PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS

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1 532 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : UNIDADE AUDITADA : BACEN CÓDIGO UG : CIDADE : BRASÍLIA RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : Senhor Coordenador-Geral, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pelo Banco Central do Brasil, que agrega as contas das seguintes unidades jurisdicionadas: - FUNDO DE RESERVA PARA O DESENVOLVIMENTO DO BANCO CENTRAL DO BRASIL - REDI-BC - RESERVA MONETÁRIA - PROGRAMA GARANTIA ATIVIDADE AGROPECUÁRIA - PROAGRO I - INTRODUÇÃO 2. Os trabalhos de campo foram realizados no período de 17Mar2009 a 30Abr2009, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pelas Unidades Auditadas, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames, que contemplaram os seguintes itens: - AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS - QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES - TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS - REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATOS - REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS - CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU - RECURSOS EXTERNOS/ORGANISMOS INTERNACIONAIS - ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA

2 533 - CONCESSÃO DE DIÁRIAS - SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTÕES - CONTEÚDO ESPECÍFICO II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-57/2008 e pelas DN-TCU-93/2009 e 94/2009, Anexo XI. 4. Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN-TCU-85/2007 e com base nos exames realizados, efetuamos as seguintes análises: RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTÃO O Banco Central possui dois programas finalísticos previstos no Plano Plurianual (PPA), quais sejam Programa Gestão das Políticas Monetária, Cambial e de Crédito, cujo objetivo é assegurar o cumprimento das metas para a inflação definidas pelo Governo Federal; e Programa Desenvolvimento do Sistema Financeiro Nacional, cujo objetivo é assegurar a solidez e a eficiência do Sistema Financeiro Nacional. Para avaliação dos resultados desses programas qualitativos e quantitativos da gestão do exercício de 2008, selecionamos as seguintes ações: Programa 0771: Ação 2098: Formulação das Políticas Monetária, Cambial e de Crédito, cuja finalidade é ordenar o ambiente macroeconômico, por meio do gerenciamento das políticas monetária, cambial e de crédito (Programa 0771); Programa 0776: Ação 2091: Organização do Sistema Financeiro Nacional, cuja finalidade é organizar o SFN por intermédio da avaliação das instituições componentes do Sistema, avaliação de projetos de acesso ao SFN, entre outras. Ação 2272: Gestão e Administração do Programa; Ação 2099: Regulamentação do Sistema Financeiro Nacional, cuja finalidade é regulamentar o SFN por meio da elaboração de estudos e análises e edição de normas; e Ação 2832: Supervisão do Sistema Financeiro Nacional, cuja finalidade é acompanhar e monitorar o comportamento das instituições integrantes do mercado financeiro, atuando com vistas à solidez e à eficiência do Sistema Financeiro Nacional. A partir dos dados orçamentários disponíveis sobre as metas previstas e os resultados produzidos pelo Bacen, na realização das ações citadas, verificamos que, em geral, a execução física das ações atingiu as metas previstas, em que pese a contrapartida da execução financeira ter sido inferior ao planejado. Em função disso, é necessário que sejam realizadas discussões internas e/ou estudos, a fim de uma melhor quantificação da meta financeira.

3 4.2 - QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES O Bacen, no exercício de 2008, utilizou indicadores para mensurar seu desempenho relacionado ao PPA, bem como indicadores internos. O indicador do PPA do Programa 0776 é o nível de enquadramento às exigências de capitalização por parte das instituições do sistema financeiro nacional. Esse indicador representa a relação entre a parcela do patrimônio de referência exigido (PRE) não coberta pelo patrimônio de referência (PR) e o patrimônio de referência exigido do sistema financeiro como um todo. A meta estabelecida em 2008 para esse indicador foi de 100% e o índice alcançado foi de 99,83%. Entendemos que a metodologia do indicador é consistente, ao ponderar o grau de desempenho de cada instituição pelo total do patrimônio líquido do sistema como um todo. O indicador do programa 0771 é a Variação do Índice Nacional de Preços ao Consumidor Amplo - IPCA, traduzido pela consecução da meta de inflação fixada pelo Conselho Monetário Nacional. Entendemos que o indicador do programa é consistente com a missão institucional de política monetária, e a ação finalística prevista no programa foi eficaz, de modo que a inflação acumulada em 12 meses (IPCA) registrou variação de 5,9% no ano até dezembro, situando-se dentro do intervalo fixado pelo CMN, de 2,5% a 6,5%, com o centro da meta em 4,5%. Em função das suas diversas atividades não diretamente associadas ao programa PPA, a entidade estabeleceu, no exercício de 2008, 42 indicadores que retratam a performance institucional decorrente dos atos de gestão no Banco Central. Os registros são acompanhados mensalmente pelas unidades do Banco por meio de sistema informatizado, que permite maior transparência ao processo e possibilita a visualização das informações por todas as unidades interessadas. Verificamos que desses indicadores, 3 se encontravam em nível crítico, ou seja, apresentavam resultado abaixo do que o Bacen considerou aceitável. Nesses casos, é sinalizada a necessidade de adoção de medidas pelo Bacen, o qual procura justificar as razões que deram causa ao resultado. Nos casos analisados, as justificativas apresentadas pelo Bacen foram consideradas satisfatórias TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS No exercício de 2008, o Bacen realizou despesas no montante de R$ ,88 em convênios realizados entre o Departamento de Segurança - Deseg com órgãos públicos de segurança. Para emissão de opinião, utilizamos os trabalhos realizados pela Auditoria Interna do Bacen que concluiu que o controle interno é regular, ou seja, atende às condições mínimas em relação à natureza, à complexidade e ao risco das operações da área, tendo sido identificadas deficiências pontuais, de média relevância/materialidade, e que demandam esforços moderados de correção. A Audit efetuou recomendações para correção das falhas apontadas, as quais estão sendo acompanhadas por aquela unidade REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATOS Para emissão de opinião das licitações e contratos realizados no exercício de 2008 do Banco Central do Brasil, utilizamos os trabalhos realizados pela Auditoria Interna, que concluiu que os controles internos

