PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS - CONSOLIDADO TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2007 PROCESSO Nº : / UNIDADE AUDITADA : SE/MAPA CÓDIGO UG : CIDADE : BRASILIA RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : Senhor Coordenador-Geral, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas consolidado apresentado pela SECRETARIA-EXECUTIVA/MAPA, incluindo as seguintes Unidades jurisidicionadas: Código Nome Tipo Secretaria Executiva/SE Consolidadora Subsecretaria de Planejamento, Orçamento e Administração/SPOA Coordenação-Geral de Execução Coordenação-Geral de Administração de Recursos Humanos Coordenação-Geral de Orçamento e Finanças Coordenação-Geral de Planejamento e Modernização da Gestão Coordenação-Geral de Logística e Serviços Gerais Coordenação-Geral de Tecnologia da Informação

2 I - ESCOPO DOS EXAMES 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 07Abr2008 a 06Mai2008, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Audidata, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Publico Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames, que contemplaram os seguintes itens: - FORMALIZAÇÃO LEGAL DA TOMADA DE CONTAS - DESP. REALIZADA, REC. ARREC. E PATRIM. GERIDO - GRAU DE ALCANCE DAS METAS FÍSICAS E FINANCEIRAS - INDICADORES DE AVALIAÇÃO DE DESEMPENHO DA UNIDADE - TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS - CONVÊNIOS - REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATOS - POLÍTICA DE RECURSOS HUMANOS - ATENDIMENTO A RECOMENDAÇÕES DO TCU - CONCESSÃO DE DIÁRIAS - SUPRIMENTO DE FUNDOS II - RESULTADOS DOS TRABALHOS 3. Os exames realizados resultaram na identificação das constatações listadas detalhadamente no Anexo-"Demonstrativo das Constatações" e que dão suporte às análises constantes neste Relatório de Auditoria. 3.1 Em cumprimento ao disposto no Anexo I da Portaria CGU nº 1.950/2007, foi dada ciência das constatações que compõem o presente relatório ao dirigente da Unidade, mediante Comunicação de Encerramento dos Trabalhos de Campo, encaminhada por meio do Ofício /2008/ DRAGR/DR/SFC/CGU-PR, de 05/05/2.008, para que fossem apresentados esclarecimentos adicionais aos obtidos durante a fase de apuração relativa às contas da Unidade em Referidos esclarecimentos, foram apresentados por intermédio do Ofício nº 154/2008-SPOA/SE/MAPA, de 25 de junho de 2008 e analisados, estando os resultados consignados neste Relatório. 4. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-47/ /2007 epelas DN-TCU-85/2007 e 88/2007, Anexo XI. 5. Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN-TCU-85/2007, e em face dos exames realizados, cujos resultados estão consignados no Anexo-"Demonstrativo das Constatações", efetuamos as seguintes análises: 5.1 DESP. REALIZADA, REC. ARREC. E PATRIM. GERIDO A Unidade executou no exercício de o total de ,87 (um bilhão, setecentos e trinta milhões, novecentos e oito mil, cento e noventa e sete reais e oitenta e sete centavos), o que representa incremento aproximado de 7,64% em relação às despesas do exercício anterior, que foi de ,13 (um bilhão, seiscentos e oito milhões, trinta e três mil, oitocentos e

3 trinta e sete reais e treze centavos). O total executado foi distribuído em 20 programas de governo, sendo os de maior materialidade e respectivos valores: Apoio Administrativo: , Previdência de Inativos e Pensionistas da União: , Gestão da Política Agropecuária: , Segurança e Qualidade de Alimentos e Bebidas: ,23 (Fonte: SIAFI) 5.2 AVAL. DOS RESULTADOS QUANT. E QUALITATIVOS I. Programa: Apoio administrativo Ação: Administração da Unidade A meta prevista na LOA 2007 para esta Ação de governo foi de ,00 (setecentos e quarenta e nove milhões, quatrocentos e um mil e seiscentos e