Relatório de Auditoria Anual de Contas

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1 Relatório de Auditoria Anual de Contas Presidência da República - Controladoria-Geral da União - Secretaria Federal de Controle Interno Unidade Auditada: BB BANCO DE INVESTIMENTO S.A. (BB BI) Exercício: 2011 Processo: / Município UF: Brasília DF Relatório nº: UCI Executora: COORDENAÇÃO-GERAL DE AUDITORIA DA ÁREA FAZENDÁRIA I Análise Gerencial Senhor Coordenador-Geral, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC 01, de 06/04/2001, apresentam-se os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pelo BB Banco de Investimento S.A. (BB BI). 1. Introdução Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 03/05/2012 a 10/08/2012, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. 2. Resultado dos Trabalhos Em acordo com o que estabelece o Anexo III da DN-TCU-117/2011, e em face dos exames realizados, efetuaram-se as seguintes análises: 2.1 Avaliação da Conformidade das Peças O processo de contas ordinárias elaborado pelo BB Banco de Investimento S.A., relativo ao exercício de 2011, está constituído das peças básicas de acordo com as disposições 1

2 da Instrução Normativa TCU 63/2010, da Decisão Normativa TCU 117/2010, da Decisão Normativa TCU 108/2010, da Portaria TCU 123/2011 e da Portaria CGU 2546/2010. No decorrer das análises, detectaram-se impropriedades que foram apontadas e encaminhadas à Entidade, a qual efetivou as alterações necessárias ainda durante os trabalhos. Ademais, em razão de não constarem do relatório de gestão por não ocorrência no período examinado ou não se aplicam à natureza jurídica, cabe destacar que não constituem como objeto desta auditoria os seguintes itens da Portaria TCU 123/2011: a) Item Programação orçamentária da despesa; b) Item Programação da despesa corrente; c) Item Programação da despesa de capital; d) Item Execução orçamentária da despesa; e) Item Despesas correntes por grupo e elemento de despesa dos créditos recebidos por movimentação; f) Item Despesa de capital por grupo e elemento de despesa dos créditos recebidos por movimentação; g) Item 3 - Reconhecimento de passivos por insuficiência de créditos ou recursos; h) Item 4 - Inscrições de Restos a Pagar no Exercício e os saldos de Restos a Pagar de Exercícios Anteriores; i) Item 5.2 Composição do quadro de servidores inativos e pensionistas; j) Item 5.3 Composição do quadro de estagiários; k) Item 5.4 demonstração dos custos de pessoal da UJ; l) Item 5.5 Terceirização de mão de obra empregada pela UJ; m) Item 6 Informações sobre transferência do exercício; n) Item 7 - Declaração atestando que as informações contidas no SIASG e no SICONV estão atualizadas; o) Item 11 - Informações sobre a gestão de recursos Imobiliários; p) Item 13 - Cartões de Pagamento do Governo Federal; e q) Item 14 - Renúncias Tributárias. 2.2 Avaliação dos Resultados Quantitativos e Qualitativos O BB Banco de Investimento S.A. (BB BI) é uma subsidiária integral do Banco do Brasil S.A., especializada no mercado de capitais doméstico, com atuação na intermediação e distribuição de títulos e valores mobiliários no mercado primário e secundário. No cumprimento das políticas do Banco do Brasil relativas a investimentos, o BB BI detém participações permanentes em empresas que complementam a atividade econômica do Conglomerado e aplicações com o objetivo de gerar valor e liquidez. 2

