CENTRO NACIONAL DE PRIMATAS

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1 Unidade Auditada: CENTRO NACIONAL DE PRIMATAS Exercício: 2013 Processo: / Município: Belém - PA Relatório nº: UCI Executora: CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIÃO NO ESTADO DO PARÁ Análise Gerencial Senhor Chefe da CGU-Regional/PA, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n.º , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n.º 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre a prestação de contas anual apresentada pelo CENTRO NACIONAL DE PRIMATAS. 1. Introdução Os trabalhos de campo foram realizados no período de 09/04/2014 a 17/04/2014, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela unidade auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. O Relatório de Auditoria encontra-se dividido em duas partes: Resultados dos Trabalhos, que contempla a síntese dos exames e as conclusões obtidas; e Achados de Auditoria, que contém o detalhamento das análises realizadas. Consistindo, assim, em subsídio ao julgamento das contas apresentadas pela Unidade ao Tribunal de Contas da União TCU. Registra-se que os Achados de Auditoria apresentados neste relatório foram estruturados, preliminarmente, em Programas e Ações Orçamentárias organizados em títulos e subtítulos, respectivamente, segundo os assuntos com os quais se relacionam 1

2 diretamente. Posteriormente, apresentam-se as informações e as constatações que não estão diretamente relacionadas a Programas/Ações Orçamentários específicos. 2. Resultados dos trabalhos De acordo com o escopo de auditoria firmado, por meio da Ata de Reunião realizada em 04/12/2013, entre CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIÃO NO ESTADO DO PARÁ e a SECRETARIA DE CONTROLE EXTERNO NO ESTADO DO PARÁ, foram efetuadas as seguintes análises: 2.1 Avaliação dos Resultados Quantitativos e Qualitativos da Gestão A Unidade não possui orçamento próprio definido na Lei Orçamentária Anual LOA Dessa forma, não existem metas físicas e financeiras estabelecidas para o CENP no SIOP. Conforme informado pela Unidade em seu Relatório de Gestão, os seus créditos orçamentários foram recebidos na Ação Pesquisa, Ensino e Inovações Tecnológicas, Biomédicas e em Medicina Tropical e Meio Ambiente ( QF.0001), sob responsabilidade do Instituo Evandro Chagas, que os Coordena técnica e administrativamente. Em que pese a ausência de metas físicas e financeiras sob responsabilidade da UJ, verificou-se que a Unidade apresentou, em seu Relatório de Gestão 2013, as metas do Centro Nacional de Primatas para o quinquênio , fixadas na Agenda Estratégica da Secretaria de Vigilância em Saúde (SVS). Na composição do Plano Anual de Trabalho 2013, a Unidade possui 24 ações de caráter operacional e outras definidas como secundárias, que implicavam direta ou indiretamente na melhoria de seu desempenho dos serviços ofertados pelo CENP aos usuários internos ou externos. Segundo informações constantes do Relatório de Gestão do CENP, registramos, apenas a título de informação, que a Unidade obteve um desempenho médio de 74,19%. Dessa forma, ficou prejudicada a avalição dos resultados quantitativos e qualitativos da gestão da Unidade, em especial quanto a eficácia e eficiência no cumprimento dos objetivos e metas (físicas e financeiras) pactuadas para o exercício de Avaliação dos Indicadores de Gestão da UJ Conforme ajuste de escopo realizado nos termos do 6º da Decisão Normativa TCU nº 132/2013, esse tema não foi objeto de exame. 2.3 Avaliação da Conformidade das Peças 2

3 Com a finalidade de avaliar a conformidade das peças do processo de contas da unidade auditada, foi analisado o processo n.º / Constatou-se que a unidade elaborou todas as peças a ela atribuídas pelas normas do TCU para o exercício de Além disso, as peças contemplam os formatos e conteúdos obrigatórios previstos na Portaria TCU nº 175/2013 e Decisões Normativas TCU nº 127 e 132/ Avaliação da Gestão de Pessoas Para avaliação da Gestão de Pessoas a equipe de auditoria verificou a força de trabalho constante do Relatório de Gestão e Sistema SIAPE, os quais se mostram consistentes. Quanto à remuneração de pessoal estatutário (ativos, inativos e pensionistas) foi realizada análise censitária no SIAPE a partir de ocorrências pré-estabelecidas (cruzamento entre os registros no SIAPE e a legislação de pessoal das unidades) essas ocorrências foram encaminhadas ao CENP em 2012 e Não foi encontrada acumulação funcional. A Unidade não utiliza o Sistema de Registro e Apreciação de Atos de Admissão e Concessões SISAC. Após a instrução os processos relativos aos atos de nomeação, aposentadoria e pensão são encaminhados para Divisão de Cadastro e Pagamento de Servidores Ativos DICAT, da Coordenação Geral de Gestão de Pessoas CGESP, do Ministério da Saúde, para o devido registro no SISAC. Força de Trabalho Com base nas informações extraídas do Relatório de Gestão de 2013 verificou-se que o quadro de pessoal do CENP, estava assim constituído, no final do exercício de Tipologias dos cargos Força de trabalho do CENP em 31/12/2013. Autorizada Lotação Efetiva Ingressos no exercício Egressos no exercício 1. Servidores em cargos efetivos( ) Membros de poder e agentes políticos Servidores de carreira ( ) Servidores de carreira vinculada ao órgão Servidores de carreira em exercício descentralizado Servidores de carreira em exercício provisório Servidores requisitados de outros órgãos e esferas Servidores com contratos temporários Servidores sem vínculo com a administração pública Total de servidores 3