noventa reais), que somada aos créditos adicionais de ,00 (dois milhões e duzentos mil reais) recebidos pela Unidade, totalizou ,00 (setecentos e cinqüenta e um milhões, seiscentos e um mil e seiscentos e noventa reais). Não há previsão de meta física. A Secretaria Executiva e suas Unidades consolidadas realizaram em 2007, de acordo com dados do SIGPLAN, execução de ,00 (setecentos e quarenta e três milhões, setecentos e cinqüenta e cinco mil e duzentos e dezessete reais), o que representa o atingimento de 98,96% da meta financeira estabelecida. Ação: Auxílio-Transporte aos Servidores e Empregados De acordo com a LOA 2007, a meta financeira inicialmente prevista para a Ação em tela era de ,00 (seis milhões, novecentos e quarenta e seis mil e cento e setenta reais). Somada aos créditos adicionais de ,00 (oitocentos e setenta e seis mil e quatrocentos e sessenta e oito reais) recebidos, totalizou ,00 (sete milhões, oitocentos e vinte e dois mil e seiscentos e trinta e oito reais). Conforme informações extraídas do SIGPLAN, a Unidade atingiu 100 % da meta financeira estabelecida. A partir de dados do mesmo sistema, verificamos que a meta física planejada foi atingida em 96,81% (foram beneficiados dos servidores previstos inicialmente). II. Programa: Gestão da Política Agropecuária Ação: Sistema Nacional de Difusão de Informações para o Agronegócio Foi previsto na LOA, para o exercício de 2007, o aporte de ,00 para a ação em tela. No entanto, pesquisa no SIGPLAN mostra que após a descentralização de créditos, a meta financeira da Unidade foi alterada para ,00. Consulta no mesmo sistema informa que o valor liquidado no exercício pela Unidade foi de ,00, representando execução de 81,66 % da meta financeira estabelecida. A meta física estimada para esta ação é a própria manutenção do Sistema de Difusão de Informações. Ação: 11TR - Modernização do Sistema Integrado de Informações Agropecuárias

4 A previsão financeira para a ação em análise foi de ,00, segundo consta na LOA O valor executado pela Unidade atingiu ,00 ao final do exercício, o que significa o atingimento de 92,86 % da meta estabelecida. Quanto à execução da meta física, foi totalmente atingida, haja vista a execução do percentual inicialmente definido. Programa Ação Desc. do Ind. ou Medida Apoio administrativ o 0360 Gestão da Política Agropecuária 2000 Administração da Unidade 2011 Auxílio- Transporte aos Servidores e Empregados 4721 Sistema Nacional de Difusão de Informações para o Agronegócio 11TR Modernização do Sistema Integrado de Informações Agropecuárias Física Física Física Física Exercício 2007 % Planejado Realizado , , , servidores servidores 96, , , Sistema mantido = 1 (unidade) ,00 Sistema de Informação implantado (% de execução física) 20 Sistema mantido = 1 (unidade) ,00 Sistema de Informação implantado (% de execução física) 20-81, , ,00 92, QUALIDADE/CONFIABILIDADE DOS INDICADORES A Unidade realizou avaliação de desempenho das principais Ações cuja execução e controle estão sob sua responsabilidade, extraindo desta análise Indicadores que auxiliam na avaliação da Gestão. Destacamos os resultados obtidos na verificação das ações de maior materialidade: Ação Administração da Unidade Foram adotados quatro indicadores para análise da ação em tela: Indicador: Gestão de Suprimentos - Percentual de recursos aplicados na aquisição de bens de consumo, com o objetivo de dar suporte operacional ao Ministério, em relação ao valor inicialmente programado. A meta definida para este indicador foi de 100% e foi alcançada. Análise: Os processos de contratação e aquisição de serviços e bens

