Tribunal de Contas da União

Transcrição

1 Tribunal de Contas da União Dados Materiais: Decisão 388/92 - Plenário - Ata 38/92 Processo nº TC /91-9 Responsável: Eduardo Modiano, Presidente do BNDES, gestor do Fundo Nacional de Desestatização e Presidente da Comissão Diretora do Programa Nacional de Desestatização. Entidade: ULTRAFERTIL S/A - Indústria e Comércio de Fertilizantes Relatora: Ministra Élvia L. Castello Branco Representante do Ministério Público: não atuou. Órgão de Instrução: IRCE/SP Assunto: Acompanhamento de Processo de Desestatização Ementa: Privatização. ULTRAFÉRTIL. Acompanhamento das fases de Projeto Técnico e Serviços de Consultoria. Licitação e Contrato. Preço ajustado em homem/hora. Instituição de Prêmio de Êxito. Diligência ao BNDES e sugestão para revisão dos critérios referentes ao Prêmio de Êxito. Recomendação às IGCEs e IRCEs. Data DOU: 26/08/1992 Página DOU: Data da Sessão: 12/08/1992 Relatório do Ministro Relator: GRUPO I - CLASSE III; TC /91-9 ULTRAFERTIL S/A - Indústria e Comércio de Fertilizantes; Acompanhamento de processo de desestatização Trata-se do acompanhamento do processo de desestatização da ULTRAFÉRTIL S/A, em cumprimento à determinação do Plenário proferida em Sessão Extraordinária, de (Ata nº 22, Anexo XIII). A empresa tem como objeto social o desenvolvimento da produção, industrialização e o comércio de fertilizantes.

2 2. A Entidade em apreço foi incluída no Programa Nacional de Desestatização por meio do Decreto nº , de 11 de setembro de Esta parte do acompanhamento refere-se a 1ª e 2ª fase do processo de privatização e corresponde à contratação de Empresas de Consultoria para realização dos exames preliminares para a venda da ULTRAFÉRTIL S/A. 3. Para execução dos serviços foram contratadas três empresas. Primeiramente, foi realizada licitação na modalidade de tomada de preços, Edital PND/TP-05/90. Oito empresas apresentaram propostas. Cinco delas foram desclassificadas por não atenderem os requisitos do item 5.3 do Edital Licitatório e uma foi desconsiderada em virtude do valor apresentado exceder o limite máximo permitido para a tomada de preços (fls. 29/30). 4. Restaram duas empresas interessadas que atenderam aos requisitos do Edital: o Consórcio FERTILIZANTES PRICE/NATRON, liderado pela PRICE WATERHOUSE Consultores de Empresas e a COOPERS & LYBRAND Consultores Ltda (especializadas no setor químico e de fertilizantes), empatadas do ponto de vista técnico. A classificação ocorreu em função do menor preço, saindo vencedor o Consórcio FERTILIZANTES PRICE/NATRON (fls. 24ª/25ª), homologado em , sem interposição de recurso (fls. 27ª). 5. Os honorários foram estabelecidos com base no tempo despendido na execução das diversas etapas do trabalho. O custo final avaliado em Cr$ ,00 (sessenta milhões, setecentos e cinqüenta mil cruzeiros) seriam pagos em 04 (quatro) parcelas, assim distribuídas: 20% até o décimo dia útil após a assinatura do contrato; 20%, após a apresentação, pela CONTRATADA, de Relatório consolidado descrevendo os resultados obtidos e as conclusões preliminares sobre o projeto técnico; a terceira, de 20%, na apresentação do Relatório conclusivo da avaliação do ativo patrimonial. A quarta e última parcela de 40% (quarenta) por cento, condicionada a apresentação de Relatório de avaliação econômico-financeira definitivo e exposição à Comissão Diretora sobre as conclusões do serviço (fls. 09). 6. O prazo estabelecido para conclusão dos trabalhos foi de até 120 (dias) a contar da data de assinatura do contrato até o pagamento total dos serviços (fls. 08). 7. Na segunda fase do processo de desestatização como afirma a instrução às fls. 377/379, foi realizada licitação na modalidade "convite" para contratação dos serviços de auditoria externa a ser

