Capítulo 3 Projeções contábeis e financeiras 63

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1 Sumário Capítulo 1 Conceitos de matemática financeira Introdução Taxa de juro nominal e taxa de juro real Fórmula Capitalização simples Fórmulas Capitalização composta Fórmulas Valor Presente (PV) e Valor Futuro (FV) Fórmulas Séries uniformes de pagamentos Fórmulas 11 Questão comentada Perpetuidade Perpetuidade crescente Equivalência de fluxo de caixa Fluxo de caixa Equivalência 16 Questão comentada 16 Capítulo 2 Elementos básicos para a análise de projetos Estrutura e etapas de um projeto Conceito de projeto de investimento Tipos de projeto Estrutura de um projeto Etapas de um projeto Dimensionamento e localização 24 III

2 Análise de Projetos de Investimentos Estratégias de localização Economias de escala e curvas de aprendizagem Tamanho e custos Custos de curto prazo e custos de longo prazo Curva de aprendizagem Análise de mercado O produto Ciclo de vida do produto Canais de comercialização Identificação do consumidor Oferta e demanda A curva da oferta A curva da demanda Preço de equilíbrio e mecanismo de mercado Mudanças no equilíbrio do mercado Classificação dos bens Bens substitutos e bens complementares Análise e projeções de oferta e demanda Classificação das projeções Projeção de demanda Técnicas quantitativas de projeção de demanda Uso de taxas Modelo de regressão simples Técnicas qualitativas de projeção de demanda Pesquisa de mercado Analogia histórica Uso de cenários Análise de impacto cruzado Metodologia Delfos (ou Delphi) Projeção da oferta Confronto entre a demanda e a oferta Tendências de preços 61 Capítulo 3 Projeções contábeis e financeiras 63 Lissandra Bischoff IV

3 Sumário 3.1 Introdução Investimento Investimentos fixos Quadro de investimentos Depreciação Quadro da depreciação Investimentos em capital de giro Receitas Custos Ponto de equilíbrio Ponto de equilíbrio contábil Ponto de equilíbrio econômico Ponto de equilíbrio financeiro Projeção do capital de giro Quadros financeiros Cronograma físico-financeiro Quadro de usos e fontes de recursos Esquema de financiamento Quadro de projeção dos resultados Fluxo de caixa do projeto Fluxo de caixa lucro contábil Fluxo de caixa livre Valor residual Quadro do fluxo de caixa livre Fluxos de caixa relevantes 88 Questão comentada 90 Capítulo 4 Metodologias de avaliação e seleção de projetos de investimento Classificação dos investimentos Critérios quantitativos de seleção de alternativas Métodos de avaliação de projetos de investimento Taxa Mínima de Atratividade (TMA) Taxas de juros 94 V

4 Análise de Projetos de Investimentos Taxa Mínima de Atratividade Taxa esperada Taxa realizada Método do Payback Simples (PBS) 96 Questão comentada Algumas conclusões sobre o Método do Payback Simples (PBS) Vantagens e desvantagens do Método do Payback Simples (PBS) Método do Payback Descontado (PBD) Método do Valor Presente Líquido (VPL) Hipótese implícita de reinvestimento Índice de Lucratividade (IL) Método da Taxa Interna de Retorno (TIR) Taxa Interna de Retorno (TIR) projeto convencional Hipótese implícita de reinvestimento Taxa Interna de Retorno Modificada (TIRM) Taxa Interna de Retorno (TIR) projeto não convencional Taxas Internas de Retorno Múltiplas (Múltiplas TIR) Regra de Descartes 120 Questão comentada Seleção de projetos em situação de certeza Projetos independentes Projetos mutuamente excludentes Análise incremental Decisões de investimento em condições de restrição de capital 128 Capítulo 5 Risco e incerteza em decisões de investimento Risco e incerteza na avaliação Definindo risco Modelo CAPM 134 Questão comentada Beta alavancado Análise de sensibilidade e cenários 137 Lissandra Bischoff VI

5 Sumário Análise de cenários Análise de sensibilidade no ponto de equilíbrio Simulação de Monte Carlo Árvores de decisão Opções reais 143 Capítulo 6 Custo de capital e criação de valor Custo de capital Custo de capital de terceiros Custo de capital próprio 148 Questão comentada Custo total de capital (WACC) 151 Questão comentada Usos e limitações do WACC Valor Econômico Agregado Economic Value Added (EVA ) 156 Questão comentada 159 Capítulo 7 Estrutura de capital Introdução Teoria convencional Teoria de Modigliani-Miller Teoria de Modigliani-Miller sem impostos Proposição I Proposição II Teoria de Modigliani-Miller com impostos 168 Questão comentada 171 Capítulo 8 Avaliação de empresas e empreendimentos Avaliação de empresas Fluxo de caixa descontado (FCD) Projetando e avaliando fluxos de caixa Fluxo de caixa livre ao acionista (FCLA ou FCDA) Fluxo de caixa livre do projeto (FCLP ou FCDE) 181 VII

6 Análise de Projetos de Investimentos Capítulo 9 Análise dos índices Introdução Análise da estrutura de capital Participação de capitais de terceiros (capitais de terceiros sobre capital próprio) Debt ratio ou dependência financeira (capitais de terceiros sobre recursos totais) Composição do endividamento (participação das dívidas de curto prazo) Imobilização do patrimônio líquido Imobilização dos recursos não correntes (ou dos capitais permanentes) Análise da liquidez Quociente de liquidez imediata Quociente de liquidez seca Quociente de liquidez corrente Quociente de liquidez geral Índice de solvência 194 Questão comentada Ciclo operacional, ciclo financeiro e prazos médios Prazos médios Prazo médio de renovação dos estoques (PMRE) Prazo médio de recebimento de vendas (PMRV) Prazo médio de pagamento de compras (PMPC) Ciclo operacional e ciclo financeiro Rotação (giro) Análise da rentabilidade Margem de lucro sobre as vendas Giro do ativo Retorno sobre o investimento Retorno sobre o patrimônio líquido Análise da taxa de retorno (margem de lucro giro do ativo) 201 Capítulo 10 Questões comentadas 203 Referências bibliográficas 269 Lissandra Bischoff VIII

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