5 foram analisados, por amostragem, estando as falhas registradas no anexo a este Relatório. Em pesquisa ao sistema Siafi, constatamos a realização informada pelo Gestor. Indicador: Gestão Patrimonial - Percentual de recursos aplicados na aquisição de bens permanentes, para atender às unidades do MAPA, em relação ao valor inicialmente programado. A meta definida para este indicador foi de 100% e foi alcançada. Análise: Os resgistros dos bens móveis apresentam divergências de valores entre os controles administrativos e os registros no Siafi. Apesar de o assunto constar como pendência nos dois últimos exercícios, a Unidade solucionou as divergências até o encerramento dos trabalhos de Auditoria. Em pesquisa ao sistema 'ASI" constatamos a realização informada pelo Gestor. Indicador: Licitações - Percentual de procedimentos licitatórios realizados na modalidade pregão em relação ao total efetuado englobando as demais modalidades. A meta definida para este indicador foi de 80%, tendo sido alcançado o percentual 93,58. Análise: Em análise à lista de licitações, dispensas e inexigibilidades comprovamos a realização informada pelo Gestor. A superação da meta para este indicador mostra que a unidade realizou a maior parte das aquisições com ampla seleção de fornecedores, restringindo a utilização de dispensas e inexigibilidades. As falhas constatadas encontram-se registradas no anexo a este Relatório. Cabe destacar que a unidade efetuou ainda 145 aquisições que prescindiram de procedimento licitatório nas modalidades definidas legalmente, tendo-as justificado por Dispensa, Inexigibilidade e Adesão a Registro de Preços. Quanto a esta última forma, houve incremento de 161,54% em relação ao número de adesões realizadas no exercício de 2006, e em termos financeiros, as compras realizadas aumentaram 504,49% comparativamente ao valor total despendido naquele ano. O incremento do uso de tal procedimento trouxe significativa agilidade nos processos de aquisição procedidos pela Unidade. Ação Assistência Médica e Odontológica aos Servidores, Empregados e seus Dependentes Foram adotados dois indicadores para análise da ação em tela: Indicador: Eficácia - Percentual de beneficiários de subsídio para pagamento de assistência médica em 2007, em relação ao total de beneficiários programados para o exercício. A meta estabelecida é o próprio número de beneficiários (meta física) indicado na LOA O alcance da meta foi de apenas 19%. Análise: O gestor justificou o atendimento insatisfatório da meta estabelecida - baixa adesão ao Plano de Saúde - pelo fato de o valor da mensalidade paga ao Plano ser alto em relação à média salarial dos servidores e de ser calculado com base na idade do beneficiado (no Ministério aproximadamente 85,7% dos servidores ativos encontrarem-se na faixa etária entre 40 e 65 anos). Dentre as providências tomadas para tentar elevar o percentual de servidores contemplados por assistência médica, a Unidade realizou estudos, contatos, visitas e reuniões com outros Órgãos do Administração Federal e com empresas provedoras de seguros

6 de saúde, a fim de obter propostas mais atrativas para o Ministério. Segundo informação do Gestor, o MAPA optou por contratar empresas por região, de forma a tentar obter benefícios com as peculiaridades de cada local. Indicador: Eficiência - Custo individual médio em 2007 com relação ao custo individual médio em O resultado foi aumento de 440%. Análise: O acentuado incremento no custo individual médio da Ação em 2007 em comparação com o exercício de 2006 justifica-se pela redução de cerca de 80% no número de servidores que aderiram ao Plano de Saúde, uma vez que o valor da Ação é fixo, independentemente do número de beneficiários. A justificativa para tal redução é idêntica à explanada no Indicador anteriormente mencionado. 