Informe Contfisco IMPORTANTE FECHAMENTO DE BALANÇO ANO BASE 2015

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1 Contfisco Empresa de Contabilidade Ltda Janeiro/2016 Informe Contfisco Se temos que esperar, que seja para colher a semente boa que lançamos hoje no solo da vida. Se for para semear, então que seja para produzir milhões de sorrisos, de solidariedade amizade (Cora Coralina). Que 2016 seja solidário, nos dê muitas alegrias e que a nossa parceria seja de amizade, respeito e cooperação. Feliz Novo Ano!!! IMPORTANTE FECHAMENTO DE BALANÇO ANO BASE 2015 DOCUMENTOS/BANCOS: Como é de conhecimento de todos, a cada ano as obrigações anuais, iniciam mais cedo e aumenta sempre uma ou mais por ano o que ressalta a importância de logo no início do mês enviar para a contabilidade todos os documentos, principalmente bancos (extratos, contratos de empréstimos, informe de rendimento de aplicações financeiras, planilhas de descontos obtidos, bonificações) enfim todas as operações havidas no CNPJ da empresa, pois são necessários seus registros. ESTOQUES: outro item importantíssimo e que deve ser levantado ainda em dezembro (último dia de atividade), mantendo sempre estoque de terceiros e em poder terceiros por CNPJ (obrigatório). CLIENTES A RECEBER/FORNECEDORES Á PAGAR: Obrigatório e importante a conciliação financeira versus contabilidade. Mantenha sua posição para verificar se necessário. INFORME DE RENDIMENT0S: O ENVIO URGENTE AO ESCRITÓRIO: Como é de conhecimento de todos, até teremos que entregar a DIRF- Declaração de Imposto de Renda Retido na Fonte, onde informamos todas as retenções havidas durante o ano seja de serviços prestados e/ou tomados, comissões de cartões de créditos, rendimentos financeiros, etc. Assim sendo a partir de meados de janeiro os informes começam a chegar na sua empresa, principalmente das administradoras de cartões de créditos e bancos, onde de imediato devem enviar para nós. INFORMES ENVIADO PELA CONTFISCO: Nós vamos enviar os informes das retenções efetuadas pela sua empresa, os quais devem ser encaminhados aos beneficiários sejam por correio, e/ou em mãos. A via de arquivo da sua empresa é digital e ficará na sua pasta de obrigações, portanto os informes físicos ainda devem ser enviados. CPF (MENORES): Reiteramos a necessidade de todas as pessoas independentemente da idade providenciar o CPF, pois existem pendencias nas pessoas físicas (dependentes) sem CPF sem dedução, bem como nos descontos de assistência médica (quando da consulta já deve ser informado o CPF do menor). Assim oriente seus colaboradores e beneficiários a regularização o CPF. Hoje as certidões de nascimento em algumas cidades já estão com a informação...11.

2 TABELAS Salário Mínimo a partir de R$ 880,00 Tabelas INSS *** Aguardando Nova tabela Alíquota para fins de Salário de Contribuição recolhimento ao INSS (%) Até R$ 1.399,12 8,00 de R$ 1.399,13 a R$ 2.331,88 9,00 de R$ 2.331,89 a R$ 4.663,75 11,00 SALÁRIO FAMILIA *** Aguardando Nova tabela Remuneração Mensal Valor do Benefício Até R$ 725,02 R$ 37,18 De R$ 725,03 até R$ 1.089,72 R$ 26,20 TABELA DE IRRF Parcela a deduzir do Base de cálculo mensal em Alíq. % IR em R$ R$ Até 1.903, De 1.903,99 a 2.826,65 7,5 142,80 De 2.826,66 a 3.751,05 15,0 354,80 De 3.751,06 a 4.664,68 22,5 636,13 Acima de R$ 4.664,68 27,5 869,36 Dedução por dependente: R$ 189,59 (cento e oitenta e nove reais e cinquenta e nove centavos). VENCIMENTOS DOMÉSTICOS IRRF, INSS, FGTS 05/02/2016 GPS 19/02/2016 SEFIP 05/02/2016 CAGED 05/02/2016 GPS SINDICATO 19/02/2016 GPS AUTONOMOS 15/02/2016 DARFS IRRF/PCC O vencimento será até o último dia útil do segundo decêndio do mês subsequente ao de ocorrência dos fatos geradores, ou seja 19/02/2016. Cartórios de registro civil de pessoas naturais devem comunicar os óbitos ocorridos ao INSS e à RFB Os titulares de cartórios (serventias) de registro civil de pessoas naturais estão obrigados a comunicar à Receita Federal do Brasil (RFB) e ao Instituto Nacional do Seguro Social (INSS), até o dia 10 de cada mês, os óbitos ocorridos no mês imediatamente anterior, sob pena de multa. A comunicação será efetuada por meio do Sistema Nacional de Informações de Registro Civil (Sirc). (Portaria Conjunta RFB/MTPS/INSS nº 1.735/ DOU 1 de ) Fonte: IOB Online Fonte: Guia Trabalhista Algumas perguntas e resposta referente desoneração de folha de pagamento opção em JANEIRO/2016 (CPRB) contribuição sobre faturamento e não folha. - Quais contribuições são substituídas pela contribuição sobre a receita bruta? A Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta ( CPRB ) substitui apenas a contribuição previdenciária patronal de 20% sobre a folha de salários, não alterando a forma de recolhimento da contribuição para o RAT e a contribuição para outras entidades e Fundos (terceiros). - O regime da desoneração é obrigatório ou optativo? Uma das novidades introduzidas pela Lei nº /2015 foi tornar optativo o regime da desoneração da folha de pagamento, ao contrário do que previa originalmente a legislação, que determinava a obrigatoriedade de recolhimento da CPRB para as empresas enquadradas nos CNAEs relacionados no tópico II acima. Assim, cabe à empresa verificar qual regime representa a menor carga fiscal e fazer a sua opção, a qual será irretratável para todo o ano-calendário. Base legal: Art. 7º, caput, da Lei nº /2011 com a redação alterada pela Lei nº / Qual o regime que representa a menor carga fiscal? A opção pela CPRB passa a ser benéfica para a empresa quando o valor da base de cálculo dos 20% (folha de pagamentos) corresponder, no mínimo, a 22,5% do faturamento do mês. - Qual o período para opção pelo regime de contribuição sobre a receita bruta trazido pela Lei nº /2015? A opção pelo regime da desoneração será feita mediante o recolhimento da CPRB relativa à competência de janeiro de cada ano, com vencimento em 20 de fevereiro, ou na primeira competência subsequente em que for apurada receita, sendo sua opção irretratável para todo o anocalendário. As empresas que vão optar pela CPRB em 2016 solicitamos o contato com nosso departamento pessoal para oficializar a opção. PRO-LABORE: com o início de um novo exercício, mudança do salário mínimo e novas necessidades, janeiro é o mês de alteração dos pró-labores, lembramos que além de ser a remuneração pelo exercício da administração e gerência, também é a base de cálculo utilizada para sua aposentadoria, sem contar que aos olhos do fisco, mantém seu padrão de vida. Mande para o nosso departamento pessoal o seu novo pró-labore, como também nos procure com as dúvidas. Solicitamos transmitir esse informativo ao pessoal responsável pela emissão de NOTAS FISCAIS e controles..22.