3 Tendo em vista a entidade não ter sob sua responsabilidade programas e ações específicas de governo, a análise de sua gestão operacional, relativa ao exercício de 2011, foi voltada às informações de ordem estratégica, do desempenho de seus indicadores operacionais e demonstrações contábeis. Com vistas a contextualizar a avaliação do desempenho da gestão da BB BI em 2011, apresentam-se os resultados dos indicadores com as respectivas variações relativas aos anos anteriores: Indicador Leitura Meta Realizado Resultado de exercícios anteriores Indicador de participação 1 Indicador de participação 2 Indicador de participação 3 Indicador Equiv. Patrimonial Indicador de resultado de produto sobre gestão Maior melhor Maior melhor Maior melhor Maior melhor Menor melhor 10% 7,70% 8% 4,23% 3% 2% 0,3% 7,6% 17% 22,78% 20,99% 22,77% 30,43% 35,56% 28,28% 39,20% R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 R$ ,00 Complementando as informações de performance, apresentam-se os resultados observados no conjunto das Demonstrações Contábeis do BB Banco de Investimento S.A., referente ao exercício findo em 31/12/2011: O lucro líquido R$ mil, que comparado ao resultado de 2010, representa um decréscimo de 2,67%. No entanto, esse mesmo lucro líquido representou uma rentabilidade de 62,75% do PL médio; - O resultado obtido com participações em controladas e coligadas em 2011 foi de R$ mil. A Cielo, a Alelo (antiga Visa Vale) e a Neoenergia foram as empresas que apresentaram maior retorno no ano; O resultado bruto de intermediação financeira obtido no 2º semestre de 2011 foi negativo em R$ mil, fechando o ano negativo em R$ mil, tendo por principal ator dessa atuação as despesas com operações de captação no mercado no valor de R$ mil; e 3

4 - No mercado de capital doméstico, o BB Investimento atingiu o 2º no ranking ANBIMA na categoria de originação por valor de operação de renda fixa consolidado, com 19,7% de participação de mercado. Com base nas informações apresentadas, observa-se que os indicadores de participação 1 e 2 e o de resultado de produtos sobre gestão apresentaram ganhos aquém das metas previstas, o que significa que a gestão não alcançou o grau de participação percentual estimada para BB Investimentos em relação ao total do mercado de operações de renda variável e de securitização. As condições macroeconômicas, principalmente na zona do euro, e o aumento da concorrência entre os bancos de investimentos foram algumas das razões apresentadas para o desempenho alcançado. Outro indicador negativo foi o custo elevado da captação no mercando das operações de intermediação financeira, as quais geraram receitas somente para cobrir 60% dos custos inerentes, resultando em um déficit nas operações de intermediação financeira no valor de R$ mil a ser diluído nas outras receitas operacionais do resultado do exercício. Em que pese o resultado negativo, a eficiência na alocação de recursos nas outras atividades operacionais, a exemplo da prestação de serviço e participação em coligadas e controladas, logrou ganhos suficientes para absorvê-lo e gerar lucro líquido no valor de R$ mil. Diante do exposto, e considerando, ainda, todos os eventos relevantes ocorridos no decorrer do exercício, entendemos que a Instituição atingiu resultado satisfatório em Avaliação dos Indicadores de Gestão da UJ O BB BI apresentou cinco indicadores no relatório de gestão, a saber: Nome Tipo Fórmula Objetivo Indicador de participação Originação de Operações de Securitização (Montante originado em operações de securitização pelo BB Investimento/Montante originado em operações de securitização pelo mercado) Mede o grau de participação percentual estimada do BB investimentos em relação ao total do Mercado. Indicador de participação Originação de Operações de rendas variáveis (Montante originado em operações de Renda Variável pelo BB Investimentos/Montante originado em operações de Renda Variável pelo Mercado) Mede o grau de participação percentual estimada do BB investimentos em relação ao total do Mercado. 4