5.4 TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS Encontra-se sob responsabilidade da Coordenação-Geral de Recursos Humanos o acompanhamento da execução do Convênio celebrado pelo Ministério para disponibilização de estagiários, vigente até O valor total transferido no exercício foi de ,36 (duzentos e dois mil, setecentos e oitenta e quatro reais e trinta e seis centavos), e não constam restrições relativas ao convenente. 5.5 REGULARIDADE DAS LICITAÇÕES E CONTRATOS A Coordenação-Geral de Serviços Gerais do Ministério realizou, durante o exercício de 2.007, 78 procedimentos licitatórios, sendo 01 deles na modalidade Concorrência, 01 Tomada de Preços, 03 Convites e 73 Pregões. Executou ainda outras formas de compras ou contratações, sendo 114 por Dispensa de Licitação, 10 Inexigibilidades e 21 Adesões a Atas de Registros de Preços. Segue quadro demonstrativo das referidas aquisições: Tipo de Aquisição de Bens/Serviços Qtde no Exercício Valor () % Qtde/Total % Valor/Total Dispensa ,81 51,12 1,33 Inexigibilidade ,80 4,48 2,34 Convite ,00 1,34 0,17 Tomada de Preços ,90 0,45 0,96 Concorrência ,3 0,45 66,10 2 Pregão ,5 32,74 15,80 4 Registro de ,27 9,42 13,29 Preços TOTAL ,6 4 A Unidade administrou 119 contratos no exercício, sendo os mais expressivos: Serviços e equipamentos da área de informática ,48 (sete milhões, cento e quarenta e nove mil, oitocentos e vinte e quatro reais e quarenta e oito centavos)/ano; Serviços de Apoio a Eventos ,00 (dois milhões e quinhentos mil reais)/ano;

7 Obras e Reformas no edifício sede ,64 (dois milhões, cento e trinta e quatro mil, sessenta e sete reais e sessenta e quatro centavos)/ano; Serviços de telefonia ,60 (um milhão, duzentos e treze mil, quatrocentos e trinta reais e sessenta centavos). Manutenção central telefônica ,00 (quatrocentos e trinta e seis mil e quinhentos e noventa reais); Aquisição de bens móveis ,87 (um milhão, setecentos e setenta e três mil, oitocentos e oitenta e sete reais e oitenta e sete centavos)/ano. 5.6 REGULARIDADE NA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS A Coordenação-Geral de Recursos Humanos realiza atualmente o pagamento de servidores lotados na sede do Ministério, distribuídos na forma: Situação do servidor Quantidade 01 Ativo Permanente Aposentado Requisitado Nomeado cargo comissão Cedido Excedente à Lotação Contrato Temporário Requisitado de outros órgãos Aposentado TCU 733/ Exerc. Descentralizado Carreira CLT ANS Decisão Judicial 2 93 Beneficiário Pensão 454 TOTAL A Unidade realizou no exercício 75 (setenta e cinco) atos de admissão de pessoal, 45 (quarenta e cinco) de desligamento, 31 (trinta e uma) concessões de aposentadoria e 22 (vinte e duas) concessões de pensão. 5.7 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU Com relação ao Ofício nº 190/2008/TCU/SECEX-5, referente a diligência feita pelo Tribunal de Contas ao Subsecretário da SPOA, no dia 17/03/2008, a respeito dos motivos para anulação do Pregão nº 66/2006, a CGSG encaminhou o Memo nº 213, em 04/04/2008, contendo as respostas às demandas feitas no Ofício. Por meio do Ofício 1209/2007-TCU/SECEX-5, datado de 13/12/2007, o Tribunal de Contas da União determinou a oitiva do Subsecretário para que se manifestasse sobre possíveis irregularidades praticadas no Pregão Eletrônico nº 31/2005 e no Contrato nº 44/2005 realizado pelo MAPA. A manifestação foi realizada no dia 21/12/2007, por meio do Ofício 309/2007/SPOA/SE-MAPA. Com relação ao Ofício TCU nº 1.089/01/2007, de 24/09/2007, as demandas foram atendidas por meio de Nota Explicativa datada de 26/09/2007. Em resposta ao Ofício nº 0510/2007-5ª SECEX, de 03/07/2007, as demandas foram atendidas pela CGRH/SPOA, mediante Informação nº 03, de 11/07/2007, encaminhada ao Tribunal via ofício CGSG nº 433, de

8 12/07/ RECURSOS EXTERNOS/ORGANISMOS INTERNACIONAIS A Unidade não realiza projetos e programas financiados com recursos externos e/ou em cooperação com organismos internacionais. 5.9 CONCESSÃO DE DIÁRIAS Os processos de concessão de diárias da Secretaria-Executiva somaram, em 2.007, o montante de ,15, divididos em: Diárias no País: ,62 Diárias no Exterior: ,53 Das 447 solicitações de diárias e passagens constantes do SCDP - Sistema de Concessão de Diárias e Passagens, selecionamos para análise os 103 casos que incluíam viagens em finais de semana ou feriados. Destes, verificamos a ausência de comprovantes e de justificativas em 5 processos, conforme relatado no anexo a este relatório. Os demais apresentaram adequadamente as justificativas para sua realização em fins de semana, viagens em domingos à noite devido ao evento ter início na segunda pela manhã, ou retornos no sábado em virtude de o término do evento ter se dado na sexta-feira à noite SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTÕES A Unidade liquidou no exercício de o montante de ,96 (quarenta e um mil, oitocentos e sessenta e seis reais e noventa e seis centavos) a título de Suprimento de Fundos. Deste valor, ,97 (quarenta mil, seiscentos e sete reais e noventa e sete centavos) foram usados por meio de Cartão de Pagamento do Governo Federal - CPGF e 1.258,99 (um mil, duzentos e cinqüenta e oito reais e noventa e nove centavos) foram sacados diretamente através de Ordem Bancária de Pagamento. Dentre os gastos realizados por CPGF, ,97 (quinze mil, novecentos reais e noventa e sete centavos) foram na modalidade Fatura e ,00 (vinte e quatro mil e setecentos e sete reais) na de Saque, o primeiro representando 39,16% das despesas e o último 60,84%. (Fonte: SIAFI) Os comprovantes de tais despesas encontram-se nos processos de Prestação de Contas dos supridos, conforme constatado durante o trabalho de auditoria em campo. Destaque-se que os gastos se restringiram a itens elegíveis pela legislação que rege a utilização do Cartão de Pagamento, tendo a maioria se concentrado em combustíveis para atender a viagens à trabalho. Também no Relatório de Gestão da Unidade há justificativa para os referidos dispêndios, assim como para a realização de saques em detrimento da modalidade fatura. Quanto à existência de saques de valores empenhados como Suprimento de Fundos diretamente através de Ordem Bancária de Pagamento (diferente da modalidade saque supracitada, uma vez que não foram realizados por CPGF), constatados apenas no trabalho em campo, a Unidade justificou pela urgência de disponibilização de recursos para custeio de combustíveis em viagens oficiais imprevistas. Foram apresentados os Processos de Prestação de Contas devidamente formalizados, nos quais constam as respectivas Notas de Empenho, as Notas Fiscais dos estabelecimentos envolvidos e os comprovantes de

9 recolhimentos dos valores não utilizados. Apesar de não terem sido encontradas irregularidades, o Gestor informou que já suspendeu internamente tal prática, concentrando todos os gastos de Suprimentos de Fundos em Cartão de Pagamento, a fim de aumentar a transparência na execução das despesas e atendendo a nova disposição legal (O Decreto 6.370, de , alterou a redação do artigo 45, inciso III, 5o do Decreto de , estabelecendo que a realização de despesas com suprimento de fundos deverá ser efetivada através de CPGF) CONSTATAÇÕES QUE RESULTARAM EM DANO AO ERÁRIO As constatações verificadas estão consignadas no Anexo-"Demonstrativo Constatações", não tendo sido estimada pela equipe ocorrência de dano ao erário. IV - CONCLUSAO Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria, a partir das constatações levantadas pela equipe, que estão detalhadamente consignadas no Anexo-"Demonstrativo das Constatações" deste Relatório. Brasília, 07 de julho de 2008.