DESTAQUES DA SEMANA: SEMANÁRIO Nº 41/2016 2ª SEMANA OUTUBRO DE 2016

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. SEMANÁRIO Nº 41/2016 2ª SEMANA OUTUBRO DE 2016 DESTAQUES DA SEMANA: TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Agenda Tributária - Outubro/2016 Restituição, compensação, ressarcimento e reembolso, no âmbito da Secretaria da Receita Federal do Brasil Reconhecimento de direito creditório em processo de restituição, compensação, ressarcimento ou reembolso de créditos tributários Incidência do imposto sobre os rendimentos pagos, creditados, empregados, entregues ou remetidos a pessoas jurídicas no exterior PIS e COFINS Procedimento especial para o ressarcimento de créditos INSS Índices de frequência, gravidade e custo utilizados no Fator Acidentário de Prevenção calculado em 2016 e vigente para 2017 esocial - Nova versão do Manual de Orientação do Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (versão 2.2) ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: a) NF-e Obrigatoriedade para produtores rurais Alterações b) Sistema Integrado de Produção Primária Possibilidade de dispensa de emissão de NF c) ICMS ST - operações internas com medicamentos similares e genéricos Prorrogação da redução de base de cálculo d) Exportador de carne de gado bovina desossada Prazo final para apropriação do crédito fiscal presumido de ICMS e) Pá carregadeira de rodas, de escavadeira hidráulica, de

2 retroescavadeira e de caminhões dumpers concebidos para serem utilizados fora de rodovias - Redução na base de cálculo do ICMS Ajuste f) Restituição do imposto retido em operação com mercadoria já alcançada pela substituição tributária Alterações g) Arroz beneficiado Redução na base de cálculo do ICMS nas saídas interestaduais - Ajustes nos percentuais de carga tributara a partir de 1º h) Não estorno do ICMS Entrada de energia elétrica e material de embalagem vinculadas a aplicabilidade da redução da base de cálculo do ICMS nas saídas interestaduais de arroz beneficiado i) Arroz beneficiado - Diferimento do Pagamento do Imposto na Importação j) ICMS ST Regulamentação do Convênio ICMS 53/2016 k) Mercadorias destinadas à fabricação de veículos de transporte de carga - Diferimento do Pagamento do Imposto na Importação - PROCAM/RS Extensão nas importações realizadas por trading company l) Diferimento do ICMS nas saídas promovidas por trading company credenciada pelo destinatário de mercadorias importadas com diferimento do pagamento do ICMS - PRO- CAM/RS Ajuste m) MDF - Obrigatoriedade no transporte intermunicipal TRIBUTOS MUNICIPAIS - Porto Alegre/RS Precatórios Compensação com Créditos Tributários e Não Tributários Regulamentação OBRIGAÇÕES DA SEMANA 10/10 GPS - Envio de cópia da GPS ao sindicato da categoria profissional mais numerosa entre os empregados. * JUROS S/CAPITAL PRÓPRIO - As Pessoas Jurídicas devem fornecer o comprovante referente setembro. Instrução Normativa/SRF n. 41/1998. IPI - Recolhimento do IPI incidente sobre os produtos classificados no código NCM da TIPI apurado em setembro (Código de Receita: 1020). ICMS/RS ST - Demais Mercadorias - Recolhimento de ICMS substituição tributária das operações internas referente setembro. ICMS/RS - Carne Verde (ou temperada) de Aves Recolhimento, pelos estabelecimentos abatedores (inclusive ponto de vendas ou distribuição do abatedor) de aves registrados no SERPA, referente agosto. ISSQN - Porto Alegre - Recolhimento relativo ao mês de setembro. ISSQN-DEC Porto Alegre - Entrega da declaração referente ao mês de setembro Instrução Normativa n. 06/ /10 ICMS/RS - Recolhimento, pelos estabelecimentos comerciais, categoria geral, relativo ao mês de setembro. GIA/ICMS-RS - Entrega da GIA, relativa ao mês de setembro. 14/10 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 1º decêndio de outubro das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre

3 capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/ rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente 1º decêndio de outubro do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros Factoring e Ouro-ativo financeiro. CIDE - Pagamento referente ao mês de setembro. Combustíveis (Código 9331); Remessas ao exterior de remuneração/ royalties (Código 8741). PIS/COFINS Autopeças/Retenções Recolhimento referente a 2ª quinzena de setembro. OBSERVAÇÕES:» Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 03/2013, arts. 2º e 11.» (*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal) ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES FEDERAIS Agenda Tributária - Outubro/2016 Os vencimentos dos prazos para pagamento dos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) e para apresentação das principais declarações, demonstrativos e documentos exigidos por esse órgão, definidas em legislação específica, no mês de outubro de 2016, são os constantes no Anexo Único do Ato Declaratório Executivo Codac n. 27/2016, Edição de 29 de setembro de Restituição, compensação, ressarcimento e reembolso, no âmbito da Secretaria da Receita Federal do Brasil A Instrução Normativa RFB n /2016, DOU de 30 de setembro de 2016, altera a Instrução Normativa RFB n /2012, a qual estabelece normas sobre restituição, compensação, ressarcimento e reembolso, no âmbito da Secretaria da Receita Federal do Brasil. Dentre as principais alterações mencionamos: Define a autoridade competente para a tomada de decisão sobre o pedido de restituição, sobre o pedido de ressarcimento e sobre o pedido de reembolso permite ao Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil condicionar o reconhecimento do direito creditório à apresentação de documentos comprobatórios do referido direito, inclusive arquivos magnéticos e, à verificação da exatidão das informações prestadas, mediante exame da escrituração contábil e fiscal do interessado; Na hipótese de créditos da Contribuição para o PIS/Pasep e da Cofins, o pedido de ressarcimento e a declaração de compensação serão recepcionados pela RFB somente depois de prévia apresentação de arquivo digital de todos os estabelecimentos da pessoa jurídica, com os documentos fiscais de entradas e saídas relativos

4 ao período de apuração do crédito, conforme previsto na Instrução Normativa SRF nº 86/2001, sendo o referido arquivo dispensado em relação: a) Ao período de apuração anterior a 1º de janeiro de 2012, na hipótese em que o estabelecimento da pessoa jurídica que esteja obrigado à apresentação da Escrituração Fiscal Digital (EFD-ICMS/ IPI), no que se refere às informações abrangidas por esta; e b) Ao período de apuração a partir de 1º de janeiro de 2012, no caso em que a pessoa jurídica que esteja obrigada à apresentação da EFD-Contribuições. Reconhecimento de direito creditório em processo de restituição, compensação, ressarcimento ou reembolso de créditos tributários A Portaria RFB n /2016, DOU de 30 de setembro de 2016, estabelece procedimentos para o reconhecimento de direito creditório em processo de restituição, compensação, ressarcimento ou reembolso, dispondo que: A autoridade competente para elaborar e proferir decisão em processo de restituição, compensação, ressarcimento ou reembolso é o Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil; A decisão que resultar no reconhecimento de direito creditório em valor total superior a R$ ,00 (um milhão de reais), até R$ ,00 (cinco milhões de reais), será proferida por 2 (dois) Auditores-Fiscais da Receita Federal do Brasil; A decisão que resultar no reconhecimento de direito creditório em valor total superior a R$ ,00 (cinco milhões de reais) será proferida por 3 (três) Auditores-Fiscais da Receita Federal do Brasil; Com relação aos itens acima, não devem ser computados os juros compensatórios incidentes sobre o direito creditório. O processo de restituição, compensação, ressarcimento ou reembolso será distribuído ao Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil pelo titular da unidade ou pelo chefe da subunidade competente. Cabe ressaltar que, o disposto nesta Portaria não se aplica ao despacho decisório emitido eletronicamente. Incidência do imposto sobre os rendimentos pagos, creditados, empregados, entregues ou remetidos a pessoas jurídicas no exterior A Instrução Normativa RFB n /2016, altera a Instrução Normativa RFB n /2014, a qual dispõe sobre a incidência do imposto sobre a renda na fonte sobre rendimentos pagos, creditados, empregados, entregues ou remetidos para pessoas jurídicas domiciliadas no exterior nas hipóteses que menciona. Dentre das alterações introduzidas, destacamos que: Os rendimentos, ganhos de capital e demais proventos pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos a pessoa jurídica domiciliada no exterior por fonte situada no País estão sujeitos à incidência do imposto sobre a renda exclusivamente na fonte à alíquota de 15% (quinze por cento), quando não houver alíquota específica e, 25% quando na hipótese em que o beneficiário seja domiciliado em país ou dependência com tributação favorecida a que se refere o art. 24 da Lei n /1996; Na impossibilidade de comprovação do valor de aquisição do bem ou direito, para fins de apuração dos ganhos de capital auferidos no País, por pessoa jurídica domiciliada no exterior, o custo de aquisição será igual a zero; Se sujeitam ao IRRF, à alíquota zero, os rendimentos recebidos de fontes situadas no Brasil, por pessoas jurídicas domiciliadas no exterior, nas hipóteses de pagamento, crédito, emprego, entrega ou remessa de receitas de fretes, afretamentos, aluguéis ou arrendamentos de embarcações marítimas ou fluviais ou de aeronaves estrangeiras ou motores de aeronaves estrangeiros, feitos por empresas, desde que tenham sido aprovados pelas autoridades competentes, bem como os pagamentos de aluguel de contêineres, sobre estadia e outros relativos ao uso de serviços de instalações portuárias.

5 PIS E COFINS Procedimento especial para o ressarcimento de créditos Portaria MF n. 392/2016, DOU de 6 de outubro de 2016: Altera a Portaria MF n. 348/2014, a qual dispõe sobre procedimento especial para o ressarcimento de créditos de Contribuição para o PIS/Pasep, de Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), de que trata o art. 31 da Lei n , de 9 de outubro de Diante da presente alteração, se considera cumprida a exigência da regularidade fiscal disposta no inciso I do art. 2º da Portaria MF 348/2014, com a Certidão Negativa de Débitos relativos a Créditos Tributários Federais e à Dívida Ativa da União (CND) ou Certidão Positiva com Efeitos de Negativa de Débitos relativos a Créditos Tributários Federais e à Dívida Ativa da União (CPEND), emitida em até 60 dias antes da data do pagamento. Portaria MF n. 393/2016, DOU de 6 de outubro de 2016: Altera a Portaria MF n. 348/2010, a qual dispõe sobre o procedimento especial de ressarcimento de créditos de contribuição para o PIS- -Pasep, da Cofins, decorrentes da receita de exportação. Diante da presente alteração, se considera cumprida a exigência da regularidade fiscal disposta no inciso I do art. 2º da Portaria MF 348/2010, com a Certidão Negativa de Débitos relativos a Créditos Tributários Federais e à Dívida Ativa da União (CND) ou Certidão Positiva com Efeitos de Negativa de Débitos relativos a Créditos Tributários Federais e à Dívida Ativa da União (CPEND), emitida em até 60 dias antes da data do pagamento. INSS Índices de frequência, gravidade e custo utilizados no Fator Acidentário de Prevenção calculado em 2016 e vigente para 2017 A Portaria MF n. 390/2016, DOU de 30 de setembro de 2016, divulga os róis dos percentis de frequência, gravidade e custo, por Subclasse da Classificação Nacional de Atividades Econômicas - CNAE 2.2, calculados em 2016; fixa a data e a forma de disponibilização do resultado do processamento do Fator Acidentário de Prevenção - FAP em 2016, com vigência para o ano de 