5 Indicador de Participação Originação de Operações de renda fixa (Montante originado em emissões de debêntures e Notas Promissórias pelo BB investimentos / Montante originado em emissões de debêntures e notas promissórias pelo mercado) Mede o grau de participação percentual estimada do BB investimentos em relação ao total do Mercado. Indicador de equivalência patrimonial Equivalência patrimonial Resultado de equivalência patrimonial acumulada nas participações/msd média das participações. Mede o grau de participação percentual do resultado anual total da equivalência patrimonial em relação ao saldo do investimento. Indicador de resultado de produtos sobre gestão Resultado de produto Resultado gerencial realizado (receitas-despesas operacionaisdespesas tributárias) dos serviços de compra e venda de ações, Underwriting renda fixa, underwriting renda variável e assessoria Ec.-Financeira Corresponde ao resultado com os serviços de compra e venda de ações, underwriting renda fixa, underwriting renda variável, assessoria econômicofinanceira e administração de fundos de seguridade. Em virtude de análise baseada nos critérios da utilidade completude e validade e da mensurabilidade acessibilidade e compreensão, comparabilidade, auditabilidade e economicidade, conclui-se que os indicadores aplicados são adequados ao objetivo de medição do desempenho da gestão. 2.4 Avaliação da Gestão de Recursos Humanos Segundo o estatuto do BB BI, a Entidade não possui quadro próprio de funcionários, sendo a totalidade de seus empregados disponibilizados pelo Banco do Brasil S.A., seu controlador, não registrando atos de admissão, desligamento e concessões de aposentadoria e pensão de empregados no Sisac, sendo tais atos de responsabilidade do BB. Considerando o fato de a Instituição não dispor de quadro de pessoal, de espaço físico, de recursos materiais, de recursos tecnológicos e de recursos administrativos próprios necessários ao exercício de suas atividades operacionais, e ainda da previsão em seu estatuto social de que a Entidade contratará com o Banco do Brasil a execução dos referidos serviços, foi firmado Termo de Convênio para Rateio/Ressarcimento de Despesas e Custos Diretos e Indiretos, mediante o qual as despesas de pessoal são registradas. O Termo firmado tem por objeto disciplinar as condições, forma de cálculo e periodicidade dos ressarcimentos devidos pelo BB BI ao Banco, relacionados aos custos e às despesas decorrentes da utilização do espaço físico, do quadro de pessoal e demais recursos necessários ao desempenho de suas atividades operacionais. 5

6 O Convênio estabelece em sua Cláusula 4ª b que o pagamento referente aos valores correspondentes ao ressarcimento das despesas e dos custos, diretos e indiretos, rateados entre os convenentes, deve ser efetuado mensalmente ao Banco do Brasil pelo BB BI, até o 7º dia útil do mês subsequente ao mês vencido. De acordo com o Relatório de Gestão 2011 do BB BI, a Entidade possuía 171 empregados em seu quadro de pessoal ao fim do exercício analisado, quantidade superior à contabilizada no ano anterior. O acréscimo no quantitativo de pessoal e respectivas despesas relativo ao exercício de 2011 em relação a 2010 apresentou-se como segue: Quadro comparativo Recursos Humanos Despesa em R$ Mil Descrição Variação Quantitativo ,3% Despesa ,3% Fonte: Relatório de Gestão BB BI - Exercícios 2010 e 2011 O acréscimo no quantitativo de pessoal disponibilizado ao BB BI ocorreu em virtude de aumento no número de cargos na estrutura da Diretoria de Mercado de Capitais (DIMEC), em decorrência de alterações na arquitetura organizacional da Diretoria. Observa-se que a variação na despesa de recursos humanos ocorrida no decorrer do último exercício apresenta-se compatível ao acréscimo no quantitativo de pessoal, considerando que o custo anual por empregado evoluiu no mesmo patamar neste período. Diante das informações apresentadas pela Entidade e de suas disposições estatutárias relativas ao corpo funcional da organização, entende-se que o BB BI, em que pese não possuir instrumentos próprios, utiliza-se da estrutura de seu controlador para realização de estudos e ajustes na estrutura organizacional com redimensionamento da força de trabalho, definição de estratégias e ações necessárias ao alcance de seus objetivos. 2.5 Avaliação do Funcionamento do Sistema de Controle Interno da UJ O BB BI é responsável por estruturar, coordenar, distribuir e intermediar operações no mercado de capitais no âmbito do Conglomerado Banco do Brasil. A gestão da Entidade está sob a responsabilidade da Diretoria de Mercado de Capitais do Banco do Brasil, subordinada ao Vice-Presidente de Gestão Financeira e de Relações com Investidores do BB. As atividades necessárias à execução dos processos no BB BI são efetuadas pelo Banco do Brasil, lastreadas pelo Termo de Convênio para Rateio/Ressarcimento de despesas e custos diretos e indiretos firmado entre as partes, no qual o BB BI utiliza-se do quadro de 6