4 Tipologias dos cargos Autorizada Lotação Efetiva Ingressos no exercício Egressos no exercício (1+2+3) Fonte: Relatório de Gestão/2013 Conforme disposto no Relatório de Gestão, o CENP possui escassez de pessoal. Entretanto, ressalta-se que o gestor tem adotado providências junto aos órgãos competentes. Além do concurso público realizado em 2012, por meio do qual ocorreu o ingresso, em 2013, de 41 servidores, foi solicitado ao Instituto Evandro Chagas IEC, mediante Memorando nº 052/2014 CENP, de 18/03/2014, a contratação de mais 16 servidores para os cargos de Tecnologista em Pesquisa e Investigação Biomédica em Saúde Publica, Técnico Especializado e Assistente Técnico de Gestão. O CENP possui funcionários terceirizados e não se verificou qualquer ocorrência de contratação em desacordo com o Decreto nº 2.271/1997. Quanto ao cumprimento da legislação sobre admissão, remuneração, cessão, requisição de pessoal, concessão de aposentadorias, reformas e pensões, foram realizadas análises nos documentos comprobatórios das providências adotadas pela CENP e registros no Sistema SIAPE referentes às ocorrências constantes do quadro abaixo: Ocorrências de tipologia de Pessoal Descrição da ocorrência Detalhamento da ocorrência Quantidade 029 Servidores requisitados sem informação do valor da remuneração extra SIAPE Inclusão de informações pelo próprio servidor habilitado no SIAPE em sua respectiva folha de pagamento. 035 Pensões concedidas após 19/02/2004 cadastradas no SIAPE em tipos menores que 52. Servidores relacionados 01 Situações solucionadas integralmente 01 Situações solucionadas parcialmente 0 Situações não solucionadas 0 Situações pendentes de manifestação da Unidade 0 Servidores relacionados 01 Situações solucionadas integralmente 01 Situações solucionadas parcialmente 0 Situações não solucionadas 0 Situações pendentes de manifestação da Unidade 0 Servidores relacionados 01 Situações solucionadas integralmente 0 Situações solucionadas parcialmente 01 Situações não solucionadas 0 Situações pendentes de manifestação da Unidade 0 Servidores relacionados Servidores que Situações solucionadas integralmente recebem 02 Assistência Pré-Escolar fora do Situações solucionadas parcialmente 0 módulo de dependentes. Situações não solucionadas 0 Situações pendentes de manifestação da Unidade 0 Servidores relacionados 04 Situações solucionadas integralmente 064 Servidores que obtiveram 04 Situações solucionadas parcialmente 0 4

5 Descrição da ocorrência Detalhamento da ocorrência Quantidade reajuste salarial superior a 200% entre 2008 e Fonte: SIAPE Situações não solucionadas 0 Situações pendentes de manifestação da Unidade 0 Os exames realizados na documentação apresentada e nos registros das fichas financeiras dos servidores no Sistema SIAPE, revelaram correção das falhas apontadas, exceto no tocante à ocorrência 35, que se encontra em fase de regularização e realizada a Notificação da pensionista com vistas a reposição ao erário dos valores recebidos a maior. Controles Internos Administrativos Com objetivo de avaliar a consistência dos controles internos administrativos relacionados à gestão de pessoas, verificaram-se os aspectos referentes às ocorrências da folha de pagamento. Dessa análise, concluiu-se que a ausência de controles internos administrativos consistentes na Seção de Gestão de Pessoas SEGEP, decorrem da ausência de pessoal suficiente; de normativos internos que discipline e formalize as práticas operacionais; de rotinas relacionadas à execução das tarefas da Seção e de mecanismos de identificação de riscos em relação à folha de pagamento, por meio de relatórios gerenciais emitidos regularmente no período de homologação da folha de pagamento. 2.5 Avaliação da Situação das Transferências Voluntárias A unidade auditada não praticou atos de gestão relacionados a esse tema, no exercício de Avaliação da Regularidade dos Processos Licitatórios da UJ A fim de avaliar a regularidade dos processos licitatórios e das contratações e aquisições realizadas por meio de dispensa de licitação e de inexigibilidades, bem como a utilização de critérios de sustentabilidade ambiental na aquisição de bens e na contratação de serviços e obras, selecionaram-se doze processos iniciados e finalizados no exercício de Esses processos foram selecionados com base no critério de materialidade e representam 84% dos recursos contratados em 2013, conforme demonstrado a seguir: Licitações avaliadas Descrição Quantidade de processos Valor envolvido (R$) Processos licitatórios ,42 Processos avaliados ,48 Processos em que foi detectada alguma ,26 5

6 Descrição Quantidade de processos Valor envolvido (R$) desconformidade. Fonte: Listagem de processos licitatórios da UJ. Dispensas de licitação avaliadas Descrição Quantidade de processos Valor envolvido (R$) Processos de dispensa ,24 Processos avaliados ,80 Processos em que foi detectada alguma 0 0 desconformidade Fonte: Listagem de processos licitatórios da UJ. Inexigibilidades de licitação avaliadas Descrição Quantidade de processos Valor envolvido (R$) Processos de ,41 inexigibilidade Processos avaliados ,41 Processo em que foi detectada alguma 0 0 desconformidade. Fonte: Listagem de processos licitatórios da UJ. Descrição Processos de compra na gestão 2013 Todos os selecionados para avaliação (a+b+c) Dispensados de aplicar a legislação de compras sustentáveis (a) Em conformidade com a legislação de compras sustentáveis (b) Em desconformidade com a legislação de compras sustentáveis (c) Compras sustentáveis avaliadas Quantidade de processos por área TI Obras Material Serviço Somatório Fonte: Listagem de processos licitatórios da UJ. 6

