HABILITAÇÃO PARA OPERAR NO COMÉRCIO EXTERIOR ALFÂNDEGA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL EM CURITIBA

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Cássio Rijo
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1 ALFÂNDEGA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL EM CURITIBA

2 Legislação: A) Instrução Normativa RFB nº 1.603/2.015; B) Instrução Normativa RFB nº 1.745/2.017; C) Portaria Coana nº 123/2.015.

3 MODALIDADES: a) Pessoa Jurídica; e b) Pessoa Física

4 Modalidade Pessoa Jurídica - Submodalidades: a) Expressa - até US$ ,00 (R$ ,00) - valor CIF. b) Limitada de US$ ,00 até US$ ,00 (R$ ,00). Cotação: US$ 1,00 = R$ 3,20234 Portaria Coana nº 1, de 07/01/2019 Cotação média do dólar dos EUA nos últimos 5 anos-calendário anteriores ao protocolo do requerimento. c) Ilimitada - acima de US$ ,00.

5 As PJ s habilitadas podem realizar operações independentemente de valor: a) Internações da ZFM; b) Importações por conta e ordem de terceiros, na condição de importador e não de adquirente, nos termos da IN SRF nº 1.861/2018;

6 As PJ s habilitadas podem realizar operações independentemente de valor: c) Importações realizadas no regime de A. Temporária; d) Exportações, com ou sem cobertura cambial; e e) Importações pelo Regime de Tributação Unificada.

7 Documentos Obrigatórios Modalidade Pessoa Jurídica art. 3º: - Documento de identificação; - Instrumento de outorga de poderes para representação da pessoa jurídica; - Contrato social e certidão da Junta Comercial ou documento equivalente (Limitida e Ilimitada). *Adesão ao DTE (Domicílio Tributário Eletrônico) exceção: SIMPLES.

8 Modalidade Pessoa Física: a) atividades profissionais, inclusive na condição de produtor rural, artesão, artista ou assemelhado; b) uso e consumo próprio; c) coleções pessoais. NÃO PODE IMPORTAR PARA FINS COMERCIAIS regra geral

9 Pessoa Física Documentos (art. 8º): - Documento de identificação com foto; - Instrumento de mandato do representante e cópia de seu documento de identificação, quando for o caso; - nota fiscal de produtor rural, quando for o caso; e - cópia da carteira de artesão, quando for o caso. *Arquivamento se estiver em desacordo, dando ciência ao requerente.

10 PORTAL HABILITA

11 ALTERAÇÃO DE RESPONSÁVEL LEGAL: - Nova Análise Preliminar para estimar a estimativa da capacidade financeira da empresa - 7º do art. 3º. - Portal Habilita permite realizar a alteração de responsável legal.

12 ESTIMATIVA DA CAPACIDADE FINANCEIRA art. 4º: - Portaria Coana nº 123/ O pedido de habilitação em uma submodalidade pode resultar no enquadramento em outra submodalidade. - A estimativa pode ser revista a qualquer tempo.

13 Estimativa da Capacidade Financeira: a) Operações no período de 6 meses. b) Calculada com base na soma dos recolhimentos efetuados nos últimos 5 anos-calendário anteriores à data do protocolo do requerimento. c) Tributos e Contribuições: - IRPJ, CSLL, PIS e COFINS; ou - Contribuição Previdenciária relativa aos funcionários empregados e/ou contribuintes individuais

14 Estimativa da Capacidade Financeira: - Divide-se o maior valor apurado pela contação média do dólar dos EUA nos últimos 5 anos-calendário anteriores ao protocolo do requerimento. - Não são considerados tributos e contribuições: a) declarados e não recolhidos; b) em parcelamento; e c) constituídos por lançamento de ofício.

15 REVISÃO DE ESTIMATIVA: a) Requerimento acompanhado de comprovação da existência de capacidade financeira superior à previamente estimada; b) Motivo de revisão mais comuns: I - existência de recursos financeiros de livre movimentação ou de liquidez imediata da própria requerente, ou seja, o valor dos recursos financeiros registrados em contas de disponibilidades do ativo circulante comprovadamente disponíveis, convertido para dólares dos Estados Unidos da América nos termos do 1º do art. 4º; OBS: Conta Caixa (Bancos) e Conta Empréstimos (inferiores a 12 meses)

16 Revisão de Estimativa: b) Motivo de revisão mais comuns: II recolhimentos realizados mediante DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional); e III início ou retomada das atividades operacionais da PJ há menos de 5 anos.