7 pessoal, espaço físico, recursos materiais, recursos tecnológicos e recursos administrativos disponibilizados pelo BB, seu controlador. Verificou-se que o ambiente de controles internos em avaliação é o do Banco do Brasil, onde todos os processos do BB BI são operacionalizados. Destaca-se, que os funcionários que executam as atividades do BB BI sujeitam-se às Normas de Conduta e ao Código de Ética estipulados pelo BB, com intenso trabalho de conscientização, dada a importância dos controles internos, de forma a avaliar os riscos e resguardar que as operações do Conglomerado BB sejam conduzidas em conformidade com as boas práticas de mercado. A Auditoria Interna do Banco do Brasil - Audit BB realizou, no exercício de 2011, trabalho de auditoria destinado a avaliar os procedimentos e controles internos instituídos na estruturação de operações de Títulos e Valores Mobiliários, no âmbito do processo Mercado de Capitais. Como resultado do trabalho desenvolvido no BB BI, a Audit BB concluiu pela aderência à legislação e alinhamento às políticas e diretrizes definidas pelo Banco para sua atuação no mercado de capitais, dispondo de instrumentos que permitem a detecção de eventuais falhas e fragilidades. Entretanto, foram identificados pontos de aprimoramento relacionados aos procedimentos de verificação de conformidade para as operações realizadas e definição da periodicidade para a realização dos testes, fato que gerou uma recomendação. Em análise à recomendação emitida pela Audit BB, verificou-se que ao final do exercício sob exame sua implementação encontrava-se em andamento, com acompanhamento sistemático da Auditoria Interna, considerando os prazos acordados e compatíveis ao nível de criticidade da constatação, a complexidade das mudanças necessárias e os custos e recursos envolvidos. Destaca-se, ainda, que a Audit BB emitiu parecer com informações relativas à avaliação do Sistema de Controles Internos do Banco do Brasil, que embora tenha apresentado pontos a serem aprimorados, é considerado adequado, atendendo às exigências legais e regulamentares e dispondo de instrumentos que permitem a detecção de eventuais falhas e fragilidades. Considerando que a Entidade utiliza-se do Sistema de Controle Interno do Banco do Brasil, sob os aspectos de ambiente de controle, avaliação de risco, procedimentos de controle, informação e comunicação, e monitoramento, esta equipe de auditoria não aplicou testes no âmbito dos Controles Internos da BB BI. 2.6 Avaliação da Sustentabilidade Ambiental em Aquisições de Bens e Serviços Quanto à aderência critérios de sustentabilidade ambiental, o BB Banco de Investimentos informou que é subsidiária integral do Banco do Brasil, o qual concentra os processos de licitação e as atividades de gestão ambiental do Conglomerado. 7

8 Em relação ao preenchimento do Quadro A.10.1 Gestão Ambiental e Licitações Sustentáveis no Relatório de Gestão do BB BI, pode-se verificar que são apresentadas as devidas justificativas para o preenchimento de cada item do quadro tendo como base as ações do Banco do Brasil na aquisição de bens, materiais de tecnologia da informação, na contratação de serviços ou obras, quanto à separação de resíduos recicláveis descartados, utilização de lâmpadas fluorescentes e de equipamentos hidráulicos com fechamento automático, coleta seletiva do lixo e utilização de papel reciclado e quanto à promoção de campanhas de conscientização da necessidade de proteção do meio ambiente e preservação de recursos naturais voltadas para os seu servidores e para o público externo. Diante das ações apresentadas pode-se afirmar que o BB BI aplicou de maneira satisfatória os critérios de sustentabilidade ambiental em sua gestão no exercício sob exame. 2.7 Avaliação da Gestão de Tecnologia da Informação Cabe destacar que o BB BI não possui estrutura física própria. No desenvolvimento de suas atividades operacionais, a Instituição utiliza os recursos materiais e humanos do Banco do Brasil, seu controlador, inclusive o parque tecnológico. Segundo consta de seu relatório de gestão, os serviços de processamento de dados e fornecimento de materiais e equipamentos necessários ao funcionamento da Entidade são regidos por contrato de prestação de serviços firmado com o BB, mediante adequado ressarcimento de custos. 2.8 Avaliação da Situação das Transferências Voluntárias O BB BI não realizou, no exercício sob exame, transferência voluntária de recursos oriundos do Orçamento Fiscal ou da Seguridade Social da União. 2.9 Avaliação da Regularidade dos Processos Licitatórios da UJ O BB BI tem sua necessidade de bens e serviços suprida por contratos do Banco do Brasil, mediante ressarcimento na proporção de sua utilização, conforme convênio de rateio e ressarcimento de despesas e custos diretos e indiretos. Nesse modelo de contratação, o Banco do Brasil, representado pela Vice-Presidência de Crédito, Controle e Risco Global VICRI e as subsidiárias firmam convênios para rateio e ressarcimento de despesas e custos, os quais preveem a outorga de poderes das subsidiárias à Entidade Controladora para que esta realize, em nome daquelas, as contratações necessárias para obtenção dos recursos e meios indispensáveis ao desempenho das atividades operacionais. 8