7 Para avaliar a adesão da unidade auditada aos critérios de sustentabilidade ambiental estabelecidos na IN SLTI MPOG nº 1/2010, na Portaria SLTI MPOG nº 2/2010 e no Decreto 5.940/2006, consideraram-se as informações prestadas pela unidade auditada no Quadro 30 (Gestão ambiental e licitações sustentáveis) do item 7 do Relatório de Gestão, assim como os processos analisados durante o trabalho de campo. No Relatório de Gestão, a unidade auditada informou que houve melhora no uso de recursos renováveis e sustentabilidade ambiental graças à aplicação do disposto no Guia Prático de Licitações Sustentáveis da Consultoria Jurídica da União CJU e informa no referido quadro que tem incluído critérios de sustentabilidade ambiental em suas licitações referentes a aquisição de bens, na contratação de serviços e obras. Dos pregões eletrônicos realizados no exercício de 2013, 20% enquadram-se como procedimentos licitatórios sustentáveis, conforme informações encaminhadas pela unidade. Quanto aos processos analisados no decorrer dos trabalhos de campo, cinco atendiam aos critérios de sustentabilidade ambiental Em relação aos Controles Internos Administrativos da Gestão de Compras e Contratações, com base nas informações da Unidade e análise dos processos citados anteriormente, constataram-se as seguintes fragilidades: ausência de normativo interno ou check-list que discipline e formalize as práticas operacionais e rotinas relacionadas a cada modalidade de licitação, dispensas e inexigibilidades com a legislação que os disciplinam com vistas a realização dos procedimentos de forma correta e tempestiva; mecanismos de informação e comunicação, como indicadores na área de compras com vistas avaliar os aspectos de clareza, concisão e objetividade dos procedimentos licitatórios, como por exemplo, o tempo médio entre a demanda da área e a pesquisa de preços; ausência de rotinas que permitam a inserção, nos editais licitatórios, de critérios de sustentabilidade previstos na IN/STLI/MP 01/2010 e da Portaria SLTI/MP nº 02/10 e falta de treinamento para servidores nos aspectos de sustentabilidade ambiental a serem observados nos procedimentos licitatórios, dispensas e inexigibilidade. Verificou-se, no entanto como ponto positivo a existência do Memorando Circular nº 01/2013/SEADM/CENP/SVS/MS, que estabelece de um modo geral orientações e procedimentos nas atividades de compras e contratações da Unidade. 2.7 Avaliação da Gestão de Passivos sem Previsão Orçamentária A unidade auditada não praticou atos de gestão relacionados a esse tema, no exercício de Avaliação da Gestão de Tecnologia da Informação Conforme ajuste de escopo realizado nos termos do 6º da Decisão Normativa TCU nº 132/2013, esse tema não foi objeto de exame. 7

8 2.9 Avaliação da Gestão do Patrimônio Imobiliário Conforme ajuste de escopo realizado nos termos do 6º da Decisão Normativa TCU nº 132/2013, esse tema não foi objeto de exame Avaliação da Gestão Sobre as Renúncias Tributárias A unidade auditada não praticou atos de gestão relacionados a esse tema, no exercício de Avaliação do Cumprimento das Determinações/Recomendações do TCU A CGU não foi instada, em decisão do Tribunal de Contas da União (TCU), a tratar de deliberação dirigida à unidade jurisdicionada, na auditoria anual sobre as contas do exercício de Avaliação do Cumprimento das Recomendações da CGU Não há recomendações de exercícios anteriores do Órgão de Controle Interno (CGU) pendentes de atendimento e a UJ não mantém rotina de acompanhamento e atendimento das recomendações deste Órgão de Controle Avaliação dos Controles Internos Administrativos Com o objetivo de verificar a estrutura de controles internos instituída pela unidade auditada, selecionou-se as áreas Gestão de Compras e de Contratações e Gestão de Pessoas as quais estão ligadas aos macroprocessos finalísticos do CENP. Com base na amostra selecionada para cada área de gestão e as informações da Unidade constantes do Quadro 2 (Avaliação do sistema de controles internos do CENP) constantes do item 3, do Relatório de Gestão, foram avaliados os seguintes componentes do controle interno: ambiente de controle; avaliação de risco; procedimentos de controle; informação e comunicação; e monitoramento, conforme demonstrado a seguir: I - Ambiente de Controle 8

9 Com advento do Decreto nº 4.726, de 09/06/2003, regulamentado pela Portaria MS nº 2.123, de 07/10/2004, o CENP passou a integrar a estrutura organizacional da Secretaria de Vigilância em Saúde do Ministério da Saúde. No Regimento Interno dessa Secretaria, a estrutura da Unidade encontra-se claramente definida. O Ambiente de Controle é uma atitude global da organização em relação à importância de seus controles internos. Foi verificada a existência de código de ética, entretanto, nas áreas avaliadas constatouse a ausência de normativos internos com observância da legislação vigente, para facilitar a execução adequada dos trabalhos pelos servidores, assim como de capacitação para os servidores da área de licitação responsáveis pela inclusão dos critérios de sustentabilidade nos procedimentos licitatórios. II - Avaliação de Risco A avaliação de riscos significa identificar eventos que possam impactar os objetivos da entidade; mensurar a probabilidade e o impacto de sua ocorrência e o tratamento adequado para administração desses riscos. Foi verificado que a unidade auditada não realiza avaliação de riscos que possam impactar a realização de seus objetivos institucionais. III - Informação e Comunicação A informação e a comunicação são essenciais para execução das atividades e concretização dos objetivos. Por meio das análises realizadas nas áreas de gestão selecionadas para exame, verificou-se que a unidade dispõe de intranet em que são divulgados atos normativos e informações relacionadas às ações relevantes desenvolvidas. IV - Monitoramento Por meio dos exames realizados, verificou-se que ainda não há, na unidade auditada, rotinas e métodos nas áreas de licitação e gestão de pessoas que permitam à direção acompanhar as atividades de controle, com a finalidade de diminuir riscos e implantar melhorias com vistas à consecução dos seus objetivos. V - Atividades de Controle São as políticas e procedimentos que ajudam a assegurar que as diretrizes da administração estão sendo seguidas. Relacionadas a este item, identificaram-se as seguintes fragilidades nas áreas auditadas no decorrer dos trabalhos de auditoria: a) Fragilidades na publicação dos editais de licitação; b) Fragilidades no acompanhamento dos registros relativos às folhas de pagamento do pessoal no Sistema SIAPE; e c) Fragilidades no acompanhamento e resolução das ocorrências consignadas nas folhas de pagamento do pessoal. Todas essas falhas demonstram a necessidade de aperfeiçoamento dos controles internos administrativos, não apenas dos recursos humanos envolvidos, mas também dos procedimentos e métodos adotados para desenvolvimento das atividades da unidade com vistas a melhor gestão dos recursos públicos. 9

