O cruzamento de informações fiscais, econômicas e financeiras

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Giovanni Sabrosa Esteves
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18/08 2017 SEMINÁRIO DE ASSUNTOS CONTÁBEIS O cruzamento de informações

1 18/ SEMINÁRIO DE ASSUNTOS CONTÁBEIS O cruzamento de informações fiscais, econômicas e financeiras Responsabilidade do profissional da contabilidade

2 Documentos ficavam na posse do contador: Livros Contábeis, Fiscais e Financeiros;

3 2017 Domicilio Tributário Eletrônico DTE E-Financeira Internacionalização da Normas Contábeis

4 O Projeto SPED OBJETIVOS PRINCIPAIS: 1. Promover a integração dos fiscos; 2. Racionalizar e uniformizar as obrigações acessórias para os contribuintes; 3. Tornar mais célere a identificação de ilícitos tributários;

5 Obrigações atuais e futuras relativas aos Projetos do SPED: NF-e. SPED CONTÁBIL; SPED FISCAL; CT-e; SPED CONTRIBUIÇÕES; FCONT ; NFS-e; NFC-e (varejo consumidor). E-Social - EFD- Reinf e-financeira

6 Nos últimos 20 anos geramos a mesma quantidade de informação que nos 5 mil anos anteriores.

7 "()" - CRUZAMENTO DE DADOS Pessoas?? Sistemas Inteligentes?

Metas RFB O Plano Anual da Fiscalização da Secretaria da Receita Federal do Brasil listou as novas estratégias de fiscalização que serão utilizadas.

8 Metas RFB O Plano Anual da Fiscalização da Secretaria da Receita Federal do Brasil listou as novas estratégias de fiscalização que serão utilizadas. De acordo com o relatório, a Receita espera autuar em 2016 algo em torno de R$ 155,4 bilhões e tem em vista 20 mil contribuintes com indícios de irregularidades, dentre eles ilícitos praticados por (i) pessoas jurídicas de grande porte e (ii) pessoas físicas detentoras de elevado patrimônio ou renda.

9 ETAPA DA FISCALIZAÇÃO: 3-CRUZAMENTO DE DADOS

10 "HAL" O Super Computador do Banco Central

IMPLANTAÇÃO DO "HAL" O Hal trabalha, sem cessar, no 5º subsolo do Banco Central; Um supercomputador instalado especialmente para reunir, atualizar e fiscalizar todas as

11 IMPLANTAÇÃO DO "HAL" O Hal trabalha, sem cessar, no 5º subsolo do Banco Central; Um supercomputador instalado especialmente para reunir, atualizar e fiscalizar todas as contas bancárias das Instituições financeiras instaladas no País. Seu nome oficial é Cadastro de Clientes do Sistema Financeiro Nacional CCS na sigla abreviada, já apelidado de HAL.

12 IMPLANTAÇÃO DO "HAL" A primeira carga de informações que o computador recebeu durou quatro dias. Ao final do processo, ele havia criado nada menos que 150 milhões de diferentes pastas - uma para cada correntista do País, interligadas por CPF e CNPJ aos nomes dos titulares e de seus procuradores.

13 IMPLANTAÇÃO DO "HAL" O sigilo Financeiro antes do HAL: Ofício a 182 bancos; Em torno de 3 Mil pedidos diários; Eram 546 mil pedidos diários de informações à espera de meio milhão de respostas.

14 IMPLANTAÇÃO DO "HAL" A partir da estreia do Hall, com um simples clique, COAF, Ministério Público, Juízes, tem acesso a todas as contas que um cidadão ou uma empresa mantêm no Brasil.

15 E-FINANCEIRA: Instrução Normativa nº 1.571/2015, 03/07/2015, cuja tecnologia de desenvolvimento é a mesma utilizada no SPED, para MELHOR captação de dados pelo fisco brasileiro. Entre os obrigados : bancos, seguradoras, corretoras de valores, distribuidores de títulos e valores mobiliários, administradores de consórcios e as entidades de previdência complementar.

17 Tudo é base para cruzamento de dados: DIRPJ / DEFIS / ECF DCTF DIMOF e DECRED DIRF SPED CONTRIBUIÇÕES SPED FISCAL SPED SOCIAL E- FINANCEIRA SPED- REINF SPED CONTÁBIL DIRPJ / DEFIS / ECF DCTF DIMOF e DECRED DIRF SPED CONTRIBUIÇÕES SPED FISCAL SPED SOCIAL E- FINANCEIRA SPED-REINF SPED CONTÁBIL DIMED X DIRPF X SPEDs - tudo arquivo padronizado.

18 Informações do próprio contribuinte DIRPF DIPJ DASN PERDCOMP DIRF DCTF GFIP DISOweb DITR DACON

19 Informações de terceiros

20 Troca de informações - Convênios - Integração SISCOMEX DENATRAN ANAC CRI on line RENAVAN CENSEC INCRA SINTER COAF Capitania dos Portos Cadastros (CPF/CNPJ/NIRF..)

21 Troca de informações - Convênios - Integração FATCA - Foreign Account Tax Compliance Act Convênio EUA x Brasil Decreto de 24/08/2015

22 Fontes da Web Redes sociais Sítios do Judiciário Sítios de empresas Telelistas Jornais/revistas Observatórios Sociais CVM Google

23 Troca de informações - Convênios - Integração SINTER Sistema Nacional de Gestão de Informações Territoriais Decreto de 10/05/2016 A cada registro os órgãos responsáveis enviarão um extrato eletrônico ao Sinter, com dados sobre localização, planta, área construída, padrão do imóvel, valor venal do IPTU, do ITBI, alvará de construção e habite- se. Cada imóvel urbano ou rural será identificado por um código que será a "identidade" dentro do sistema.

