PEQUENOS NEGÓCIOS EM NÚMEROS ABRIL/2014

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1 PEQUENOS NEGÓCIOS EM NÚMEROS ABRIL/2014 Unidade de Políticas Públicas SEBRAE Nacional 30 de maio de 2014

2 PEQUENOS NEGÓCIOS EM NÚMEROS ABRIL/ Crescimento dos Pequenos Negócios Constatações: Comparando-se os anos 2008 a 2013, observa-se uma perda significativa do ritmo de crescimento dos pequenos negócios, tanto para a MPE quanto para o MEI. Quando avaliadas as formalizações ocorridas nos meses de abril, de 2008 a 2014, observa-se que o número de formalizações de MPE sofreu uma retração superior a 20% entre 2013 a Números Absolutos Formalizações entre Jul/2007 a abr/2014

3 1.2 - Ritmo de crescimento dos optantes 2008 a Formalizações efetuadas no mês de abril 2008 a 2014

4 1.4 Distribuição dos Pequenos Negócios Março/2014

5 2 Lei Geral 2014 Constatações: 73,6% dos municípios brasileiros possuem a Lei Geral Regulamentada e 31,2% a Lei Geral Implementada. Entre março/2013 e abril/2014, após a formalização das parcerias com os Tribunais de Contas Estaduais, o número de municípios com a Lei Geral implementada dobrou Lei Geral Regulamentada / Abril 2014 Estado Nº de Municípios Nº de Municípios com a Lei Geral Regulamentada Percentual AC ,0% AL ,0% AM ,6% AP ,0% BA ,6% CE ,8% DF ,0% ES ,0% GO ,8% MA ,9% MG ,3% MS ,5% MT ,0% PA ,4% PB ,9% PE ,2% PI ,5% PR ,5% RJ ,0% RN ,8% RO ,5% RR ,0% RS ,5% SC ,3% SE ,3% SP ,7% TO ,0% TOTAL ,6%

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7 2.2 - Lei Geral Implementada / Abril 2014 Estado Municípios Nº de Municípios com Lei Geral Implementada Percentual AC ,7% AL ,0% AM ,6% AP ,5% BA ,1% CE ,1% DF ,0% ES ,6% GO ,9% MA ,8% MG ,1% MS ,5% MT ,1% PA ,8% PB ,1% PE ,5% PI ,5% PR ,1% RJ ,2% RN ,1% RO ,9% RR ,0% RS ,6% SC ,0% SE ,7% SP ,7% TO ,1% TOTAL ,2%

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9 3 Geração de Emprego Constatações até Abril/2014: Em 2014 as MPE geraram mais que o dobro de empregos gerados pelas MGE. No ano de 2013 foi registrado o menor saldo de geração de emprego, tanto nas MPE quanto nas MGE, desde Números absolutos 3.2 Variação na Geração de Emprego nas MPE

10 Constatações no mês de Abril/2014 Houve queda na geração líquida de emprego, tanto nas MPE quanto nas MGE no mês de abril/2014 em relação aos meses de abril de 2010, 2011, 2012 e Observa-se uma queda de 49,6% na geração de emprego nas MPE em Abril/2014 quando comparada com Abril/2010. Nas MGE essa queda foi ainda mais acentuada, de 96,2%.

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12 4 Simples Nacional Constatações até Março/2014: A arrecadação do Simples Nacional em 2014 apresenta médias superiores às observadas nos anos anteriores: Ano União Estados Municípios Total ,96 357,77 108, , ,71 408,38 136, , ,64 418,65 157, , ,80 521,57 214, , ,65 594,31 270, , ,14 624,38 312, , ,22 713,28 367, ,95 março/ ,33 769,13 407, ,52 Permanece a tendência do menor crescimento para o ICMS. Apesar dos maiores valores absolutos, todos os tributos do Simples apresentam uma redução na variação percentual da arrecadação, apontando para uma retração do ritmo de crescimento da arrecadação. Quando comparada a arrecadação do mês de março de 2014 com os meses de março dos anos anteriores percebe-se que, após uma grande queda no valor arrecadado no ano de 2013, em 2014 o valor arrecadado voltou a crescer. (ver item 4.2.3) 4.1 Arrecadação do Simples Nacional 2007 a 2014 (em R$ milhões)

13 4.2 Evolução dos Tributos do Simples Nacional 2007 a Variação Acumulada

14 4.2.2 Variação da Média Anual a Arrecadação do Simples Nacional em Março 2008 a 2014