3 de estoques, tendo em vista as constantes mudanças que ocorrem e a necessidade de adequar os sistemas em conformidade com a legislação vigente. SÃO PAULO ICMS FUNDO ESTADUAL DE COMBATE E ERRADICAÇÃO DA POBREZA (FECOEP) A PARTIR DE 23/02/2016 Será devido a alíquota de 2% sobre as seguintes mercadorias: bebidas alcoólicas (posição d TIPI) e fumo e seus sucedâneos manufaturados (capítulo 24). O adicional do ICMS somente poderá recair nas operações destinadas ao consumo final, sujeitas ou não ao regime de substituição tributária. O Convênio ICMS 93/2015 que trata do assunto, elenca as mercadorias consideradas supérfluas. No entanto, cada Estado elaborou sua lista, muitos deles com uma quantidade bem maior do que outros dessas mercadorias. É necessário consultar a legislação de cada um. Base Legal: Lei nº /2015 QUADRO DE ALÍQUOTAS DO FUNDO DE COMBATE À POBREZA POR ESTADO SITUAÇÃO ATÉ O MOMENTO UF FUNDO COMBATE POBREZA BASE LEGAL FUNDO COMB POBREZA - PRODUTOS AC xxxx xxxx xxxxx AL De 1,00% a Lei 6558/ lei AM xxxx xxxx xxxxx AP xxxx xxxx xxxxx BA Lei 7988/2001 e Lei 13461/2015 lei a partir 10/12/2015 CE LC 37/2003 e LC 152/2015 lei a partir 01/01/2016 DF Lei 4220/2008, Art. 46-A RICMS e lei a partir 24/05/2012 Dec /2012 ES LC 0 336/2005, Art. 71-A RICMS e lei a partir 02/03/2006 Dec. 1637/2006 GO Lei 14469/2003, e 5,00% Art. 20p.6º RICMS lei a partir 01/01/2007 e Dec. 6634/2007 MA Lei 8205/2004 e Dec /2005 MG Lei 19978/2011 MS Lei 3337/2006 MT PA lei a partir 29/01/2006 lei a partir 01/01/2012 lei a partir 01/01/2007 LC 144/2003 e LC 482/2012 lei a partir 27/12/2012 Dec. 2358/2006 instituiu, mas não determinou alíq PB Lei 7611/2004 e Dec /2004 lei a partir 01/01/2016 Lei 12523/2003, PE Dec /2004, lei a partir 11/02/2004 Lei 15599/2015 Lei 5622/2006 e PI Art. 1053A1069 RICMS PR Lei 18573/2015 De 1,00% a Lei 4056/2002 e RJ 5,00% Dec /2003 LC 261/2003, Art RN 104-A RICMS, Dec 22134/2010 lei a partir 01/04/2007 lei a partir 01/01/2016 Todos os produtos - a partir 09/01/2003 lei a partir 30/12/2010 LC 842/2015, Lei RO 6399/2015 a partir lei a partir 27/02/ /03/2016 RR xxxx xxxx xxxxx Lei 14742/2015, Dec. RS 52836/2015Alt 4589 letra D só produtos elencados na lei a partir 25/09/2015 SC xxxx xxxx xxxxx SE Lei 4731/2002 e Lei 8042/2015 SP Lei 16006/2015 TO Lei 3015/2015 lei a partir 01/01/2016 lei a partir 23/02/2016 lei a partir 30/09/2015 *Destaques na cor cinza já foram regulamentados por decretos. DECLARAÇÃO DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA, DIFERENCIAL DE ALÍQUOTA E ANTECIPAÇÃO (DeSTDA) A partir de janeiro/2016, as micros e pequenas empresas do Simples Nacional, submetidas ao regime de Substituição Tributária, terão de entregar à Secretaria da Fazenda a Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquotas e Antecipação (DeSTDA) e não mais a Guia tradicional, que será entregue neste mês pela última vez. A mudança vale para todo o País. A declaração deve ser feita mensalmente, assim como ocorre com a guia atual. Nela, o contribuinte do Simples irá mencionar o valor do ICMS retido como substituto tributário em operações com bens ou mercadorias e aquisições de outros Estados...33.

4 O prazo para entrega será até o dia 20 do mês seguinte. A declaração deverá demonstrar o imposto apurado referente ao: ICMS retido como Substituto Tributário (operações antecedentes, concomitantes e subsequentes); ICMS devido em operações com bens ou mercadorias sujeitas ao regime de antecipação do recolhimento do imposto, nas aquisições em outros Estados e Distrito Federal; ICMS devido em aquisições em outros Estados e no Distrito Federal de bens ou mercadorias, não sujeitas ao regime de antecipação do recolhimento do imposto, relativo à diferença entre a alíquota interna e a interestadual; ICMS devido nas operações e prestações interestaduais que destinem bens e serviços a consumidor final não contribuinte do imposto. CÓDIGO ESPECIFICADOR DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA CEST PRORROGAÇÃO O Convênio ICMS nº 139/15 alterou o prazo de obrigatoriedade de indicação do Código Especificador da Substituição Tributária (CEST) nos documentos fiscais, de que trata o Convênio ICMS nº 92/15, que estabelece a sistemática de uniformização e identificação das mercadorias e bens passíveis de sujeição aos regimes de substituição tributária e de antecipação de recolhimento do ICMS com o encerramento de tributação, relativos às operações subsequentes. Originalmente o CEST seria indicado no documento fiscal a partir de 01/01/2016, porém, com a alteração publicada hoje no Diário Oficial da União (07/12/2015) o prazo para obrigatoriedade de indicação passou para 01/04/2016. Fonte: Econet Editora OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES QUE DESTINEM BENS E SERVIÇOS A CONSUMIDOR FINAL NÃO CONTRIBUINTE DO ICMS LOCALIZADO EM OUTRO ESTADO A partir de 01/01/2016, nas operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final não contribuinte do ICMS, localizado em outra Unidade Federada, devem ser observadas as disposições a seguir: a) utilizar a alíquota interna prevista na Unidade Federada de destino para calcular o ICMS total devido na operação/prestação; b) utilizar a alíquota interestadual prevista para a operação/prestação, para o cálculo do imposto devido à Unidade Federada de origem; c) recolher, para a Unidade Federada de destino, o imposto correspondente à diferença entre o imposto calculado na forma da letra "a" e o calculado na forma da letra "b". O recolhimento do imposto será efetuado por meio de GNRE ou outro documento previsto pelo Estado destinatário por ocasião da saída do bem ou do início da prestação de serviço, em relação a cada operação ou prestação. As regras previstas no Convênio ICMS nº 93/15 aplicam-se aos contribuintes optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (SIMPLES Nacional), instituído pela Lei Complementar nº 123/06, em relação ao imposto devido à Unidade Federada de destino. Nos exercícios de 2016, 2017 e 2018, no caso de operações e prestações que destinem bens ou serviços a consumidor final não contribuinte localizado em outra Unidade Federada, o imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna e a interestadual deve ser partilhado entre as Unidades Federadas de origem e de destino, cabendo à Unidade Federada: I - de destino: a) no ano de 2016: 40% do montante apurado; b) no ano de 2017: 60% do montante apurado; c) no ano de 2018: 80% do montante apurado; II - de origem: a) no ano de 2016: 60% do montante apurado; b) no ano de 2017: 40% do montante apurado; c) no ano de 2018: 20% do montante apurado...44.

5 A critério da Unidade Federada de origem, a parcela do imposto a que se refere o item II deve ser recolhida em separado. O adicional de até 2% na alíquota do ICMS aplicável às operações/prestações para os Fundos Estaduais e Distrital de combate à pobreza que porventura existam devem ser recolhidos integralmente para a Unidade Federada de destino. ICMS ALÍQUOTAS POR ESTADO Abaixo, quadro com as alíquotas internas básicas de ICMS em cada Estado, que temos até o momento. Para as demais alíquotas, consultar a legislação específica: UF ALÍQ. INTERNA GERAL AC 17,00% AL 17,00% AM 18,00% AP 18,00% BA 18,00% CE 17,00% ALÍQ. ALTERADA A PARTIR DE 2016 LC 158/ a partir de 06/01/2016 Lei 1949/2015 Art. 1º a partir de 01/02/2016 Lei 13461/2015 confirmar se será a partir de 10/03/2016 (princípio anterioridade) DF 18,00% Lei 5548/2015 ES 17,00% GO 17,00% MA 18,00% Lei 10329/2015 MG 18,00% MS 17,00% MT 17,00% PA 17,00% PB 18,00% PE 18,00% PI 17,00% PR 18,00% RJ 18% + 1% = 19,00% RN 18,00% RO 17,00% RR 17,00% RS 