24 Machine Learning.. Na prática! A análise não é isolada em um determinado ano fiscal. Considera o histórico de informações de cada contribuinte. Se a carga tributária de um determinado setor não for compatível com a arrecadação estimada, é possível identificar quais empresas estão com 'desvio de conduta'. E a fiscalização, nesse caso, poderá ser acionada.

26 Fiscalização Hoje +

27 Malha Pessoa Física 165 filtros Atualmente, as declarações de Imposto de Renda passam por pelo menos 165 filtros, que fazem a checagem da veracidade e correção dos dados informados pelos contribuintes. Essa análise começa ainda no computador da pessoa, no programa usado para gerar as declarações. No momento em que a declaração é enviada à Receita, outras 78 verificações são feitas, em apenas um segundo. São checagens consideradas mais simples, que vão do CEP às informações das pessoas na lista de dependentes aqui para identificar, por exemplo, se algum dependente declarado já morreu.

28 Malha Pessoa Física 165 filtros Em seguida, a declaração passa por outros 87 filtros, dos quais 59 deles referem-se exclusivamente à malha fina. Nessa fase, para identificar irregularidades, são feitos cruzamentos de informações como rendimentos, aluguéis, despesas médicas e com previdência complementar, movimentação financeira e despesas com empregados domésticos, além de informações sobre profissionais liberais, do carnê leão, deduções de incentivo cultural e por contribuição a entidades beneficentes, entre outras.

29 Malha Pessoa Física 165 filtros Mineração: Dentro da malha fina, o sistema da Receita ainda pode fazer checagens não programadas, mais elaboradas, com uso de inteligência artificial. Essa técnica, chamada também de "mineração", funciona por meio da identificação de declarações que fogem de determinados padrões. Se a declaração fugir do padrão nesse processo, fica presa na malha fina. São liberadas somente aquelas que não têm inconsistências, erros ou omissões. O supercomputador da Receita Federal é o responsável por esse processo de "mineração".

30 Resultados - Exemplos

31 Operações MONTE CARLO (loii) e LAVA JATO (ioi4) Contratação e prestação de serviços fictícios Contratos de câmbio fraudulentos Cruzamento de CNPJ e CPF Monte Carlo: 83 autuações >>> R$ bilhões Lava Jato: procedimentos fiscais

32 Operação Zelotes (2013) Fraude em sentenças do CARF (órgão do Ministério da Fazenda); Suspeita: 74 processos (12 confirmados) >>> R$ 19 bilhões Suspeitas de sonegação: 21 PJ e 28 PF (mov financeiras X declarações fiscais)

33 OPERAÇÃO PÉS DE BARRO (Receita Federal) - 14/07/2015 Criação de empresas em nome de laranjas; Desvio dos recursos financeiros da empresa devedora por intermédio de fraudes contábeis; Cheques compensados eram registrados na contabilidade como depósitos no caixa da empresa.

34 OPERAÇÃO FACHADA VIRTUAL (Receita Federal) - 07/ empresas registradas em um único endereço; "Pejotização", quando se finge um vínculo empregatício; Falta de compatibilidade entre a capacidade operacional da empresa e os dados declarados ao fisco.

35 OPERAÇÃO PÓLO NEGATIVO (Receita Federal) - 07/2015 Venda com nota fiscal reutilizada ou subfaturada. Uso de sistemas informatizados paralelos para controle do "caixa dois". Contabilidade paralela.

36 OPERAÇÃO CARNÊ-LEÃO (Receita Federal) 05/2015 DIRPF x DARF Multa de 50% do IR não recolhido.

37 OPERAÇÃO SORRISO AMARELO (Receita Federal) - 04/2014

38 ALERTA FISCAL SIMPLES NACIONAL (Receita Federal) DASN x Decred x NF-e x SIAFI x Dimof 2013 >>> AC 2010: contribuintes 2014 >>> AC 2011: contribuintes

39 OPERAÇÃO Falsa Patroa (Receita Federal) - 03/2016 Dedução da contribuição patronal do empregador doméstico Mesmo empregado doméstico relacionado em 502 DIRPFs.

40 Operação Tantum Charta (apenas papel) - RFB/SEFAZ MS 2016 Fraude no ICMS, IPI, IRPJ/CSLL creditamento R$ 1,5 bilhão operações fictícias (2013/16) 60 PJ

41 Operação Lava Jato Autuações da RFB já totalizam R$ 11,47 bilhões; Desse total, R$ 6,75 bilhões em créditos tributários, principal, multa e juros, foram constituídos após a deflagração da fase ostensiva das investigações; Antes mesmo disso, a fiscalização já atuava nos casos que causaram prejuízo à Petrobrás, ao realizar autuação de R$ 4,72 bilhões no caso Schain, relativo a produção de plataformas;

42 Operação Lava Jato O Fisco já analisou CNPJs, CPFs; 3,5 milhões de páginas de documentos judiciais e extrajudiciais; Já investigou 58,7 mil pessoas até o momento;

43 Operação Lava Jato Foram instaurados procedimentos fiscais, dos quais estão em andamento e 678 foram encerrados; Aproximadamente 800 procedimentos de fiscalização deverão ser encerrados ainda em 2017, com expectativa de autuações de mais de R$ 4 bilhões; O planejamento para este ano inclui também a análise e abertura de Fiscalizações nos casos da Operação Calicute, desdobramento da Lava-Jato no estado do Rio de Janeiro.

47 Obrigado! Vladimir Teixeira da Silva Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil Delegado da Receita Federal em Pelotas

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