3 realizada por empresa especializada, em cumprimento ao disposto no art. 29, parágrafos 1º e 2º do Decreto nº / Apresentaram proposta as empresas: FERNANDO MOTTA & ASSOCIADOS Auditores Independentes; DIRECTA Auditores S/C; KPMG - Peat Marweck Dreyfuss e BOUCINHAS, CAMPOS & CLARO S/C, sendo vencedora a que apresentou o menor preço - FERNANDO MOTTA & ASSOCIADOS Auditores Independentes (fls Volume I). 9. Em , foi assinado o contrato de Prestação de Serviços PND/CT 16/91 (fls. 03/04 - Volume I), entre o BNDES e a empresa vencedora FERNANDO MOTTA & ASSOCIADOS, tendo como objeto o acompanhamento, assistência, fiscalização e auditagem de acordo com os artigos 28 e 29 do Decreto nº /90 e demais normas aplicáveis à espécie, iniciando-se os trabalhos a partir da publicação do contrato e prevendo-se seu encerramento com a conclusão do processo de desestatização. 10. O preço contratado foi de Cr$ ,00 por homem/hora de trabalho, conforme especificado na carta Convite PND/CT-16/91 (fls Volume I). 11. Ainda na segunda fase da operação, foi realizada licitação na modalidade de concorrência para prestação de serviços "B" - Edital PND/CN - 03/91-B. 12. Quatro empresas participaram do processo licitatório sendo declaradas vencedoras duas entidades: Associações ATLANTIC CAPITAL/PAULO ABIB/BANGUE WORMS, liderada pela ATLANTIC CAPITAL Consultoria Financeira Ltda e Associação PROJETA/JAAKKO POYRY/BANCO ARBI, liderada pela PROJETA Consultoria Financeira S/C Ltda, publicado o resultado no DOU de (fls Volume I). 13. O preço contratado foi da ordem de Cr$ ,00 (trezentos e cinqüenta e três milhões, trezentos e cinquenta mil, cento e treze cruzeiros) a serem pagos em sete parcelas, de acordo com as etapas dos serviços (fls Volume I): 1-Serviços de Avaliação Econômico-Financeira ,00 2-Serviços Básicos de Montagem e Execução ,00 3-Sistemática para Alienação de Ações ,00 4-Atuação junto ao Mercado de Capitais ,00 5-Preparação para a venda ,00 6-Prestação de Informações a Terceiros ,00 7-Auditoria Especial da ULTRAFÉRTIL, da NITROFERTIL e da FOSFÉRTIL , Observa a instrução às fls. 378, que a base da operação de

4 desestatização corresponde ao serviço "A" - Edital PND/TP 05/90, e a 2ª etapa corresponde ao serviço "B" - trabalho técnico especificado nos itens 2.3 a 3.8 do Edital de Licitação nº PND/CN - 03/ Não registra a instrução, quanto à documentação encaminhada, qualquer inobservância as normas contidas no Edital de Licitação, assim como ao Decreto lei nº 2.300/86 e alterações. Em pareceres uniformes propõe o encaminhamento dos autos a apreciação nos termos da Decisão do Plenário no processo de Representação da 8ª IGCE, TC (Anexo XIII da Ata nº 22 de ). É o Relatório. Voto do Ministro Relator: A documentação encaminhada refere-se à privatização das empresas integrantes do Grupo PETROFÉRTIL: ULTRAFÉRTIL S/A Indústria e Comércio de Fertilizantes; NITROFÉRTIL - Fertilizantes Nitrogenados do Nordeste S/A, e FOSFÉRTIL - Fertilizantes Fosfatados. 17. O acompanhamento levado a efeito pela IRCE/SP, refere-se à ULTRAFÉRTIL S/A, e consta da primeira e segunda fases do processo de desestatização: projeto técnico e serviços de consultoria. 18. Para a realização dos trabalhos nas duas fases foram contratadas 3 (três) empresas a PRICE-NATRON, liderado pelo PRICE WATERHOUSE Consultores de empresas, contrato de Prestação de Serviços PND/TP-05/90 (fls. 37/39). FERNANDO MOTTA & ASSOCIADOS - Auditores Independentes, contrato PND/CT-16/91 (fls. 03/04 - Volume 1; e ATLANTIC CAPITAL Consultoria Financeira Ltda e Associadas, Contrato PND/CN-03/91-B (fls. 44/48). 19. O Edital de Licitação PND/CN-03/91, está dividido em duas etapas, serviço "A" e Serviço "B", sendo que o serviço "A" conforme consta do Edital, às fls Volume I, refere-se ao Edital de Licitação nº PND/TP-05/90 cuja empresa contratada foi a PRICE WATERHOUSE (fls. 3/16 do Volume principal) com as seguintes especificações sobre o serviço: "identificação do objeto de vendas, conjunto (s) de unidades resultante (s) de fusões totais ou parciais, cisões ou incorporações, das unidades fabris e terminais especializados das EMPRESAS..., assim como a avaliação econômico-financeira deste(s) mesmo(s) conjunto(s) para os efeitos previstos na Lei nº 8.031/90. E no Edital de Licitação PND/CN 03/91- Serviço "B", contratada ATLANTIC CAPITAL Consultoria Financeira Ltda e Associados, o objetivo é: "a) a execução da