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16 5 ICMS Total Constatações: Os dados utilizados para avaliação do ICMS Total, informados pelo CONFAZ, ainda não apresentam os valores de dezembro/2013 dos seguintes estados: AC, SP e PR. Isto está causando uma distorção do ICMS total (valor de nov/13 = R$ / valor de dez/13 = R$ ). Apesar da falta dos valores do ICMS destes estados, observa-se que, entre 2007 e 2013, o ICMS cresceu, em todos os estados brasileiros acima do PIB Acumulado e da Inflação Acumulada. A única exceção é o Espírito Santo. O ICMS per capita cresceu em média 78% entre 2007 e 2013, ou seja, cada cidadão brasileiro paga 78% a mais de ICMS em 2013 do que em Isto indica não só um nível de consumo mais elevado da população, mas também confirma o crescimento da carga tributária. Outro ponto de destaque é que o ICMS total cresceu em ritmo bastante superior ao crescimento do ICMS dentro do Simples Nacional. 5.1 ICMS Total X PIB X Inflação

17 5.2 ICMS Total Per Capita

18 5.3 Comparativo da Evolução ICMS Simples Nacional X ICMS Total 145% 140% 135% 130% 125% 120% 115% 110% 105% 100% 95% 90% Comparativo Evolução ICMS Total e ICMS SN 2007 = 100% - Médias Mensais 100% 118% 115% 102% 104% 125% 118% 114% 114% 104% 106% % 115% ICMS Total ICMS Simples Nacional

19 6 Carga Tributária das Micro e Pequenas Empresas Setembro/ Carga Tributária Total das Micro e Pequenas Empresas 6.2 Carga Tributária do ICMS das Micro e Pequenas Empresas

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21 6.3 Impacto da Substituição Tributária sobre o ICMS DAS Ponderado Obs: DAS Ponderado: Percentual do ICMS a ser aplicado, efetuando-se uma ponderação de todos os segmentos pesquisados e faixas de receita bruta, com base no faturamento informado na DASN 2012 (Declaração Anual do Simples Nacional) 6.4 Práticas do ICMS das Micro e Pequenas Empresas Boas Práticas (Abril/214) Estado AC AL AM BA Adoção do sublimite de R$ em 2014 Práticas Isenção de valor agregado na antecipação, quando mercadoria for destinada a optante do Simples Nacional Adoção do sublimite de R$ em 2014 RICMS/AL estabelece o tratamento diferenciado para MEI e MPE: Regime Tributário Diferenciado, emissão de documentos fiscais, isenção do imposto, exclusão do regime, estorno de saldo de imposto relativo ao estoque e outros. Isenção ICMS para optantes do SIMPLES Nacional com faturamento até R$ ,00 nos últimos 12 meses Isenção do ICMS para optantes do SN com receita brta anual de até R$ Regulamenta Empreendedor Social - receita anual de R$ isenção o recolhimento do ICMS incidente nas operações de saída, bem como sujeita a um regime simplificado de obrigações acessórias. Redução de 60% no valor do ICMS antecipação parcial decorrente de aquisições oriundas de estabelecimentos industriais, de produtos por eles fabricados; redução de 20% na antecipação parcial decorrente de aquisições efetuadas por MPE.

22 CE Isenção de ICMS para optantes SIMPLES, com receita bruta até R$ ,00 Disponibilização do sistema de Nota Fiscal Avulsa para o MEI Dispensa Cadastro MEI junto a SEFAZ Crédito Presumido - alterado o RICMS/BA Diferimento ICMS do DIFA nas operações interestaduais de aquisição de ativos; Dispensa contribuintes inscritos como MEI do recolhimento do ICMS e da Taxa de Fiscalização e Prestação de Serviços Públicos DF Valor Fixo ICMS e ISS para optantes do Simples - alíquota reduzida até o limite de R$ Redução da alíquota do ICMS - na substituição tributária quanto o destinatário for optante do Simples Nacional GO MA MG MS MT PA PB Isenção do ICMS para optantes do segmento Confecções Redução da base de cálculo do ICMS, por prazo determinado, para ME optante do Simples Nacional e habilitada no Regime de Tributação Unificado RTU. Valor Fixo ICMS para optantes do SN com receita bruta anual de R$ Adoção do sublimite de R$ a partir de 2012 Tabela diferenciada para a cobrança do Diferencial de Alíquota nas aquisições realizadas em outros estados pelos optantes do Simples Nacional Isenção ICMS MEI Taxista Aplicação do MVA original (menor que o MVA ajustado) nas operações interestaduais em que remetente seja MPE Dispensa da cobrança do diferencial de alíquotas e do ICMS garantido ao MEI Retira Optantes do SIMPLES Nacional do Sistema do ICMS Garantido Carga Tributária Reduzida na Antecipação do ICMS Garantido Isenção ICMS até o limite de R$ de receita bruta anual Fim da Antecipação ICMS optantes do SIMPLES Nacional Fim do sublimite Isenção MEI Taxista Redução da Base de Cálculo ICMS para optantes do Simples Nacional até o teto de receita bruta de R$ Valor Fixo ICMS por microempresa optante do SIMPLES Nacional, pertencente ao Pólo de Confecções da Mesorregião Agreste Dispensa antecipação tributária para o MEI PE O valor do ICMS relativo à diferença entre a alíquota praticada neste Estado e aquela relativa às operações interestaduais, devido pela aquisição de mercadoria em outra Unidade da Federação, inclusive na hipótese daquela destinada a uso, consumo ou ativo fixo, fica limitado ao resultado da aplicação do percentual de 5% sobre o valor da operação constante do respectivo documento fiscal, quando a mencionada aquisição for efetuada por contribuinte enquadrado no Simples Nacional: I - até 31 de março de 2014, com receita bruta anual de até ,00 (duzentos e quarenta mil reais); e II - a partir de 1º de abril de 2014, com receita bruta anual máxima correspondente àquela prevista para enquadramento na condição de microempresa, nos termos da referida LC 123/2006. Limita o valor do imposto a ser recolhido a título de diferença de alíquota para contribuinte enquadrado como MEI ou MPE.

