Cruzamento de informações e Compliance tributário

Transcrição

1 Cruzamento de informações e Compliance tributário Eduard o G odoy C orrêa A udit or F isca l da R ec eit a Fed eral do B ras il

2 Compliance tributário Estar em conformidade com as legislações tributárias municipais, estaduais e federal.

3 Plano Anual de Fiscalização 2017 Receita Federal

4 ESPECTRO DE ATUAÇÃO DA FISCALIZAÇÃO Modelo de Conformidade ALTO Econômico Sociológico Fatores que influenciam decisões e comportamento do contribuinte Disposto a fazer Criar pressão para baixo Propensão à conformidade Ajudar a cumprir de da mi Psicológico Tenta, mas nem sempre consegue for on Industrial Dissuadir ao detectar c de Negócios Utilizar toda força da lei tos us Contribuinte Não deseja cumprir sc do eis Nív Decidiu não cumprir Simplificar BAIXO Estratégia para a conformidade

5

6 Fontes de informação

7 PERDCOMP GFIP DCTF Informações do próprio contribuinte DIRF DASN DIRPF DITR DISO-web

8

9 Escriturações recepcionadas - SPED

10

11

12 EFD-Reinf IN RFB 1.701/17 Complemento ao e-social entrega mensal Fatos ocorridos a partir de 01/01/2018 Quem é obrigado: Retenção 11% CMO, Retenção Fonte (IRPJ, CSLL, PIS, COFINS), CPRB, Prod. Rural e Agroindústria Receita Bruta, Associação desportiva de futebol profissional, Retenção IRPF.

13 E-Financeira - IN RFB 1.571/15 Entrega semestral Fatos ocorridos a partir de 01/12/2015 Quem é obrigado: bancos, seguradoras, corretoras de valores, distribuidores de títulos e valores mobiliários, administradores de consórcios, entidades de previdência complementar.

14

15 FAPE Fiscalização de Alta Performance Cruzamento de dados -> Alerta Denúncia espontânea Auto de Infração eletrônico

16 Receita Federal dá início ao projeto Malha Fiscal da Pessoa Jurídica nesta quarta Por Portal Brasil -15/02/2017 Cerca de 14 mil empresas serão alertadas por meio de carta enviada ao endereço cadastral. Os indícios verificados na operação apontam que os contribuintes, que não são optantes pelo Simples Nacional, entraram na malha por prestar informação incorreta, declarando-se como optante na Guia de Recolhimento do FGTS e de Informações à Previdência Social (GFIP). Diante disso, não foi apurada a Contribuição Patronal de 20% nem o valor do Grau de Incidência de Incapacidade Laborativa Decorrente dos Riscos do Ambiente de Trabalho (GILRAT) sobre o valor da folha de salários.

17 Receita faz nova ação contra sonegação de contribuição previdenciária Portal Receita Federal - 25/04/2017 Nesta segunda etapa, contribuintes serão alertados por meio da referida carta, e aqueles que ainda não foram intimados, ao identificarem equívoco na prestação de informações à Receita Federal, podem também promover a autorregularização. Dessa forma, é possível evitar autuações com multas que chegam a 225%, além de representação ao Ministério Público Federal por crimes de sonegação fiscal entre outros. Os indícios constatados no referido projeto surgiram a partir do cruzamento de informações eletrônicas, com o objetivo de verificar a regularidade do cumprimento das obrigações previdenciárias, relativas à contribuição patronal destinada ao financiamento dos benefícios concedidos em razão do grau de incidência de incapacidade laborativa decorrente dos riscos ambientais do trabalho (GILRAT), incidentes sobre a remuneração paga aos segurados empregados. O total de indícios de sonegação verificado nesta operação, para o período de junho de 2012 a dezembro de 2016, é de aproximadamente R$ 532,3 milhões.