9 A operacionalização de tais convênios ocorre da seguinte forma: a Diretoria de Apoio aos Negócios e Operações do Banco do Brasil - Dinop realiza as licitações e administra os contratos para o Conglomerado, repassando os custos a cada subsidiária, proporcionalmente à participação de cada uma na execução total das avenças Avaliação da Entrega e do Tratamento das Declarações de Bens e Rendas Sobre esse assunto, ressalte-se que foram identificadas falhas no processo de recebimento, controle e guarda das declarações de bens e rendas dos funcionários e dirigentes do BB BI alcançados pelas exigências da Lei 8730/93. O assunto é abordado no item dos achados de auditoria do presente relatório Cumprimento das Determinações/Recomendações do TCU O Processo de Prestação de Contas elaborado pelo BB BI, relativo ao exercício de 2011, apresenta a informação de que não houve deliberações do TCU contendo determinações ou recomendações à Entidade, expedidas no exercício sob exame. Verifica-se, também, que não há orientação ou determinação à CGU no sentido de proceder à verificação de demandas expedidas pelo TCU em auditorias de contas futuras, estando, portanto, dispensada esta análise, haja vista o disposto na Portaria SEGECEX 13/ Atendimento às Recomendações do Órgão de Controle Interno No período sob exame não foram emitidas recomendações da CGU ao BB BI. CARTA AO CIDADÃO Considerando o disposto no Decreto 6932/2009, acerca da obrigatoriedade de instituir e divulgar a Carta de Serviços ao Cidadão, na forma prevista no 2º do art. 11 daquele normativo, esta equipe de auditoria solicitou da Entidade seu posicionamento sobre o assunto, que em resposta manifestou-se como segue: a) O BB Banco de Investimento S.A. não instituiu a Carta de Serviços ao Cidadão, na forma prevista no 2º do art. 11º, do Decreto 6.932/2009, de b) Justificativa: O BB Banco de Investimento S.A. é uma empresa exploradora de atividade econômica sujeita ao regime jurídico próprio das empresas privadas, a teor do art. 173 da Constituição Federal. As disposições do Decreto 6.932/2009 não lhe são aplicáveis, tendo em vista que o BB BI não integra a administração pública para os efeitos do art. 84, VI, a, da Carta Magna. (...) Diante do exposto, e considerando a natureza jurídica da Entidade, acatamos a justificativa dos gestores quanto a não instituição da Carta de Serviços ao Cidadão. 9

10 2.13 Ocorrência(s) com Dano ou Prejuízo Entre as análises realizadas pela equipe de auditoria, não foi constatada ocorrência de dano ao erário. 3. Conclusão Eventuais questões formais que não tenham causado prejuízo ao erário, quando identificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providências corretivas a serem adotadas, quando for o caso, serão incluídas no Plano de Providências Permanente ajustado com a UJ e monitorado pelo Controle Interno. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submete-se o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Informamos que os servidores listados abaixo, cujas assinaturas não foram apostas neste relatório, não estavam presentes quando da geração final deste documento por motivo previsto legalmente, apesar de terem efetivamente atuado como membros da equipe de auditoria. Brasília/DF, 19 de setembro de