2017; e dispõe sobre o processamento e julgamento das contestações e recursos apresentados pelas empresas em face do índice FAP a elas atribuídos. esocial - Nova versão do Manual de Orientação do Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (versão 2.2) A Resolução CG-eSocial n. 6/2016, DOU de 03 de outubro de 2016, dispõe sobre a aprovação de nova versão do Manual de Orientação do Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (esocial). Portanto com essa publicação fica aprovada a versão 2.2 do Manual de Orientação do esocial, disponível no sítio eletrônico do esocial na Internet, no endereço < Além disso, fica revogado o art. 5º da Resolução n. 1/2015 e a Resolução n. 2/2015, que tratam de aprovação de versão do Manual de Orientação do esocial e o art. 3º da Resolução n. 1/2015 que trata dos eventos que compõem o esocial e que passam a obedecer aos formatos, regras e prazos constantes no Leiaute e no Manual de Orientação do esocial. ICMS Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2016, DOE de 30/09/2016 NF-e Obrigatoriedade para produtores rurais Alterações - Alt Altera o calendário de obrigatoriedade de emissão de NF-e em substituição à Nota Fiscal de Produtor. (Lv. II, art. 26-A, II, e, f e g, 1 e 2) Sistema Integrado de Produção Primária Possibilidade de dispensa de emissão de NF - Alt Prevê a possibilidade de

6 dispensa de emissão de documento fiscal nas operações do Sistema Integrado de Produção Primária realizadas pelo estabelecimento integrado não inscrito no CNPJ. (Lv. II, art. 44-A, IV). 2) Decreto n /2016, DOE de 30/09/2016 ICMS ST - operações internas com medicamentos similares e genéricos Prorrogação da redução de base de cálculo - Alt Prorroga, de 30/09/16 para 30/11/16, a redução de base de cálculo de ICMS para o débito de responsabilidade por substituição tributária nas operações com produtos farmacêuticos e nas operações internas com medicamentos similares e genéricos. (Lv. III, art. 105, 1º a 4º). 3) Decreto n /2016, DOE de 30/09/2016 Exportador de carne de gado bovina desossada Prazo final para apropriação do crédito fiscal presumido de ICMS - Alt Altera o crédito fiscal presumido de ICMS concedido aos estabelecimentos abatedores nas saídas para o exterior de carne desossada de gado bovino, objetivando estabelecer a data de 31/12/16 como prazo final para fruição do benefício. (Lv. I, art. 32, XLV). 4) Decreto n /2016, DOE de 04/10/2016 Pá carregadeira de rodas, de escavadeira hidráulica, de retroescavadeira e de caminhões dumpers concebidos para serem utilizados fora de rodovias - Redução na base de cálculo do ICMS Ajuste - Alt Promove ajuste no dispositivo que trata da redução de base de cálculo do ICMS nas operações com pá carregadeira de rodas, escavadeira hidráulica, retroescavadeira e caminhões dumpers, para definir que o benefício se aplica nas saídas internas e nas saídas interestaduais destinadas a consumidor final. (Lv. I, art. 23, LXXIII) Restituição do imposto retido em operação com mercadoria já alcançada pela substituição tributária Alterações - Alts a Alteram dispositivos que tratam da restituição do imposto pago por força da substituição tributária nas operações interestaduais promovidas por contribuintes deste Estado que destinem a outra unidade da Federação mercadorias já alcançadas pelo regime de substituição tributária. (Lv. III, art. 23, I e VI, art. 24, caput e 5º, a, art. 24-A, 4º, a, e art. 25, 2º, a, 1). 