18,00% Lei 10507/2015 Art. 11 e Decreto 36213/2015 Art. 1º De 2016 a 2019 Lei 15599/2015, Lei 10259/89 e Lei /10/2015 Lei 9991/2015 Art. 5º a partir 28/01/ ,50% Lei 6399/2015 a partir de 21/03/2016 De 2016a2018 Lei 14743/2015, Dec de 30/12/2015, Alteração 4589 Letra C SC 17,00% SE 18,00% Lei 8039/2015 SP 18,00% TO 18,00% Lei 3019/2015 *Destaques na cor cinza já foram regulamentados por decretos SAT CHEGA A NOVOS CONTRIBUINTES DO VAREJO A PARTIR DE 1º DE JANEIRO DE 2016 A partir de 1º de janeiro de 2016, o Sistema Autenticador e Transmissor (SAT) de cupons fiscais eletrônicos passa a ser obrigatório para: Contribuintes que auferirem receita bruta maior ou igual a R$ ,00 no ano de 2015, em substituição à Nota Fiscal de venda ao consumidor (mod. 2); Postos de combustível, em substituição à Nota Fiscal de venda ao consumidor (mod. 2); Contribuintes classificados nas CNAEs (Hipermercados), (Supermercados) e (Minimercados, Mercearias, Armazéns, Empórios, Secos e Molhados), em substituição aos ECFs que tenham mais de 5 anos desde a primeira lacração. Permanece a obrigatoriedade de encerrar a utilização dos Emissores de Cupons Fiscais (ECF) com 5 anos ou mais e substituí-los pelo SAT. Fonte: SEFAZ/SP ATENÇÃO - OBRIGATORIEDADE DE TRANSMISSÃO DOS CF-e-SAT À SEFAZ-SP NO PRAZO LEGAL DE 10 DIAS Lembramos aos contribuintes que, conforme Artigo 13 da Portaria CAT 147/2012, o prazo legal para envio de cupons CF-e-SAT ao ambiente de processamento de dados da Secretaria da Fazenda é de 10 dias, contados da data da ocorrência da operação. Cupons CF-e-SAT enviados após este prazo serão considerados inábeis. Recomendamos aos contribuintes conectar seus equipamentos SAT à internet ao menos uma vez a cada 10 dias a fim de que os cupons CF-e-SAT sejam transmitidos automaticamente para o Sistema de Gestão e Retaguarda do SAT. Caso isto não seja, eventualmente, possível, existe a possibilidade de envio de cupons em contingência. Para mais informações, verificar as dúvidas frequentes de contribuintes. Fonte: SEFAZ/SP..55.

6 ECONOMIZAR E CUIDAR É PRECISO Comprovante de pagamentos Alerta Temos recebidos muitos comprovantes de pagamentos incorretos, isso tem piorado muito após a era digital (pagamentos online), alertamos que devem seguir à risca os campos principalmente os imposto, onde ocorre a digitação em campo incorreto, ou tudo pelo total quando deveria destacar multas e juros e outras séries de erros. Isso não traz boas consequências pois o fisco cobra, mesmo fazendo correções das guias, eles podem não aceitar, sem contar que na contabilidade fica em aberto, no fisco e depois tem todo o trabalho de agendamento, tempo, custos que podem ser evitados, basta ATENÇÃO. A sustentabilidade é o assunto da moda e nosso bom senso nos diz que devemos estar atentos a essa nova tendência. A época de desperdícios e excessos já ficou para trás e entramos numa era onde a prudência trará diversas economias, inclusive financeira, para empresas dos mais diversos segmentos - A Contfisco pensando na economia, na colaboração com meio ambiente e com pessoas, vamos estar enviando o mínimo de papel possível para nossos clientes, hoje já enviamos as obrigações mensais via , quando de auditorias utilizamos mídias e assim cada vez mais deixando o papel de lado. Vamos todos colaborar, deixe seu arquivo digital devidamente organizado, mantenha em ordem cronológica e por rubrica. - Pasta Folha de pagamento - SEFIPs LUCRO REAL PIS E COFINS NAS APLICAÇÕES FINANCEIRAS LEMBRANDO A partir de , as alíquotas do PIS e COFINS sobre receitas financeiras, inclusive decorrentes de operações realizadas para fins de hedge, auferidas pelas pessoas jurídicas sujeitas ao regime de apuração não-cumulativa das referidas contribuições, serão de 0,65% e 4%, respectivamente. Assim sendo precisamos que sejam enviados os informes de rendimentos mensalmente e antes do vencimento do PIS e COFINS, só podemos enviar as guias em tempo hábil se recebermos em tempo as informações. - GIA - ECD - ECF - EFD - Livros - XML de NFs DESCONTOS Informação para a contabilidade, como enviar? Mensalmente as empresas que concedem e recebem descontos, assim para que estes registros sejam feitos sem erros, com apuração correta, é necessário que mês a mês as empresas enviem relatórios e/ou planilhas informando estes dados. Lembro que financeiro e contábil cada vez mais precisam da colaboração um do outro em seus registros. Na dúvida consulte-nos, vamos encontrar soluções juntos...66.