11 Achados da Auditoria - nº GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS 1.1. Subárea - REMUNERAÇÃO, BENEFÍCIOS E VANTAGENS Assunto - CONSISTÊNCIA DOS REGISTROS Constatação Falhas nos controles relacionados ao recebimento e guarda das declarações de bens e rendas dos funcionários e dirigentes do BB BI. Fato Com o objetivo de avaliar o cumprimento, pelo BB BI, das obrigações estabelecidas na Lei 8730/1993, relacionadas à entrega e ao tratamento das declarações de bens e rendas, verificamos os controles existentes na Entidade para garantir que as autoridades e funcionários alcançados pela referida norma estejam cumprindo as exigências legais previstas. De acordo com as informações apresentadas no Relatório de Gestão 2011 da Entidade, 11 detentores de Cargos e Funções alcançados pela norma apresentaram a documentação obrigatória. As declarações/autorizações de acesso dos Diretores Executivos e Membros do Conselho Fiscal encontram-se na Secretaria Executiva do Banco do Brasil -SECEX/BB. Adotou-se como metodologia para coleta de informações, questionamentos dirigidos ao gestor por meio de Solicitação de Auditoria, no sentido de complementar as informações apresentadas no Relatório de Gestão 2011 da Unidade, e quanto a análise documental dos processos que contêm as declarações dos empregados, realizou-se o exame na presença de um funcionário da Auditoria Interna do Banco do Brasil, a fim de resguardar o sigilo dos dados. Os testes de aderência realizados envolveram a correlação desses dados a fim de testar os controles quanto à correspondência entre o que foi apresentado e os documentos arquivados. Em resposta aos questionamentos da equipe, o gestor informou que os procedimentos adotados para dar cumprimento aos normativos legais acerca do recebimento das declarações de bens e rendas dos empregados alcançados pela lei, estão previstos na Instrução Normativa Corporativa IN Segundo a Entidade, quando da posse os empregados alcançados pela norma são orientados pela SECEX do Banco do Brasil no sentido de entregar a cópia da Declaração de Bens e Rendas ou a Autorização de Acesso à base do Imposto de Renda Pessoa Física (IRPF) da Receita Federal do Brasil. Esses documentos são entregues e guardados em local específico sob a responsabilidade da Secretaria Executiva do Banco do Brasil SECEX/BB. O recibo dos documentos entregues na SECEX/BB é dado em cópia da declaração de conteúdo do envelope ou da Autorização de Acesso à DBR. 11

12 Verifica-se a ausência de sistema informatizado no controle da entrega dos documentos obrigatórios, que ocorre manualmente, por meio de planilhas. A área responsável realiza o monitoramento do prazo de entrega por parte dos funcionários, alertando os intempestivos que a não apresentação é passível de exame sob o aspecto disciplinar. Os testes de auditoria, destinados a verificar o cumprimento das obrigações estabelecidas na Lei 8730/1993, com procedimentos dispostos na Instrução Normativa TCU 67/2011 e na Instrução Normativa do BB, foram realizados no âmbito da SECEX/BB, considerando a totalidade da documentação sob sua guarda. Durante a aplicação dos testes observou-se no processo de recebimento da documentação obrigatória inconsistência formal, contrariando normativo interno, como segue: Recebimento dos documentos Os envelopes lacrados com a documentação obrigatória dos funcionários não apresentavam a padronização prevista em normativo, identificação do funcionário, com nome, matrícula e comissão. Verificou-se em alguns envelopes a ausência de assinatura e em outros, apesar de constar o nome da autoridade/funcionário, apresentavam-se a lápis. Causa Inobservância das normas atinentes às declarações de bens e rendas. Manifestação da unidade auditada Considerando os fatos constatados, esta equipe de auditoria solicitou informações complementares aos gestores, os quais se manifestaram como segue: (...) a única norma do Banco que trata do processo de recebimento e guarda das declarações de bens e rendas é a IN O POP (Procedimento Operacional Padrão) nº 0135 é exclusivo da BB DTVM para tratamento do assunto com seus funcionários não estatutários. Os estatutários do BB BI (diretores e conselheiros) têm os seus documentos centralizados nesta Secex, de acordo com a referida norma do Banco. Análise do controle interno A manifestação da Entidade, no sentido de que o POP (Procedimento Operacional Padrão) nº 0135 é exclusivo do BB DTVM e a única norma que trata do assunto é a Instrução Normativa Corporativa do Banco do Brasil IN 367-1, não desobriga o BB BI de adotar a padronização para identificação dos envelopes com os documentos obrigatórios, tendo em vista que a referida norma trata do tema no seu item , como segue: 12