5 avaliação econômico-financeira das EMPRESAS (item 3.2); e b)a montagem, a execução e demais serviços necessários ao processo de desestatização objeto deste edital (item 3.3 a 3.8)". 20. Já o Edital de Licitação PND/CT-16/91, contratada FERNANDO MOTTA & ASSOCIADOS Auditores Independentes, objetiva: verificar se o processo de desestatização está de acordo com as normas legais e regulamentares; se na pré-qualificação de candidatos à compra foram obedecidas as disposições dos respectivos Editais; zelar para que as informações oficiais sejam feitas de forma igual para todos os interessados; acompanhar os candidatos nas visitas às instalações da empresa; assistir e acompanhar a fase da negociação e as reuniões realizadas pela empresa de consultoria, ficar à disposição do BNDES, da empresa de consultoria e da Comissão de Desestatização para quaisquer assuntos ligados ao processo de alienação e comunicar sobre eventuais circunstâncias que possam comprometer a lisura do processo. 21. Em resumo, pelo que se pode inferir das atribuições de cada uma das contratadas, a FERNANDO MOTTA & ASSOCIADOS, será um elo de ligação entre as outras duas, o BNDES e a Comissão de Desestatização. 22. A contratação de serviços estabelecendo o preço em homem/hora, é perfeitamente aceitável, pois trata-se de procedimento aceito internacionalmente. Todavia, é necessário que conste do contrato a estimativa do número de homens necessários para execução dos serviços bem como a jornada diária de cada trabalhador. 23. O item 3.15 do Edital de Licitação PND/CN - 03/91(fls Volume I) estabelece o Prêmio de Êxito, caso sejam alienadas no mínimo 80% (oitenta por cento) das ações da Empresa, ofertadas pela Comissão Diretora e se a contratada, no caso a que presta o serviço "B", não houver cometido qualquer infração. 24. O Prêmio corresponde a 3,5/1000 (três e meio milésimos) do valor obtido na alienação das ações oferecidas à venda, isto é: em relação ao mínimo ofertado, 80% (oitenta por cento). 25. Quero salientar que o BNDES, no recurso encaminhado a esta Corte solicitando reconhecimento da legitimidade da instituição do Prêmio de Êxito (TC / Acompanhamento ao Programa Nacional de Desestatização - Companhia Siderúrgica de Tubarão - CST, Sessão Plenária de 10 de junho de Ata nº 10) deixou claro nos itens 4.1 e 4.7 o seguinte:

6 "4.1- a contrapartida para o pagamento do prêmio de êxito não é a boa execução dos serviços adjudicados, mas a venda de 90%, no mínimo, das ações ofertadas, em decorrência do esforço de venda desenvolvido pela contratada. Este esforço de venda abrange a realização, junto a público qualificado e potencial compradores, de palestras, seminários, contatos, negociações, além de inúmeras outras atividades, não incluídas entre os serviços correspondentes à parte fixa do preço, tudo visando a desestatização da empresa pela forma que melhor atenda aos interesses do Estado cabe enfatizar que a parte fixa do preço tem por contrapartida um evento, qual seja a execução dos serviços pertinentes à avaliação da empresa e ao projeto de venda, enquanto a parte variável e complementar do preço, na hipótese, denominada de prêmio, tem como contrapartida outro evento, qual seja a venda bem sucedida da empresa." (grifei) 26. Apesar de o Tribunal haver aceito, por maioria, naquela assentada, a instituição do prêmio de êxito, não se apreciou o critério para sua fixação. A questão está, ao que me parece, a merecer reexame do BNDES, para as futuras contratações. O critério que então vigora é atribuir-se esse pagamento extra no caso de serem vendidas um total predeterminado das ações postas em leilão, não se sabendo se o valor do prêmio terá como ponto de referência o preço mínimo das ações ofertadas ou o preço real de venda; não se sabe também se no preço mínimo da ação estaria embutido o valor do prêmio, que se assim fosse, seria pago pelos arrematantes. Caso contrário, o preço do prêmio seria deduzido do valor obtido com a alienação. Alegou o BNDES, como se viu acima, que o trabalho da contratada a quem cabe o prêmio é preponderante para o sucesso do leilão, mas o valor final do lance é obra a ser creditada à habilidade do leiloeiro. 27. O valor do prêmio, por outro lado, embora não pareça, é bastante elevado. Tome-se, por exemplo hipotético, a venda de certa empresa por Cr$ ,00 (cinqüenta bilhões de cruzeiros); o prêmio de 3,5/1.000 (três vírgula cinco milésimos) corresponderá a CR$ ,00 (cento e setenta e cinco milhões de cruzeiros). 28. Entendo, também que o acompanhamento do Processo de Desestatização, efetuado pelas Inspetorias Gerais e Regionais, não se deve ater, tão-somente, aos processos de licitação para contratação de empresas de consultoria, no que tange ao cumprimento do Decreto-lei nº 2.300/86 e alterações, mas também outras