5) Decreto n /2016, DOE de 05/10/2016 Arroz beneficiado Redução na base de cálculo do ICMS nas saídas interestaduais - Ajustes nos percentuais de carga tributara a partir de 1º Alt Ajuste nos percentuais de carga tributara a partir de 1º nas saídas interestaduais, decorrentes de venda ou de transferência a outro estabelecimento seu, de arroz beneficiado, de produção própria, passando dos atuais de 4,4% (quando a alíquota aplicável for 7%) e 7,7% (quando a alíquota aplicável for 12%), para 4% e 7%, respectivamente. (Lv. I, art. 23, LXXVI) Não estorno do ICMS Entrada de energia elétrica e material de embalagem vinculadas a aplicabilidade da redução da base de cálculo do ICMS nas saídas interestaduais de arroz beneficiado - Alt Inclui no RICMS/RS o não estorno de ICMS nas entradas, a partir de 1 de janeiro de 2017, de energia elétrica e material de embalagem adquiridos neste Estado, empregados na industrialização dos produtos que venham a sair com a redução de base de cálculo prevista no art. 23, LXXVI. (Lv. I, art. 35, XXXIII) Arroz beneficiado - Diferimento do Pagamento do Imposto na Importação - Alt Inclui o diferimento do pagamento do ICMS na importação arroz beneficiado em embalagem de, no mínimo, 50 kg, importado por estabelecimento industrial que realize beneficiamento de arroz. 6) Decreto n /2016, DOE de 05/10/2016 ICMS ST Regulamentação do Convênio ICMS 53/ Alts a Inclusão, exclusão e alteração das mercadorias que especifica do regime de substituição tributária ou de antecipação do recolhimento do ICMS com encerramento de tributação, relativos às operações subsequentes (ICMS ST). 7) Decreto n /2016, DOE de 05/10/2016 Mercadorias destinadas à fabricação de veículos de transporte de carga - Diferimento do Pagamento do Imposto na Importação - PROCAM/RS Extensão nas importações realizadas por

7 trading company - Alt Fica estendida a aplicabilidade do diferimento do ICMS na importação de mercadorias destinadas à fabricação de veículos de transporte de carga classificados na posição 8704 da NBM/SH-NCM, às importações realizadas por trading company credenciada pelo estabelecimento industrial habilitado no Programa de Incentivos à Cadeia Produtiva de Veículos de Transporte de Carga - PROCAM/RS, criado pela Lei n /2013, pertencente a empresa que tenha firmado Protocolo de Intenções com o Estado do Rio Grande do Sul. (Ap. XVII, Item LXXXIV) Diferimento do ICMS nas saída promovida por trading company credenciada pelo destinatário de mercadorias importadas com diferimento do pagamento do ICMS - PROCAM/RS Ajuste - Alt Realiza ajuste no diferimento do ICMS aplicado nas saídas promovidas por trading company credenciadas pelo destinatário, de mercadorias importadas com diferimento do pagamento do ICMS, destinada a estabelecimento industrial habilitado no Programa de Incentivos à Cadeia produtiva de Veículos de Transporte de Carga - PROCAM/RS, criado pela Lei n /2013, pertencente a empresa que tenha firmado Protocolo de Intenções com o Estado do Rio Grande do Sul prevendo a concessão do diferimento do pagamento do imposto a que se refere este item. (Ap. II, Item XCIV) 8) Decreto n /2016, DOE de 05/10/2016 MDF - Obrigatoriedade no transporte intermunicipal Alt Contribuintes em geral que emitem o Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e), relativo ao transporte intermunicipal de carga, e aqueles que emitem a Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) no transporte intermunicipal de bens ou mercadorias, realizados em veículos próprios ou arrendados ou por meio da contratação de transportador autônomo de cargas, deverão emitir o Manifesto Eletrônico de Documentos Fiscais (MDF-e), modelo 58, a partir de 1º Os contribuintes optantes pelo Simples Nacional deverão emitir o MDF-e nas mencionadas hipóteses a partir de 1º (Lv. II, art. 108-D) TRIBUTOS MUNICIPAIS - PORTO ALEGRE/RS Precatórios Compensação com Créditos Tributários e Não Tributários Regulamentação O Decreto nº /16, DOM de 04 de outubro de 2016, regulamenta a Câmara de Conciliação de Precatórios dispondo sobre sua organização e funcionamento e institui os procedimentos para fins de acordo direto, nos termos do art. 97, 8º, inc. III, do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias (ADCT) e Lei Municipal nº , de 27 de janeiro de 2016 e compensação de precatórios com débitos tributários e não tributários, líquidos e certos, inscritos em dívida ativa até 25 de março de 2015 pela Secretaria Municipal da Fazenda (SMF).