13 IN Folha de Pagamento e Consignações (...) 6. Imposto de Renda (...) 6.4. Declaração de Bens e Rendas (...) Entrega de cópia em Papel da Declaração Anualmente, nas dependências em que lotados os funcionários, até 15 dias após a data fixada pela RFB para o envio via internet da declaração de Ajuste Anual, em envelope lacrado, não transparente, contendo nome, matrícula e comissão. (...) Nesse sentido, considera-se que o BB BI deve observar o instrumento normativo em tela, no sentido de fazer cumprir a padronização na identificação dos envelopes no momento da entrega da documentação, evitando assim a reincidência de falhas. Recomendação Que o BB BI institua procedimentos de controle no ato de entrega da documentação obrigatória, recebendo apenas envelopes devidamente identificados de acordo com a padronização prevista no normativo. 13

14 Certificado de Auditoria Anual de Contas Presidência da República - Controladoria-Geral da União - Secretaria Federal de Controle Interno Certificado: Unidade Auditada: BB Banco de Investimento S.A. (BB BI) Exercício: 2011 Processo: / Município/UF: Brasília/DF Foram examinados os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, especialmente aqueles listados no art.10 da IN TCU 63/2010, praticados no período de 01 de janeiro de 2011 a 31 de dezembro de Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria Anual de Contas constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram os resultados das ações de controle realizadas ao longo do exercício objeto de exame sobre a gestão da unidade auditada. 3. Em função dos exames realizados sobre o escopo selecionado, consubstanciados no Relatório de Auditoria Anual de Contas , proponho que o encaminhamento das contas dos responsáveis referidos no art. 10 da IN TCU 63/2010, constantes das folhas 03 a 06 do processo, seja pela regularidade. Brasília/DF, 19 de setembro de MÁRCIO DE AQUINO TERRA Coordenador-Geral de Auditoria da Área Fazendária I

15 Parecer do Dirigente do Controle Interno Presidência da República - Controladoria-Geral da União - Secretaria Federal de Controle Interno Relatório: Exercício: 2011 Processo: / Unidade Auditada: BB Banco de Investimento S.A. (BB BI) Município/UF: Brasília/DF Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da Controladoria-Geral da União quanto à prestação de contas do exercício de 2011 da Unidade acima referenciada, expresso opinião sobre o desempenho e a conformidade dos atos de gestão dos agentes relacionados no rol de responsáveis, a partir dos principais registros formulados pela equipe de auditoria. 2. O BB Banco de Investimento S.A. (BB BI) é uma subsidiária integral do Banco do Brasil S.A., especializada no mercado de capitais doméstico, com atuação na intermediação e distribuição de títulos e valores mobiliários no mercado primário e secundário. Tendo em vista a entidade não ter sob sua responsabilidade programas e ações específicas de governo, a análise de sua gestão operacional, relativa ao exercício de 2011, foi voltada às informações de ordem estratégica, do desempenho de seus indicadores operacionais e demonstrações contábeis. 3. A BB BI apresentou, no exercício de 2011, um lucro líquido de no valor de R$ mil. Os resultados operacionais foram considerados, em geral, satisfatórios e contribuíram para o atingimento dos objetivos da instituição. As ações que tiveram resultados abaixo da meta foram justificadas e não impactaram a gestão da entidade. 4. Em que pese possuir governança própria, a BB BI está inserida no contexto geral de Controles Internos e Gestão de Riscos do Banco do Brasil, seu controlador. Entende-se que o sistema de controles internos da entidade, embora tenha apresentado pontos a serem aprimorados, é considerado adequado e atende as exigências legais e regulamentares. 5. Destaque-se algumas práticas administrativas positivas na gestão, dentre elas o lançamento da nova plataforma de negociação do Home Broker, acessível também por Tablet e Smartphone e a aproximação com outras unidades do Conglomerado BB, em especial, as unidades no segmento de Large Corporate, Varejo/Estilo e Private e no exterior, o que permitiu a prospecção de novos negócios e a distribuição de ofertas públicas.

16 6. Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III do art. 9º da Lei 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto /86 e inciso VI do art. 13 da IN/TCU 63/2010, e com fundamento no Relatório de Auditoria, acolho a proposta de certificação pela regularidade das contas dos gestores integrantes do Rol de Responsáveis. 7. Desse modo, o processo deve ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52 da Lei 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília/DF, 19 de setembro de RENILDA DE ALMEIDA MOURA Diretora de Auditoria da Área Econômica