23 PI Dispensa tributação ICMS Estoque para optantes do SN Redução da base de cálculo nas importações realizadas ao amparo do Regime de Tributação Unificada (RTU), para que a carga tributária seja igual a 7% Dispensa Diferencial de Alíquota sobre atvos adquiridos por MPE Utilização do crédito presumido do ICMS para abatimento do cálculo da Substituição Tributária pelo contribuinte substituto optante pelo Simples Nacional PR Isenção do pagamento do ICMS para as MPE enquadradas no Simples Nacional, com receita bruta anual até R$ ,00; Redução das alíquotas do ICMS para optantes do SN, com anual superior a R$ ; Pauta restrita de produtos sujeitos a Substituição Tributária; Renúncia dos créditos ou saldo credor de ICMS pela ME ou EPP que optar pelo Simples Nacional; Parcelamento de débitos do ICMS gerados até 2007 em até 120 parcelas, para ingresso no Simples Nacional. Aumenta de dez para 24 meses o prazo para o recolhimento do Imposto sobre Circulação de Mercadorias (ICMS) sobre o estoque de produtos sem retenção do tributo e que foram incluídos no regime de Substituição Tributária (ST). RJ RN RO RR Redução Alíquota ICMS em todas as faixas do Simples Nacional Dispensa Segmentos do Diferencial de Alíquota Concessão de Crédito Presumido ao Adquirente de Mercadorias à Empresa Industrial Enquadrada no SIMPLES Nacional Dispensa de Diferencial de Alíquota Fim da Antecipação ICMS para ME e MEI, com receita bruta anual, respectivamentoe de até R$ ,00 e R$ ,00 Concessão do diferimento do imposto devido na importação de lentes para óculos. Redução de alíquota de ICMS de 17% para 12% nas saídas de insumos para a indústria do RS Fim do DIFA para as MPE Dispensa da entrega da GIA e da GI para Simples Nacional RS Isenção ICMS para optantes do SIMPLES Nacional com faturamento até R$ ,00 nos últimos 12 meses. Redução de alíquota de ICMS para os optantes do Simples com receita anual superior a este valor. Redução da Base de Cálculo para Fornecedores de Refeições Substituição Tributária não se aplica ao MEI, na vigência da opção pelo Sistema de Recolhimento em Valores Fixos Mensais dos Tributos Abrangidos pelo Simples Nacional - SIMEI. Nesse caso, a responsabilidade pela substituição tributária caberá ao estabelecimento destinatário e o imposto será devido no momento da entrada da mercadoria no estabelecimento. Débito Próprio fora da ST - cálculo e o recolhimento do imposto, relativamente ao débito próprio por contribuinte substituto optante pelo Simples Nacional, poderão ser feitos nos termos da LC 123/2006 SC Revogação do Diferencial de Alíquota (não entrou em vigor) Dispensa a utilização do equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF) para os contribuintes inscritos no Simples Nacional que utilizam máquina de cartão de crédito e débito e faturam até R$ 120 mil por ano.

