TI Made in Brazil: atualidade tributária do mercado americano

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João Gabriel Furtado Barroso
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2 TI Made in Brazil: atualidade tributária do mercado americano

3 Quem somos

4 Por que investir em TI nos EUA? A contribuição direta do setor de tecnologia para economia americana é de US$ 1,3 trilhão; A média anual de salários na indústria americana de tecnologia é de US$ 108,9 mil, mais que o dobro do salário médio nacional; A abertura de empresas de tecnologia nos EUA cresceu pelo quinto ano consecutivo. Em 2016, mais de 490 mil companhias foram estabelecidas no país; Fonte: Cyberstates 2016: The Definitive State-by-State Analysis of the U.S. Tech Industry published by the Computing Technology Industry Association (CompTIA).

5 Por que investir em TI nos EUA? A categoria de serviços de TI e softwares foi a que mais criou empresas no setor de tecnologia nos EUA em 2016: cerca de 5 mil companhias. Nos últimos cinco anos, esse subsetor estabeleceu mais de 48 mil empresas - aumento de 24%. Fonte: Cyberstates 2016: The Definitive State-by-State Analysis of the U.S. Tech Industry published by the Computing Technology Industry Association (CompTIA).

6 Benefícios da internacionalização Economia estável Ambiente pró-negócios Valorização da marca Acesso a investidores Mão de obra segmentada e especializada

7 Formas de financiamento Capital Próprio Dívida Investimento direto por terceiros Fomento

8 Considerações importantes Estratégia de internacionalização Plano de negócios Perfil dos empresários

9 Aspectos fiscais da exportação de serviço ISS: O imposto não incide sobre as exportações de serviços. Não se enquadram os serviços desenvolvidos no Brasil, cujo resultado aqui se verifique, ainda que o pagamento seja feito por residente no exterior. PIS e COFINS: contribuições federais incidentes sobre a receita à alíquota combinada de 3,65% ou 9,25%. Não incidem em caso de exportação. É necessário haver o ingresso de divisas no país. Não há isenção dos tributos federais IRPJ e CSLL incidentes sobre o lucro à alíquota combinada máxima de 34% - para o lucro da atividade de exportação.

10 Obrigação acessória para todas as transações que envolvem residentes no exterior (serviços e intangíveis), que hoje abrangem as pessoas jurídicas tributadas no Lucro Presumido e Lucro Real, além das pessoas físicas. Siscoserv Estende-se às operações de exportação e importação de serviços e bens intangíveis (licenças), ou pessoa relacionada no exterior com pessoa jurídica domiciliada no Brasil. Deverá ser entregue com certificado digital E-CPF no Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte (e-cac) da Receita Federal do Brasil ( e no site da Secretaria de Comércio e Serviços (SCS) ( Não há disponibilidade para entrega com E-CNPJ.

11 Apresentação fora do prazo - multa de R$ 100,00 a R$ 1.500,00, por mês-calendário ou fração de atraso; Siscoserv Penalidades Não atender à intimação para cumprir obrigação acessória ou para prestar esclarecimentos nos prazos estipulados pela autoridade fiscal multa de R$ 500,00, por mês-calendário; Informações inexatas, incompletas ou omitidas - multa de 1,5% a 3% do valor das transações comerciais ou das operações financeiras relacionadas ao registro. A Portaria Conjunta RFB/SCS nº1.908, de 19 de julho de 2012, instituiu o Siscoserv, e prevê conjuntamente os prazos, limites e condições para os registros instituídos no contexto do MDIC, pela Lei nº /2011 e Portaria MDIC nº 113/2012, e no contexto da RFB, pela IN RFB 1.277/2012.

12 Como estruturar sua empresa nos Estados Unidos

13 Representação Prós: Não se cria uma nova pessoa jurídica Não se aplica imposto de renda desde que as atividades sejam limitadas a pesquisa, suporte, marketing e compra de bens no exterior Contras: Limitação das atividades a serem exercidas Encargo de obrigações acessórias, caso aplicáveis Obrigações se estendem à matriz

14 Filial Prós: Não se cria uma nova pessoa jurídica Não há restrição de atividades Contras: Obrigações tributárias locais Alíquota entre 15% e 39% de IR 30% sobre dividendos à matriz brasileira Risco de tributação na receita global pelo fisco americano Obrigações se entendem à matriz

15 Subsidiária ou afiliada Prós: Cria-se uma nova pessoa jurídica Não há restrição de atividades Proteção patrimonial de ativos da empresa brasileira Contras: Obrigações tributárias locais Tributação sobre o lucro da operação americana entre 15% e 39% de IR 30% de retenção na fonte na distribuição de dividendos a controladora brasileira Riscos tributários decorrentes de preço de transferência

16 Incorporação A escolha da estrutura societária vai influenciar nos aspectos tributários, comerciais e financeiros.

17 Limited Liability Company (LLC)

18 Corporation

19 Quer saber mais? Baixe gratuitamente o guia Como abrir empresas nos Estados Unidos

20 Michel de Amorim Ricardo Normand

21 Thank you! /SOFTEX_3 SOFTEX.BR

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