4 para a atividade são adequados, consistentes com a natureza e a complexidade das operações, bem como proporcionam a minimização dos riscos de ocorrência de irregularidades. Conforme planejamento, a auditoria utilizou a base de dados referente ao período de 01/01/2008 até 29/08/2008, utilizando a seguinte amostra não probabilística: 535 Modalidade Valores Totais (R$) Valores da amostra (R$) % Qtd de Contratos Qtd da amostra Dispensa de Licitação , ,18 61, ,6 Inexigibilidade de Licitação , ,51 72, ,9 Tomada de Preço , ,80 100, ,0 Convite , ,00 100, ,0 Pregão , ,83 49, ,9 TOTAIS , ,32 61, ,8 Fontes: Relatórios de Auditoria Audit 2008/039, 2008/040, 2008/041 e 2008/042 Os resultados da avaliação e dos testes realizados indicaram deficiências de reduzida relevância que demandam esforços simples em sua correção ou demonstram a necessidade de aprimoramento de componentes da estrutura do controle interno. O trabalho foi realizado incluindo amostra todas as modalidades de licitações e das fontes de recursos utilizadas pelo Bacen: Orçamento Geral da União, Orçamento de Autoridade Monetária e Fundo Redi-BC. % REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS A Auditoria Interna do Bacen realizou trabalhos relativos à gestão de recursos humanos na folha de pagamento e no Programa de assistência à saúde dos servidores do Bacen, compreendendo o período de janeiro a junho de 2008 e, após aplicação de testes, considerou os controles internos em relação à folha de pagamento satisfatórios, não ensejando recomendações. Quanto aos atos de provimento, aposentadoria e pensão, a DPPES/CGU, realizou trabalhos de auditoria e, após análise, concluiu pela legalidade dos processos CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU O Tribunal de Contas da União proferiu, em 2008, 75 determinações/recomendações para o Banco Central do Brasil, cuja análise desta equipe constatou seu atendimento, exceto quanto ao disposto nos Acórdãos nº 460/TCU - 1ª Câmara, de 04/03/2008 e 594/TCU - Plenário de 09/04/2008, aos quais foram impetrados pedidos de reconsideração e de reexame, respectivamente PROGRAMAS E PROJETOS FINANCIADOS COM RECURSOS EXTERNOS COM ORGA- NISMOS INTERNACIONAIS A Unidade não executou no exercício de 2008, projetos e/ou programas financiados com recursos externos com organismos internacionais ATUAÇÃO DA AUDITORIA INTERNA A Auditoria Interna do Bacen executou todos os trabalhos planejados no Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna - PAINT, como demonstrado no Relatório Anual de Atividades de Auditoria Interna - RAINT. No exercício de