24 Redução na base de cálculo de ICMS no desembaraço aduaneiro de bens e mercadorias provenientes, por via terrestre, do Paraguai por microempresas do Simples Nacional habilitadas a operar no RTU SE SP TO Redução da MVA para 30% do valor original quando o destinatário da mercadoria for optante do Simples Nacional Concessão de crédito presumido de 7% ao adquirente de mercadorias de empresa industrial enquadrada no SIMPLES Nacional, relativamente às operações internas. Isenção do ICMS para os contribuintes optantes do Simples Nacional com receita bruta anual de até R$ Os contribuintes enquadrados no Simples Nacional, dentro do sublimite estadual, podem abater do débito do ICMS referente à complementação de alíquota interestadual, os créditos do ICMS originários de aquisição de ECF/TEF, restituição ou ressarcimento. Isenção ICMS MEI Taxista Isenção ICMS para o Anexo I do RICMS/SP Dispensa de apresentação pelo ME da Declaração do Simples Nacional relativa à Substituição Tributária e ao Diferencial de Alíquota (STDA) Conserta parcialmente Diferencial de Alíquota Redução Base de Cálculo do ICMS / Isenção Total MEI Práticas não recomendadas Adoção dos sublimites estaduais. Reajuste dos sublimites abaixo da atualização do teto do Simples Nacional, efetuada pela Lei 139/2011 Adoção da antecipação tributária e diferencial de alíquota Regime diferenciado de tributação (MT) ST com base no CNAE e não nos produtos ST representando de 14% a 72% da carga tributária nos estados Bitributação do ICMS em transações interestaduais não presenciais (protocolo 21/2011 do Conselho Nacional de Política Fazendária CONFAZ, suspenso pelo ministro Luiz Fux do Supremo Tribunal Federal em 18/02/2014) Volume excessivo das legislações e instrumentos regulatórios. Entre 2007 e 2013 foram editados: Protocolos do ICMS Convênios do ICMS 142 ajustes do SINIEF Além destes instrumentos, 19 leis federais que afetam os Pequenos Negócios.

25 7 Carga Tributária e Geração de Emprego nas MPE (considerando a carga tributária de Setembro/2013) 7.1 Abril/2014

26 % Empresas Sem Receita ou na 1a. Faixa % Empresas 20a. Faixa ou Receita Superior % Faturamento Empresas 1a. Faixa % Faturamento Empresas 20a. Faixa ou Receita Superior 8 Distribuição dos Pequenos Negócios nas Faixas de Receita do Simples Nacional Conforme DASN/2012 AC 54,68% 0,10% 18,30% 2,71% AL 60,29% 0,08% 17,51% 2,08% AM 53,51% 0,18% 13,43% 3,66% AP 50,92% 0,23% 16,57% 7,25% BA 54,18% 0,13% 15,57% 2,90% CE 55,71% 0,09% 18,18% 2,45% DF 59,47% 0,21% 12,62% 3,64% ES 56,80% 0,22% 11,07% 3,01% GO 63,23% 0,16% 14,22% 2,68% MA 54,65% 0,07% 17,11% 2,24% MG 60,68% 0,12% 16,82% 2,43% MS 60,87% 0,14% 15,26% 2,65% MT 56,31% 0,17% 12,02% 2,89% PA 56,06% 0,20% 13,04% 3,71% PB 64,12% 0,12% 16,11% 2,26% PE 60,90% 0,23% 13,60% 4,17% PI 63,20% 0,04% 20,90% 1,10% PR 60,36% 0,17% 14,84% 3,11% RJ 55,51% 0,36% 10,20% 4,70% RN 57,87% 0,10% 15,36% 2,04% RO 59,14% 0,14% 13,91% 2,64% RR 50,83% 0,20% 14,33% 5,05% RS 61,18% 0,12% 0,00% 0,00% SC 62,68% 0,19% 14,27% 3,11% SE 61,38% 0,15% 13,05% 2,56% SP 61,72% 0,18% 14,91% 3,21% TO 59,35% 0,06% 15,31% 1,15%

27 9 Compras Governamentais 9.1 Compras Governamentais da União Evolução 2002 / Compras Governamentais da União em 2013 Distribuição Por UF

28 9.3 Legislações Estaduais e Programas de Compras Governamentais

29 10 Inadimplência do Microempreendedor Individual

30 11 Sobrevivência dos Pequenos Negócios

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32 12 Índice de Confiança dos Pequenos Negócios Abril/2014 (Dados referentes a Março/2014) O Índice de Confiança dos Pequenos Negócios em março/14 subiu 6 pontos em relação a fevereiro/14 e apresentou uma queda de 4 pontos em relação a abr/12. Apesar destas reduções, o ICPN expressa tendência à expansão dos negócios (valor superior a 100). A expectativa de redução do faturamento diminuiu consideravelmente em relação a janeiro/14 e aumentou um ponto percentual em relação ao mesmo mês do ano anterior. As expectativas de redução de pessoal ocupado caíram dois pontos percentuais em relação a janeiro/14 e cresceram dois pontos percentuais em relação ao mesmo mês do ano anterior.

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34 13 Produto Interno Bruno - PIB - 1º Trimestre/2014 Fonte: IBGE

35 Fontes Utilizadas Receita Federal Simples Nacional CAGED Pesquisa Tributária IOB CONFAZ IBGE DASN 2012 MPOG