17 Documentos para apresentação na revisão de estimativa art. 6º: - registros contábeis, extratos bancários e outros documentos, tanto da própria requerente como de suas eventuais fontes, que comprovem a origem lícita, a disponibilidade e a efetiva transferência dos recursos financeiros registrados em contas de disponibilidades do ativo circulante, na hipótese prevista no inciso I do parágrafo único do art. 5º; OBS: a contabilidade necessita ser entregue com base nas normas contábeis, com lançamentos corretos. A documentação inclui BP, DRE, Balancetes de Verificação, Livros Diário e Razão, extratos bancários, etc.

18 OBS: DIRPF não é documento comprobatório, pois é declaração realizada pelo próprio requerente ( 4º do art. 6º da Portaria Coana nº 123/2.015).

19 VALOR DA NOVA ESTIMATIVA casos mais comuns: III - na hipótese prevista no inciso III (optante do Simples Nacional) do parágrafo único do art. 5º, ao somatório das receitas brutas mensais da pessoa jurídica que serviram de base de cálculo para apuração dos valores recolhidos mediante DAS nos últimos 5 (cinco) anos-calendário anteriores ao protocolo do requerimento, dividido por 20 (vinte) e convertido para dólares dos Estados Unidos da América nos termos do 1º do art. 4º;

ANÁLISE FISCAL Quando Pode Ocorrer? Art. 6º da IN RFB nº 1.603/2.015.

20 ANÁLISE FISCAL Quando Pode Ocorrer? Art. 6º da IN RFB nº 1.603/ Em todas as submodalidades de PJ, inclusive na submodalidade Expressa.

21 Causas de Indeferimento art. 7º: - Não houver resposta à intimação ou a resposta for incompleta ou não esclarecer os fatos;

22 Causas de Indeferimento: - A empresa for comprovadamente inexistente de fato: A) não dispuser de patrimônio e capacidade operacional necessários à realização de seu objeto. B) não for localizada no endereço constante do CNPJ, ou os integrantes do quadro societário ou o preposto. C) atividades paralisadas, exceto incisos I, II e V do art. 40 da IN RFB nº 1.863/2018. D) houver praticado vício em ato cadastral perante o CNPJ (art. 35, inciso II, da IN 1.863/2018).

23 Dispensa de Habilitação art. 10: - Operação não sujeita ao Siscomex ou utilização de DSE ou DSI formulário; - Bagagem desacompanhada, realizadas por pessoa física; - ECT ou transporte expresso internacional; - retificação ou consulta de declaração; e - 1º e 2º do art. 10 da IN RFB nº 1.603/2.015.

24 Representantes da Pessoa Física ou Jurídica: - Despachante Aduaneiro; - Dirigente ou empregada da PJ; - Funcionário ou servidor especificamente designado, em órgão públicos e organismos internacionais; - Próprio interessado, em caso de operações de Pessoa Física.

25 OBS: CPF do credenciado tem que estar na condição REGULAR. Credenciado pode atuar em qualquer unidade da RFB. O Responsável legal da PJ assegura a regularidade do registro das pessoas credenciadas para atuar como despachante aduaneiro. A identificação do responsável da PJ será efetuado por meio de certificado digital.

26 A habilitação da empresa e do responsável da pessoa jurídica e o credenciamento de seus representantes: - Título precário. - Sujeitos a revisão a qualquer tempo art Submodalidade pode ser modificada pela Fiscalização.

27 Suspensão da habilitação hipóteses: For intimada, no curso de revisão de habilitação, e: a) não atender, total ou parcialmente, à intimação dentro do prazo; b) deixar de regularizar as pendências ou de apresentar os documentos ou esclarecimentos objeto da intimação; c) inexistência de fato; d) vício em ato cadastral. Não apresentar novo requerimento de habilitação de novo responsável perante o Siscomex.

28 Suspensão da Habilitação: A suspensão se dará após o despacho de suspensão se tornar definitivo. Pedido de reconsideração Remessa para apreciação para o chefe da unidade da RFB.

29 Suspensão da Habilitação: Lembrete: Um pedido de revisão de estimativa pode resultar: a) no atendimento do pedido; b) no indeferimento do pedido e manutenção da submodalidade; c) no indeferimento do pedido e na modificação para submodalidade de capacidade inferior (também pode acontecer em pedidos no sistema); ou d) na suspensão da habilitação para operar no comércio exterior.

30 Importação por Conta e Ordem/Encomenda: Adquirente/Encomendante e importador precisam estar habilitados para operar no Siscomex.

31 OBRIGADO!

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