10 2. 14 Ocorrências com dano ou prejuízo Entre as análises realizadas pela equipe, não foi constatada ocorrência de dano ao erário. 3. Conclusão Eventuais questões formais que não tenham causado prejuízo ao erário, quando identificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providências corretivas a serem adotadas, quando for o caso, serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Belém/PA, 14 de julho de

11 #/ManifestacaoUnidadeExaminada# Achados da Auditoria - nº GESTÃO DO SUPRIMENTO DE BENS/SERVIÇOS 1.1 PROCESSOS LICITATÓRIOS OPORTUNIDADE DA LICITAÇÃO CONSTATAÇÃO Limites à competitividade na licitação Tomada de Preço nº 01/2013, processo nº / Fato O Centro Nacional de Primatas (CENP) realizou procedimento licitatório na modalidade de Tomada de Preço de nº 01/2013, processo nº / , para contratação de empresa de engenharia para realização da obra de construção do Complexo Técnico do CENP, no valor de R$ ,66. Foi verificada a ocorrência de limites à competitividade do certame tendo em vista que o resumo do Edital da Licitação não foi publicado em jornal diário de grande circulação no Estado, contrariando as disposições contidas no artigo 21 da Lei nº 8.666, de 21 de junho de Causa O CENP não adotou providências no sentido de implantar rotinas de controles definindo as tarefas de publicação dos atos convocatórios das licitações. A impropriedade evidenciada decorre da existência de controles internos administrativos incipientes. Assim sendo, tem-se que a responsabilidade pelo fomento de mecanismos de controle eficientes para mitigar a referida falha é do Diretor do CENP, nos termos dos Incisos IV e VI do artigo 60, Anexo IX da Portaria nº 2.123/GM/MS, de 07/10/2004 (Regimento Interno da Secretaria de Vigilância em Saúde - SVS/MS). #/Causa# Manifestação da Unidade Examinada Por meio do Ofício 049/2014 SEADM/CENP, de 17 de março de 2014, a Entidade apresentou a seguinte manifestação: Embora o princípio da publicidade tenha sido observado com a publicação no DOU nº 98 de , em cumprimento ao Inciso I do art. 21 da Lei nº 8.666/93, de fato a Comissão Permanente de Licitação não publicou o edital em jornal local de grande circulação, no entanto dará cumprimento a este preceito nas próximas licitações. (sic) Análise do Controle Interno 11

12 O princípio da publicidade nas licitações na modalidade de Tomada de Preço estabelecido pela citada Lei, abrange no mínimo a publicação do resumo do Edital no Diário Oficial da União e em Jornal local de grande circulação no Estado. Dessa forma, esse princípio foi parcialmente observado na contratação em comento. A falta da publicação questionada constitui limite à competitividade do certame, visto que poderá ter sido a causa da não participação de maior número de licitantes interessados no certame. #/AnaliseControleInterno# Recomendações: Recomendação 1: Implantar rotina de trabalho na Seção de Recursos Logístico (SALOG), definindo as tarefas de publicação dos atos convocatórios das licitações com observância das disposições contidas no artigo 21, da citada Lei nº 8.666/ CONSTATAÇÃO Prazo contratual para construção da obra diferente do prazo previsto no Edital da Tomada de Preço nº 01/2013. Fato O Centro Nacional de Primatas (CENP) realizou procedimento licitatório, na modalidade de Tomada de Preço de nº 01/2013, processo nº / , para contratação de empresa de engenharia para realização da obra de construção do Complexo Técnico do CENP, no valor de R$ ,66. Foi verificado que o contrato assinado com a empresa vencedora do certame prevê o prazo de 300 dias para execução da obra, diferente do previsto no item 16.1 do Edital da Licitação e na minuta do contrato aprovada que estabelece prazo de 180 dias. Esse fato poderá ter afastado licitantes que não poderiam executar o objeto da licitação no prazo estabelecido no Edital e licitantes que, em função do prazo fixado, teriam que aumentar seus custos de mão de obra para cumprimento do objeto. Causa O CENP não adotou providências no sentido de implantar rotinas de controles sobre as transações relacionadas aos processos licitatórios. A impropriedade evidenciada decorre da existência de controles internos administrativos incipientes. Assim sendo, tem-se que a responsabilidade pelo fomento de mecanismos de controle eficientes para mitigar a referida falha é do Diretor do CENP, nos termos dos Incisos IV e VI do artigo 60, Anexo IX da Portaria nº 2.123/GM/MS, de 07/10/2004 (Regimento Interno da Secretaria de Vigilância em Saúde - SVS/MS). #/Causa# Manifestação da Unidade Examinada Por meio do Ofício nº 049/2014 SEADM/CENP, de 17 de março de 2014, o Centro Nacional de Primatas CENP, apresentou a seguinte manifestação: 12