7 aplicáveis à espécie, bem como a execução dos referidos contratos e análise de outras medidas tomadas pelo BNDES, encerrando esse acompanhamento com a realização do leilão ou outra medida que acaso for tomada. 29. Há necessidade de maiores esclarecimentos da parte do BNDES, tendo em vista a proximidade do leilão previsto para 02 de setembro vindouro, segundo informações encaminhadas a este Tribunal, para as contas do Governo, (Sessão Especial do Plenário de 25 de junho de "in" DOU de 15 de julho de página 9259). 30. Vale lembrar que o Plenário acolhendo o Voto do Relator Ministro Luciano Brandão Alves de Souza relativo ao Requerimento de autoria do Senador Pedro Simon, sobre o acompanhamento, pelo TCU, dos processos de privatização das empresas estatais (TC / Sessão de 08 de julho do corrente ano - Ata nº 33) determinou à Comissão de Assessoramento de Controle Externo - CACE, com a participação de Representante da IRCE/RJ, a realização, no prazo de 30 (trinta) dias, de estudos e levantamentos com vistas a definir a melhor técnica ou forma operacional a ser adotada pelo TCU visando atender o requerimento objeto deste Processo." 31. Em que pese a determinação do Plenário, que bem poderia elucidar as dúvidas remanescentes do processo ora em comento, creio ser de bom alvitre solicitar ao BNDES, desde já, informações esclarecedoras sobre a execução dos contratos firmados com as firmas PRICE WATERHOUSE - Consultores de Empresas e Consorciada, FERNANDO MOTTA & ASSOCIADOS - Auditores Independentes e ATLANTIC CAPITAL - Consultoria Financeira Ltda e Associadas. 32. Com essas observações, Voto seja adotada a Decisão que ora submeto a este Plenário. Decisão: O Tribunal Pleno, diante das razões expostas pela Relatora, DECIDE: 1 devolver o presente processo à IRCE/SP, para que diligencie ao Banco Nacional de Desenvolvimento Social - BNDES, para no prazo de 15 (quinze) dias enviar ao Tribunal os seguintes elementos relativos a desestatização da ULTRAFÉRTIL S/A - Indústria e Comércio de Fertilizantes: a) informações sobre as fases já executadas de cada um dos contratos; b) planilhas da estimativa do número de homens/hora,

8 empregados pelos contratantes, com a respectiva jornada de trabalho; c) demonstrativo discriminando o mês da ocorrência da execução de possíveis serviços complementares e acessórios, e os preços correspondentes; d) informação sobre o andamento do processo de desestatização; 2. sugerir ao BNDES a revisão dos critérios para concessão e fixação do prêmio de êxito, de modo a torná-lo menos oneroso, nas futuras contratações. 3. recomendar às Inspetorias Gerais e Regionais que façam o acompanhamento dos processos de desestatização observando não só a parte relativa a contratação das empresas de consultoria no que tange ao cumprimento do Decreto-lei nº 2.300/86 e alterações, mas, também outras aplicáveis à espécie, bem como a execução dos referidos contratos e análise de outras medidas tomadas pelo BNDES, encerrando esse acompanhamento com a realização do leilão ou outra medida que acaso for tomada. Indexação: Acompanhamento; Privatização; Licitação; Contrato; BNDES; ULTRAFÉRTIL Ind Com de Fertilizantes; Preço; Consultoria; Projeto; Prêmio;