5 2008 foram realizados os 48 trabalhos de auditoria previstos no PAINT, correspondente a 44 relatórios, além de 2 trabalhos extras, não programados. Verificamos que esses trabalhos da Audit, consubstanciados nos seus relatórios de Auditoria Interna, abordam áreas e pontos relevantes da gestão e foram executados de modo satisfatório CONCESSÃO DE DIÁRIAS Houve, no exercício, a ocorrência de 387 pagamentos de diárias em finais de semana e feriados, no valor de R$ ,95. Foi analisada amostra composta de 91 pagamentos, representando 23,5% da quantidade de diárias pagas, não sendo encontradas falhas que comprometessem a gestão na concessão das mesmas SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTÕES O Banco Central realizou a despesa de R$ ,77 em 2008 com o Cartão de Pagamento do Governo Federal (CPGF) utilizando recursos do Orçamento Geral da União e Orçamento de Autoridade Monetária. A Auditoria Interna do Bacen realizou trabalhos de auditoria nas despesas com cartão e concluiu que os gastos estavam corretos e foram realizados com observância à legislação de uso de CPGF CONTEÚDO ESPECÍFICO O Anexo VI-B da DN nº94-tcu estabelece que o relatório de auditoria de gestão deve contar com avaliação relativa à gestão dos contratos de publicidade. Foi executada em 2008 a despesa de R$ ,06, relativa ao Orçamento da Autoridade Monetária, e o montante de R$ ,97, relativo ao Orçamento Geral da União. Ainda, foram executados R$ ,21, relativos à publicidade legal na imprensa comum. O contrato 1685/2002, com a agência Giovanni Draft+FCB, teve vigência de 01/01/2003 a 31/12/2007 (60 meses), considerados os termos aditivos ao contrato. O Art. 57 da Lei nº 8.666/93 limita a vigência total do contrato a 60 meses, permitindo nova prorrogação de 12 meses, desde que justificada e autorizada por autoridade superior. Ressalta-se que por ocasião de auditoria anterior desta CGU (manifestada no Relatório de Auditoria nº /2005), foi recomendado ao Bacen que as licitações de publicidade deveriam ter os serviços de publicidade, pesquisa de opinião, assessoria de imprensa e relações públicas separados em objetos específicos, conforme Decisão 650/97 do Tribunal de Contas da União. Com base no entendimento de não haver tempo hábil para que fosse transcorrido o processo licitatório sem prejuízo à prestação de serviços, a Secre (Secretaria-Executiva da Diretoria) consultou, em 14/12/2007, a Procuradoria-Geral do Banco Central sobre a possibilidade de prorrogação excepcional do contrato 1685/2002 por mais 12 meses, cujo pleito foi aprovado. Asism, novo termo aditivo foi celebrado em 31/12/2007 para prorrogar o contrato até 31/12/2008. A análise da adequabilidade dos gastos de publicidade no exercício sob exame com os normativos aplicáveis não se encontravam finalizados quando do encerramento deste trabalho de auditoria.

6 5. Entre as constatações identificadas pela equipe, não foi verificada ocorrência de dano ao erário. 537 III - CONCLUSÃO Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria, a partir das constatações levantadas pela equipe. Brasília, 26 de junho de 2009

7 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO Nº : UNIDADE AUDITADA : BACEN CÓDIGO : EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : CIDADE : BRASILIA Foram examinados, quanto à legitimidade e legalidade, os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, praticados no período de 01Jan2008 a 31Dez Os exames efetuados pela equipe de auditoria, cujo escopo e resultados encontram-se consignados no Relatório de Auditoria nº , constante deste processo, atentaram para o estabelecido na legislação federal aplicável, tiveram como base os documentos e registros disponibilizados pela entidade e contemplaram os procedimentos julgados necessários para avaliação dos aspectos de gestão delimitados pelas Decisões Normativas do Tribunal de Contas da União 94/2008 e 97/ Considero, diante dos exames aplicados e de acordo com mencionado no parágrafo segundo: 3.1. REGULAR a gestão dos responsáveis. Brasília, 26 de junho de 2009 VICTOR GODOY VEIGA Coordenador-Geral de Auditoria da Área Fazendária I

8 585 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2008 PROCESSO Nº : UNIDADE AUDITADA : BACEN CÓDIGO UG : CIDADE : BRASÍLIA RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da CGU quanto ao processo de contas do exercício sob exame, da Unidade acima referida, do Fundo de Reserva para o Desenvolvimento do Banco Central do Brasil - Redi-BC, do Fundo Reserva Monetária e do Programa Garantia Atividade Agropecuária - PROAGRO, expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, sobre os principais registros e recomendações formulados pela equipe de auditoria, em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre os atos de gestão do referido exercício, cuja certificação foi pela Regularidade. O BACEN é responsável pelas Políticas Monetária, Cambial e de Crédito e pelo Desenvolvimento do Sistema Financeiro Nacional - SFN, diretamente voltadas para o controle da inflação e para a garantia da solidez e da eficiência do SFN. Não foram verificadas nos trabalhos de auditoria ocorrências que tenham impactado negativamente na execução das políticas públicas a cargo da Instituição. Como melhorias que impactaram positivamente a gestão da Autarquia destacam-se, na área finalística, a melhoria promovida na metodologia de cálculo de indicador da capitalização do Sistema Financeiro e, na área administrativa, a reestruturação do Departamento de Execução Financeira e Contábil. No tocante aos controles internos da Unidade, verificou-se que, na execução de convênios, o BACEN vem atuando de forma a mitigar as falhas identificadas em exercícios anteriores pela Auditoria Interna e por esta

9 586 CGU. Na área de suprimento de bens e serviços, foram constatadas pela Auditoria Interna fragilidades na formalização dos procedimentos licitatórios, tendo sido feitas recomendações com o objetivo de melhorar os controles. No que se refere ao PROAGRO, trabalhos de Auditoria Independente indicaram fragilidades no sistema de controles internos do Fundo em relação às quais o BACEN vem tomando providências corretivas. Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei nº 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto nº /86 e inciso VIII, art. 12 da IN/TCU/Nº 57/2008 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria. Desse modo, o processo pode ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei nº 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, 26 de junho de MARCOS LUIZ MANZOCHI Diretor de Auditoria da Área Econômica

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