13 #/ManifestacaoUnidadeExaminada# O prazo de 180 dias estabelecido no item 16.1 do Edital refere-se à execução da obra, constante do cronograma do projeto. Entretanto, de acordo com a recomendação da CONJUR/AGU, em forma de alerta no item 11 do Parecer nº 673/2011/CJU/CGU/AGU, foi previsto uma dilatação para 300 dias no Contrato, por motivo de chuvas no período, a fim de evitar termos aditivos de prazos. Análise do Controle Interno O Edital é a lei interna da licitação e deve ser observado. Dessa forma, o prazo estabelecido para execução da obra objeto da licitação deve ser cumprido pela empresa contratada. A dilatação do prazo em 120 dias, além do previsto no edital, beneficia a contratada que pode executar os serviços com força de trabalho reduzida diminuindo seus custos. Os prazos de início de etapas de execução, de conclusão e de entrega admitem prorrogação, desde que seja assegurada a manutenção do equilíbrio econômico-financeiro do contrato e nos casos previstos no artigo 57, da Lei nº 8.666, de 21 de junho de 1993, a seguir transcritos e devidamente autuados em processo: I alteração do projeto ou especificações pela administração; II- superveniência de fato excepcional ou imprevisível, estranho à vontade das partes, que altere fundamentalmente as condições de execução do contrato; III- interrupção da execução do contrato administrativo do ritmo de trabalho por ordem e no interesse da administração; IV- aumento das quantidades inicialmente previstas no contrato, nos limites permitidos por esta lei; V- impedimento de execução do contrato por fato ou ato de terceiro reconhecido pela administração em documento contemporâneo à sua ocorrência; VI omissão ou atraso de providências a cargo da administração, inclusive quanto aos pagamentos previstos de que resulte, diretamente, impedimento ou retardamento na execução do contrato, sem prejuízo das sanções legais aplicáveis aos responsáveis. No tocante ao citado Parecer Jurídico referenciado pelo Gestor, verifica-se que o mesmo não trata da obra de construção em comento. #/AnaliseControleInterno# Recomendações: Recomendação 1: Implantar na Seção de Recursos Logísticos (SALOG), rotina de trabalho definindo as tarefas de elaboração dos contratos, com observância das disposições constantes dos atos convocatórios da Licitação e das minutas dos contratos aprovados LICITAÇÕES SUSTENTÁVEIS INFORMAÇÃO Utilização de critérios de sustentabilidade ambiental na aquisição de bens e na contratação de serviços e obras. 13

14 Fato Com a finalidade de realizar avaliação da gestão de compras e contratações, especialmente no que diz respeito à utilização de critérios de sustentabilidade ambiental na aquisição e na contratação de serviços e obras, foi enviada ao Diretor do CENP a Solicitação de Auditoria nº /006, de 16 de abril de 2014, na qual foram solicitadas as seguintes informações: i. Relação dos procedimentos licitatórios sustentáveis realizados pela Unidade em 2013; ii. Se a Unidade mantém rotinas que permitem a inserção de critérios de sustentabilidade nos editais; iii. Se a Unidade promoveu/estimulou a capacitação dos servidores que atuam na área de gestão de compras e contratações. Acerca dos procedimentos licitatórios sustentáveis realizados na gestão de 2013, a Unidade apresentou os seguintes certames: Licitações Sustentáveis Número Contrato SIASG Modalidade Compra 04/2013 Pregão Eletrônico 05/2013 Pregão Eletrônico 06/2013 Pregão Eletrônico Objeto contratado (conforme SIASG) Aquisição de ração extruzada em pellets para primatas não humanos, de acordo especificações e quantitativos estabelecidos no termo de referência itens 01 e 02 do edital. Aquisição de ração extruzada em pellets para primatas não humanos, de acordo especificações e quantitativos estabelecidos no termo de referência itens 03 e 04 do edital. Aquisição de farelo de trigo em sacas de 30 kg, de acordo especificações e quantitativos estabelecidos no termo de referência item 05 do edital. CPF/CNPJ / / / Fornecedor Valor contratado (por item) R$ Purinorte LTDA ,40 Quimtia S/A ,10 J. F. Alves Comércio e Representações - ME 5.967,62 14

15 Número Contrato SIASG Modalidade Compra 07/2013 Pregão Eletrônico 08/2013 Pregão Eletrônico 09/2013 Pregão Eletrônico 13/2013 Pregão Eletrônico 14/2013 Tomada de Preços 16/2013 Pregão Eletrônico 19/2013 Pregão Eletrônico Objeto contratado (conforme SIASG) Aquisição de hortifrutigranjeiro, de acordo com as especificações e quantitativos estabelecidos no Termo de Referência e Edital. Aquisição de hortifrutigranjeiros, de acordo especificações e quantitativos estabelecidos no termo de referência, item 04 do edital. Aquisição de hortifrutigranjeiros, de acordo especificações e quantitativos estabelecidos no termo de referência, item 17 do edital. Prestação de serviços continuados de coleta, transporte e destino final de resíduos CPF/CNPJ / / / / Construção do Complexo Técnico do CENP / Aquisição de Água Mineral. Serviços de engenharia para adequação da sala de Raios-X. Fonte: Listagem fornecida pela UJ / / Fornecedor Sacolão Bom Preço Ltda-ME Impar Comércio e Serviços LTDA - ME Z. O. Ferreira - ME Transcidade Serviços Ambientais Fé em Deus Empreendimentos Ltda - EPP Casabranca Construção e Mineração Ltda. M. S. I. Ferreira Lobato LTDA Valor contratado (por item) R$ , , , , , , ,00 A Unidade não possui rotina de inserção de critérios de sustentabilidade nos editais, conforme previsto na IN/SLT-MP nº 01/2010 e na Portaria SLTI-MP nº 2/2010. Em sua manifestação informou que tem utilizado em seus procedimentos licitatórios sustentáveis as orientações consignadas no Guia Prático de Licitações Sustentáveis, editado pela Consultoria Jurídica da União CJU. Por fim, quanto à promoção/estimulação da capacitação dos servidores que atuam na área de gestão de compras e contratações, a Unidade informou que tem sido ofertados cursos de capacitação nessa área, porém nenhum voltado para adoção de critérios de 15

16 sustentabilidade em procedimentos licitatórios ou gestão ambiental de compras e contratos. 1.2 CONTRATOS DE OBRAS, COMPRAS E SERVIÇOS CONTRATOS SEM LICITAÇÃO INFORMAÇÃO Os processos de contratações e aquisições analisados, realizados por dispensa, estão em conformidade com a legislação aplicável e orientações emanadas pelos órgãos de controle. Fato Para avaliar a gestão de compras e contratações, especialmente no que diz respeito à regularidade dos processos sem licitação, foi selecionada amostra dos processos de contratação direta por dispensa. O critério utilizado na escolha da amostra foi a materialidade. Nesse sentido, do valor total de R$ ,62 contratado por dispensa no ano de 2013, foram analisados 02 processos, que correspondem a 88% desse montante, conforme descrito no quadro abaixo: Dispensa de Licitação Processo Objeto Valor empenhado (R$) Valor pago (R$) / Serviços de limpeza e conservação , , / Serviços de Energia Elétrica , ,26 Fonte: Listagem de processos licitatórios da UJ. TOTAL , ,72 A partir da análise, observou-se que a Unidade adotou procedimentos compatíveis com a legislação aplicável e orientações emanadas pelos órgãos de controle INFORMAÇÃO Os processos de contratações e aquisições analisados, realizados por inexigibilidade, estão em conformidade com a legislação aplicável e orientações emanadas pelos órgãos de controle. Fato Para avaliar a gestão de compras e contratações, especialmente no que diz respeito à regularidade dos processos sem licitação, foi selecionada amostra dos processos de contratação direta por inexigibilidade. O critério utilizado na escolha da amostra foi a materialidade. Nesse sentido, do valor total de R$ ,41, contratado por inexigibilidade no ano de 2013, foram analisados dois processos, que correspondem a 83,5% desse montante, conforme descrito no quadro abaixo: 16

17 Processos de inexigibilidade Processo Objeto Valor empenhado Valor pago / Aquisição de insumo reagente para equipamento ELECSYS / Aquisição de kit de estação DNEASY BLOD Fonte: Relatório de Gestão da UJ , , , ,00 TOTAL , ,41 A partir da análise, observou-se que a Unidade adotou procedimentos compatíveis com a legislação aplicável e orientações emanadas pelos órgãos de controle. 2 GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS 2.1 MOVIMENTAÇÃO QUANTITATIVO DE PESSOAL INFORMAÇÃO A força de trabalho apresenta-se inadequada frente ás suas atribuições. Fato A partir da avaliação da gestão de pessoas da UJ, mediante análise ao Relatório de gestão e entrevistas com gestor, infere-se que a força de trabalho é inadequada frente às suas atribuições. Além do concurso público, que nomeou 41 servidores no exercício de 2013, o Gestor solicitou ao Instituto Evandro Chagas (IEC), que coordena técnica e administrativamente o CENP, por meio do Memorando nº 052/2014 CENP, de 18/03/2014, a contratação de 16 servidores para os cargos de Tecnologista em Pesquisa e Investigação Biomédica em Saúde Publica, Técnico Especializado e Assistente Técnico de Gestão. 2.2 REMUNERAÇÃO, BENEFÍCIOS E VANTAGENS CONSISTÊNCIA DOS REGISTROS CONSTATAÇÃO Inconsistência na folha de pagamento de pensionista decorrente de falha no Cadastro da Pensão no SIAPE e atuação intempestiva da UJ para regularização da devolução ao erário do valor recebido a maior Fato Foram analisados os dados das folhas de pagamento da Unidade, referentes ao período de 2008 a 2011, com vistas a avaliar a gestão de pessoas, por meio da observância à legislação sobre remuneração, cessão, requisição de pessoal, bem como sobre a concessão de aposentadorias, reformas e pensões. Assim, consoante as providências 17

18 adotadas pela Unidade e por intermédio da aplicação dos exames pela equipe, foi encontrada a seguinte ocorrência: Ocorrência de Pessoal Ocorrências Fato Quantidade Pensões concedidas Ilegalidade dos pagamentos a após 19/02/2004, título de pensão em situações cadastradas no SIAPE distintas dos fundamentos em em tipos menores que código. 52. Fonte: Tipologias do SIAPE Impacto Financeiro no Exercício (R$) ,75 Não obstante o período de registro da ocorrência (2008 a 2011) verifica-se que as providências com vistas a reposição ao Erário, dos valores recebidos a maior pela pensionista, continuam pendentes de conclusão. Causa O CENP não adotou providências no sentido de implantar rotinas de controles sobre as transações relacionadas aos registros cadastrais de atos de pessoal no SIAPE. A impropriedade evidenciada decorre da existência de controles internos administrativos incipientes. Assim sendo, tem-se que a responsabilidade pelo fomento de mecanismos de controle eficientes para mitigar a referida falha é do Diretor do CENP, nos termos dos Incisos IV e VI do artigo 60, Anexo IX da Portaria nº 2.123/GM/MS, de 07/10/2004 (Regimento Interno da Secretaria de Vigilância em Saúde - SVS/MS). #/Causa# Manifestação da Unidade Examinada Instada a manifestar-se sobre a ocorrência, por meio da Solicitação de Auditoria nº /02, de 09 de abril de 2014, o Diretor do CENP, mediante o Ofício nº 080/2014-SEADM/CENP, de 11 de abril de2014, apresentou a seguinte manifestação: Item 1.3 Pensões concedidas após 19/02/2004 cadastradas no SIAPE em tipo menores que 52: Conforme respondido pelo Ofício nº 35/SAREH/SEADM/DIR/CENP/SVS/MS do dia 08/03/2012, houve erro no cadastro no período que se deu a concessão da pensão vitalícia à Senhora M. das G. S. dos S., cadastrado como tipo 13, conforme processo nº / Informo que a concessão encontra-se alterada no SIAPE para o tipo 54, a partir de 08/03/2012, conforme Lei nº 8.112/90, EC 41/2003 e Lei /2004. Em razão de dúvida quanto ao reconhecimento da boa fé, prescrição ou decadência, do recebimento indevido dos valores pela beneficiária, foi feito 18

19 consulta à Coordenação de Administração de Pessoal COAPE/CGESP/SAA/SE-MS conforme do dia 05/02/2014, se a beneficiária teria que devolver os valores a partir de 2005 até 2012, ou este caso se enquadra na prescrição quinquenal prevista no art. 1º do Decreto nº 20910/1932, devendo devolver apenas os valores calculados de 2010 a 2012, ou se esta situação já estava prescrita e a beneficiária não precisaria mais devolver nenhum valor. Dissipada a dúvida, o procedimento será efetivado de acordo com as Orientações Normativas nºs. 4 e 5 de 21/02/2013, publicada no DOU nº 36 de 22/02/13, cujo levantamento dos valores estão sendo concluídos, para notificação da beneficiária da pensão e após cumprimento dos prazos legais, seja feito o lançamento no SIAPE os descontos dos valores, de acordo com o parágrafo 1º do artigo 46 da Lei nº 8.112/90. Em aditamento ao expediente acima, por meio do Of. 090/2014-CENP de 23/04/2014, a Unidade encaminhou cópia da Carta de Notificação enviada e recibada pelo referida pensionista, sendo concedido prazo de 15 dias para manifestação sobre o valor de R$ ,75 a ser restituído ao Erário. (sic) #/ManifestacaoUnidadeExaminada# Análise do Controle Interno Na manifestação apresentada verifica-se que a ocorrência se encontra parcialmente regularizada, tendo em vista que foi procedida a correção do registro da pensão no Sistema SIAPE, entretanto as providências com vistas a reposição ao Erário dos valores recebidos a maior pela pensionista somente foram iniciadas no exercício de 2014 e continuam pendentes de conclusão. #/AnaliseControleInterno# Recomendações: Recomendação 1: Concluir as providências com vistas a restituição ao Erário dos valores recebidos a maior pela pensionista. Recomendação 2: Implementar rotina de trabalho na Seção de Gestão de Pessoas? SEGEP/CENP para cadastramento de pensão no SIAPE de conformidade com as disposições da Lei nº 8.112/90 e demais normas vigentes. 3 CONTROLES DA GESTÃO 3.1 CONTROLES INTERNOS AUDITORIA DE PROCESSOS DE CONTAS INFORMAÇÃO Ausência de informações no Relatório de Gestão. Fato 19

20 A fim de atender ao estabelecido pela Corte de Contas nesse item considerou-se as seguintes questões de auditoria: (i) A unidade jurisdicionada elaborou todas as peças a ela atribuídas pelas normas do Tribunal de Contas da União para o exercício de referência? (ii) As peças contemplam os formatos e conteúdos obrigatórios nos termos da DN TCU nº 127/2013, da DN TCU nº 132/2013 e da Portaria-TCU nº 175/2013? A metodologia da equipe de auditoria consistiu na análise censitária de todos os itens que compõem o Relatório de Gestão e as peças complementares. A partir dos exames referentes ao Processo nº / , do exercício de 2013, o CENP, vinculado ao MINISTÉRIO DA SAÚDE, deixou de apresentar as seguintes informações abaixo relacionadas: Informações não apresentadas no Relatório de Gestão Informação não apresentada Peça Item/Normativo Não possui site na internet, embora tenha indicado no Relatório de Gestão o seguinte Relatório de Gestão 1.1 do Anexo II da DN TCU nº 127/2013 endereço eletrônico ( Falta informar situação operacional. Relatório de Gestão 1.1 do Anexo II da DN TCU nº 127/2013 Falta informar principal atividade econômica. Relatório de Gestão 1.1 do Anexo II da DN TCU nº 127/2013 Fonte: Relatório de Gestão da UJ. 4 GESTÃO OPERACIONAL 4.1 Programação dos Objetivos e Metas ORIGEM DO PROGRAMA/PROJETO INFORMAÇÃO Informação Básica da Ação de Governo sob responsabilidade da UJ. Fato Trata-se das informações básicas da única Ação em que o CENP executou o seu orçamento anual de 2013, porém sob responsabilidade técnica e administrativa do Instituo Evandro Chagas, conforme abaixo: Quadro de Programa/Ação Programa descrição Ação (projeto/atividade/o p.especiais) descrição Finalidade Forma de implementação /detalhamento Representatividade 20

21 Programa descrição 2015 Aperfeiçoamento do Sistema Único de Saúde. Ação (projeto/atividade/o p.especiais) descrição 20QF - Pesquisas, Ensino e Inovações Tecnológicas Biomédicas e em Medicina Tropical e Meio Ambiente - Nacional Finalidade Obter e Difundir conhecimentos e técnicas no âmbito da vigilância em saúde, das ciências biológicas, do meio ambiente e da medicina tropical com atuação nacional e com ênfase na Amazônia Legal, bem como criar primatas não humanos dentro dos padrões sanitários de excelência e realizar pesquisas biomédicas na área da primatologia a nível nacional e internacional. Forma de implementação /detalhamento Direta e descentralizada Representatividade 100% Fonte: Relatório de Gestão da UJ INFORMAÇÃO Informação Básica da Ação de Governo QF Pesquisas, Ensino e Inovações Tecnológicas Biomédicas e em Medicina Tropical e Meio Ambiente - Nacional. Fato Trata-se da Ação 20QF - Pesquisas, Ensino e Inovações Tecnológicas Biomédicas e em Medicina Tropical e Meio Ambiente - Nacional, que tem por finalidade obter e difundir conhecimentos e técnicas no âmbito da vigilância em saúde, das ciências biológicas, do meio ambiente e da medicina tropical com atuação nacional e com ênfase na Amazônia Legal, bem como criar primatas não humanos dentro dos padrões sanitários de excelência e realizar pesquisas biomédicas na área da primatologia a nível nacional e internacional. Esta Ação se insere no contexto do Programa 2015 Aperfeiçoamento do Sistema Único de Saúde, o qual tem por objetivo, entre outros, o desenvolvimento de pesquisas; elaboração de protocolo; trabalho de campo; treinamento de equipes de campo; apresentação de trabalhos científicos; realização de obras; reformas, aquisição e reposição de equipamentos para ampliação e reestruturação do centro de Primatas; capacitação de recursos humanos na área de primatologia e serviços voltados à formação de pessoal para desenvolvimento cientifico e tecnológico. A implementação da Ação se dá de forma indireta pela UG, uma vez que a mesma está sob responsabilidade do Instituto Evandro Chagas, que a coordena técnica e administrativamente. Para avaliação desta Ação, em relação ao montante da despesa executada pelo CENP, no valor de R$ ,94, foi efetuada amostragem não probabilística, considerando os critérios de materialidade e relevância, além de vinculação finalística à missão da UJ, com extensão correspondendo a 99,97 % do total as despesas executadas pelo CENP na Ação. Os exames realizados foram voltados para a verificação da regularidade dos processos licitatórios, sendo que a profundidade contemplou os seguintes elementos: - Motivação da contratação; - Modalidade, objeto e valor da contratação; 21

22 - Fundamentação da dispensa ou inexigibilidade; e - Regularidade do processo avaliado. 22

23 Presidência da República - Controladoria-Geral da União - Secretaria Federal de Controle Interno Certificado: Processo: / Unidade Auditada: CENTRO NACIONAL DE PRIMATAS Ministério Supervisor: Ministério da Saúde Município (UF): Belém (PA) Exercício: Foram examinados os atos de gestão praticados entre 01/01 e 31/12/2013 pelos responsáveis pelas áreas auditadas, especialmente aqueles listados no artigo 10 da Instrução Normativa TCU nº 63/ Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho informado no Relatório de Auditoria Anual de Contas inserido neste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram os resultados das ações de controle, realizadas ao longo do exercício objeto de exame, sobre a gestão da unidade auditada. 3. As seguintes constatações subsidiaram a certificação dos agentes do Rol de Responsáveis: Prazo contratual para construção da obra diferente do prazo previsto no Edital da Tomada de Preço nº 01/2013 (item ); Inconsistência na folha de pagamento de pensionista decorrente de falha no Cadastro da Pensão no SIAPE e atuação intempestiva da UJ para regularização da devolução ao erário do valor recebido a maior (Item ). 4. Diante dos exames realizados e da identificação de nexo de causalidade entre os atos de gestão de cada agente e as constatações mencionadas, proponho que o encaminhamento das contas dos integrantes do Rol de Responsáveis, disponível nas folhas 002 a 007 do processo, seja conforme indicado a seguir: CPF do agente público *** ** Cargo ou função Diretor CENP do Avaliação do órgão de Controle Interno Regular com Ressalvas Fundamentação da avaliação do Controle Interno Itens e do Relatório de Auditoria nº

24 Demais integrantes do Rol de Responsáveis Regularidade Considerando o escopo do Relatório de auditoria, não foram identificadas irregularidades com participação determinante destes agentes. Belém/PA, 18 de Junho de 2014.

25 Presidência da República - Controladoria-Geral da União - Secretaria Federal de Controle Interno Parecer: Processo: / Unidade Auditada: Centro Nacional de Primatas Ministério Supervisor: Ministério da Saúde Município/UF: Belém - PA Exercício: 2013 Autoridade Supervisora Ademar Arthur Chioro dos Reis - Ministro de Estado da Saúde Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da CGU quanto ao processo de contas do exercício da Unidade acima referida, expresso opinião acerca dos atos de gestão referente ao exercício de 2013, a partir dos principais registros e recomendações formulados pela equipe de auditoria. No que diz respeito aos resultados quantitativos e qualitativos da gestão, em especial quanto à eficácia e eficiência dos objetivos e metas físicas e financeiras planejados/pactuados para 2013, a Unidade não apresentou informações no Relatório de Gestão a respeito dessas execuções para as Ações finalísticas do Centro Nacional de Primatas. A Unidade não possui orçamento próprio definido na Lei Orçamentária Anual LOA Dessa forma, não existem metas físicas e financeiras estabelecidas para o CENP. Conforme informado pela Unidade em seu Relatório de Gestão, os créditos orçamentários foram recebidos na Ação Pesquisa, Ensino e Inovações Tecnológicas, Biomédicas e em Medicina Tropical e Meio Ambiente ( QF.0001), sob responsabilidade do Instituo Evandro Chagas, que o coordena técnica e administrativamente. As principais constatações, oriundas dos trabalhos de Auditoria de Contas do exercício de 2013 da Unidade, referem-se às fragilidades na área de suprimentos de bens e serviços, quanto à diferença do prazo previsto no Edital da Tomada de Preço nº 01/2013, para construção da obra e o prazo contratual, bem como na área de pessoal, quanto à Inconsistência na folha de pagamento de pensionista decorrente de falha no Cadastro da Pensão no SIAPE e

26 atuação intempestiva da UJ para regularização da devolução ao erário do valor recebido a maior. Entre as causas estruturantes das referidas impropriedades, pode-se relacionar as fragilidades na adoção de providências no sentido de implantar rotinas de controle sobre as transações relacionadas aos processos licitatórios e aos registros cadastrais de atos de pessoal no SIAPE. Durante o exercício de 2013, não houve recomendações emitidas por este órgão de controle interno pendentes de atendimento por parte do Centro Nacional de Primatas. Quanto aos controles internos, embora verificadas insuficiências/fragilidades em algumas áreas de atuação, não houve comprometimento à regular gestão da Unidade. Como pontos positivos da gestão, destaca-se a adoção de providências para solucionar a escassez de pessoal, ocorrendo o ingresso, em 2013, de 41 servidores do concurso público realizado em 2012, além da contratação de mais 16 servidores para os cargos de Tecnologista em Pesquisa e Investigação Biomédica em Saúde Publica. Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º /86 e inciso VI, art. 13 da IN/TCU/N.º 63/2010 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília/DF, de julho de 2014.