. Os exames aplicados sobre as atividades de suporte à operacionalização dessas políticas registraram que a atuação da Auditoria Interna passou a seguir o modelo de gestão de riscos por processos, de modo que a avaliação de procedimentos específicos passou a ser desempenhada pela área de controles internos do Banco, e que os indicadores adotados na mensuração do desempenho do Banco encontram-se adequados. Verificaram-se fragilidades nos mecanismos de planejamento e acompanhamento da execução das metas, tendo sido recomendadas medidas visando à melhoria do processo de planejamento e de rotinas internas do Banco. No tocante ao desempenho operacional, verificou-se que, do ponto de vista da alocação e expansão do crédito na região, o Banco obteve resultados positivos, especialmente quanto ao crédito especializado, ao crédito para micro e pequenas empresas e ao crédito comercial. Por outro lado, apresentou resultados negativos nas aplicações do Programa Nacional de Fortalecimento da Agricultura Familiar - PRONAF e do Fundo Constitucional de Financiamento do Nordeste - FNE no semiárido. Verificaram-se, também, bons resultados no caso de captações de recursos, regularização de dívidas, eficiência operacional e recuperação de. 1

9 crédito, em contraposição a resultados negativos nas captações de negócios e receitas de prestação de serviços da área comercial. Dentro do escopo das análises realizadas nos procedimentos praticados pelas áreas de convênios, licitações e contratos, recursos humanos e publicidade e propaganda, verificaram-se impropriedades nos processos examinados, tendo sido feitas recomendações com o objetivo de sanear as falhas apontadas e de melhorar os controles internos e rotinas correspondentes. Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º /86 e inciso VIII, art. 12 da IN/TCU/N.º 57/2008 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria. Desse modo, o processo pode ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, 29 de junho de MARCOS LUIZ MANZOCHI Diretor de Auditoria da Área Econômica. 2

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