18 SisobraPref DIMOB DOI Informações de terceiros DIRF DECRED DMED

19 CENSEC INCRA ANAC Troca de informações/ Convênios RENAVAN Capitania dos Portos SINTER COAF

20 Sítios do Judiciário Redes sociais Google Fontes da Web Sítios de empresas CVM Jornais e revistas

21

22 Regularização de Ativos no Exterior Lei /16 Permite a regularização de recursos, bens ou direitos remetidos ou mantidos no exterior, ou repatriados por residentes ou domiciliados no País, que não tenham sido declarados ou que tenham sido declarados incorretamente. 1ª fase: Lei /16 - adesão até 31/10/2016 R$ 46,8 bilhões contribuintes 2ª fase: Lei /17 adesão até 31/07/2017

23 Cruzamento de dados Quais os resultados?

24

25 Multas fiscais (tributos federais) Recolhimento em atraso: 0,33%a.d. (máx. 20%) Sonegação: 75% - 112,5% - 150% - 225% Entrega DIRPF em atraso: R$ 165,74 20% IR devido Informações incompletas/omitidas/inexatas: PF 1,5% ; PJ 3% das transações

26 Resultados - Exemplos

27 LAVA JATO Contratação e prestação de serviços fictícios Contratos de câmbio fraudulentos

28 LAVA JATO

29 OPERAÇÃO ZELOTES (Receita Federal - RS) - 30/06/2017 Conselho Administrativo de Recursos Fiscais; Medida Provisória - IPI; 22 Autos de Infração R$ 113 milhões.

30 Compensação GFIP RS 2017 Valor Compensado - R$ 358 milhões Valor Esperado Glosa R$ 152 milhões (42%) Valor Trabalhado (até junho) R$ 51,38 mil Valor Glosado R$ 51,65 mil

31 SENTINEL Novo Hamburgo/RS Sistema Nacional de Triagem e Não-liberação Nota Fiscal eletrônica Nfe Mercadorias de comércio eletrônico 20 mil encomendas R$ 20 milhões - mês

32 TERMINUS Novo Hamburgo/RS Vigilância por monitoramento individual Atuação em transportadoras Conhecimento de Transporte CTe e NFe Junho: 207 contribuintes e R$ 751 milhões (Nfe)

33 OPERAÇÃO PÉS DE BARRO (Receita Federal) - 14/07/2015 Criação de empresas em nome de laranjas; Desvio dos recursos financeiros da empresa devedora por intermédio de fraudes contábeis; R$ 27 milhões em dívidas tributárias; Bloqueio bens PJ e PF; Sonegação, falsidade ideológica, lavagem dinheiro e uso de documento falso.

34 OPERAÇÃO FACHADA VIRTUAL (Receita Federal) - 07/ empresas em um único endereço Poá/SP; Falta de compatibilidade entre a capacidade operacional da empresa e os dados declarados ao fisco; Responsável contador CRC acompanhou; Falsidade material, falsidade ideológica, sonegação.

35 ALERTA FISCAL SIMPLES NACIONAL (Receita Federal) DASN x Decred x NF-e x SIAFI x Dimof 2013 >> AC 2010: contribuintes 2014 >> AC 2011: contribuintes 2016 >> AC 2013: contribuintes

36 Operação Concorrência Leal (SIMPLES NACIONAL)- SEFAZ SC DASN x Decred x NF-e x Compras do Gov/Pref x SPED 2012 >> DASN 2011: contribuintes 11 mil com receita ZERO 2015 >> DASN 2012: 45 mil contribuintes 2017 >> DASN 2013/2016: 190 mil contribuintes

37 Malha Fiscal Pessoa Jurídica (Receita Federal) DIPJ x DCTF x PERDCOMP x DARF mil contribuintes mil até junho R$ 1,7 milhão

38 OPERAÇÃO SORRISO AMARELO (Receita Federal/BA) - 04/2014 Rendimentos profissionais X Despesas beneficiários Fraude na utilização de recibos odontológicos; Discrepância R$ 3 milhões 2009 a 2012; contribuintes.

39 OPERAÇÃO Falsa Patroa (Receita Federal) - 03/2016 Dedução da contribuição patronal do empregador doméstico contribuintes identificados; mesmo empregado doméstico relacionado em 502 DIRPF; R$ 16 milhões apenas tributos.

40 OPERAÇÃO CARNÊ-LEÃO (Receita Federal) DIRPF x DARF Multa de 50% do IR não recolhido; 2015 (RS) >> 360 contribuintes; 2015 >> AI R$ 8,7 milhões; DARF R$ 564 mil para R$ 1,87 milhão; 2016 >> contribuintes.

41 Como você produz e formata suas informações? Qual a qualidade dessas informações? Elas são consistentes?

42 Obrigado! Material desenvolvido por Cláudio Morello Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil Contador - CRC/RS Adaptação: Eduardo Godoy Corrêa Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil