PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA DE CONTAS EXTRAORDINÁRIAS

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA DE CONTAS EXTRAORDINÁRIAS TIPO DE AUDITORIA: Auditoria de Gestão EXERCÍCIO: 2011 PROCESSO: / UNIDADE AUDITADA: / BB Aliança REV Participações S.A. MUNICÍPIO - UF: Brasília - DF RELATÓRIO: UCI EXECUTORA: SFC/DEFAZ I - Coordenação-Geral de Auditoria da Área Fazendária I Senhor Coordenador-Geral, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC 01, de 06/04/2001, apresentam-se os resultados dos exames realizados sobre o processo de contas extraordinárias apresentado pela BB Aliança REV Participações S.A. I - INTRODUÇÃO 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 21/10/2011 a 23/11/2011, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas a partir da apresentação do processo de contas extraordinárias pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. Ressalte-se que não assinou o presente relatório, embora tenha integrado a equipe de auditoria que efetuou os exames na Entidade, a servidora Patrícia Barrocas Vasconcellos, Analista de Finanças e Controle, por motivo de recesso de final de ano. II RESULTADOS DOS TRABALHOS 3. Verifica-se no Processo de Contas Extraordinárias da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-63/2010 e pelas DN TCU 108/2010 e 117/ Em acordo com o que estabelece o Anexo III da DN-TCU-117/2011, e em face dos exames realizados, efetuaram-se as seguintes análises: 1

2 4.1 Avaliação dos Resultados Quantitativos e Qualitativos da Gestão A BB Aliança REV Participações S.A. foi uma subsidiária integral do Banco do Brasil S.A, constituída em 17/05/2010, pela necessidade de aproximar o Conglomerado BB a um modelo de segmentação da empresa por área de atuação, adotado por seus principais concorrentes. A Entidade criada, com objeto social voltado à participação em sociedades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência complementar, não possuía sob sua responsabilidade programas e ações governamentais previstas no PPA , de forma que a análise de sua gestão operacional, relativa ao exercício de 2011, esteve voltada às informações de ordem estratégica e demonstrações contábeis. Até 30/06/2011, a BB Aliança REV Participações S.A controlou a Brasilveículos Companhia de Seguros e a companhia Aliança do Brasil Seguros S.A., detendo em ambas 100% do capital social. Naquela data a BB Aliança REV foi aportada na companhia BB Mapfre SH2 Participações S.A., companhia de personalidade jurídica privada, na qual o Banco do Brasil possui participação de 50% do capital total. Destaque-se, no entanto, que o Banco do Brasil não controla a BB Mapfre SH2, em razão de possuir somente 49% das ações ordinárias, com direito a voto. [A informação aqui contida foi suprimida, por solicitação da unidade auditada, em função de sigilo fiscal, bancário e/ou comercial, na forma da lei]. Cabe acrescentar ainda que, apesar da transferência do controle acionário da Brasilveículos Companhia de Seguros e da companhia Aliança do Brasil Seguros S.A. para a companhia BB Mapfre SH2, tais empresas não prestaram contas extraordinárias acerca da desestatização. Em resposta a solicitação acerca da não prestação de contas extraordinárias da Brasilveículos Companhia de Seguros e da companhia Aliança do Brasil Seguros S.A., o gestor informou que a ausência deveu-se ao fato de tais companhias encontrarem-se: em caráter excepcional, na posição de sociedades unipessoais temporárias, conforme viabiliza o art. 206, I, d, da Lei n.º 6.404/76, apenas para possibilitar a concretização da parceria, fica demonstrado que as referidas empresas não estavam sujeitas às normas de Direito Público, motivo que as desobrigava de efetuarem a prestação de contas ao TCU. Importa destacar que as análises do Conselho Administrativo de Defesa Econômica - CADE e da Superintendência de Seguros Privados SUSEP acerca do processo de joint venture do Banco do Brasil com o Grupo Mapfre encontram-se, ainda, em andamento. Por fim, considerando as informações apresentadas, e tendo em vista a constituição recente da parceria entre o Banco do Brasil e o Grupo Mapfre, ainda não é possível realizar uma avaliação mais ampla, relativa à evolução dos resultados da holding recém-formada e do alcance do interesse público no negócio. 2

3 4.2 Avaliação dos Indicadores de Gestão da UJ A Entidade não apresentou, para o período avaliado, rol de indicadores de desempenho operacional. Tendo em vista o caráter transitório da companhia no âmbito do Conglomerado BB, bem assim o fato de se tratar de uma sociedade de participação, considerou-se aceitável o posicionamento adotado pelos gestores. 4.3 Avaliação do Funcionamento do Sistema de Controle Interno da UJ Os gestores informaram que a Entidade adotava os padrões de governança corporativa do Banco do Brasil, estando sujeita às Normas de Conduta e ao Código de Ética estipulados pelo BB para todo o Conglomerado. 4.4 Avaliação da Situação das Transferências Voluntárias A Instituição não teve participação em transferência voluntária de recursos oriundos do Orçamento Fiscal ou da Seguridade Social da União no exercício sob exame. 4.5 Avaliação da Regularidade dos Processos Licitatórios da UJ Segundo informações dos gestores, a Entidade não realizou procedimentos licitatórios ou contratações no exercício sob análise. No desempenho de suas atividades, a BB Aliança REV utilizou-se de contratos firmados e administrados pelo Banco do Brasil, na qualidade de Controlador, para todo o Conglomerado. As despesas decorrentes de tais avenças foram ressarcidas pela subsidiária ao BB, proporcionalmente a sua participação, conforme Convênio de Rateio e Ressarcimento de Despesas e Custos Diretos e Indiretos. 4.6 Avaliação da Gestão de Recursos Humanos No período analisado, a BB Aliança REV não possuía quadro próprio de pessoal, valendo-se, para efetivação de sua contabilidade, da utilização de funcionários do Banco do Brasil S.A., seu antigo Controlador, conforme Convênio de Rateio e Ressarcimento de Custos e Despesas Diretas e Indiretas firmado entre as instituições, não havendo vínculo empregatício com a subsidiária. Considerando que a força de trabalho da BB Aliança REV era oriunda do Banco do Brasil, a Entidade não necessitava registrar atos de admissão ou desligamento no Sisac, sendo essa responsabilidade do BB, como Holding do Conglomerado, por força da Instrução Normativa TCU 44/ Avaliação do Cumprimento pela UJ das Recomendações do TCU e do Controle Interno No exercício examinado não houve determinações ou recomendações do TCU à BB Aliança REV, bem como não foram emitidas recomendações por parte desta CGU ou pela Unidade de Auditoria Interna do Banco do Brasil. 3

4 4.8 Avaliação da Gestão de Passivos sem Previsão Orçamentária A Instituição não recebia recursos do Orçamento Fiscal ou da Seguridade Social da União, tampouco seguia os preceitos da Lei 4.320/64 ou utilizava o SIAFI. Em virtude de sua natureza jurídica, as práticas contábeis adotadas pela Entidade eram regidas pelas Leis 6.404/76 e /07. Assim, a avaliação quanto ao reconhecimento de passivos por insuficiência de crédito ou recursos não se aplica à Unidade. 4.9 Avaliação dos Critérios - Chamamento Público Conforme mencionado no item 4.4 deste relatório, a Entidade não participou de convênios ou instrumentos congêneres Avaliação de Contratos e Convênios - SIASG/SICONV Conforme consignado nos itens 4.4 e 4.5 do presente relatório, a Instituição não firmou contrato, convênio ou instrumento congênere no exercício analisado Avaliação da Entrega e do Tratamento das Declarações de Bens e Rendas A Secretaria Executiva e a Diretoria de Governo do Banco do Brasil S.A. eram as responsáveis pelos controles que asseguravam o cumprimento da Lei 8.730/1993, quanto à apresentação de declaração de bens e rendas dos responsáveis pela gestão da BB Aliança REV. Segundo informações da Entidade, os dirigentes alcançados pela referida norma encontram-se devidamente em dia com as exigências legais previstas Avaliação da Gestão de Bens Imóveis de Uso Especial Segundo informações constantes de seu Relatório de Gestão, a Entidade utilizava a infraestrutura do Banco do Brasil, o qual não tem sob sua responsabilidade a administração de bens imóveis de uso especial, tampouco utiliza o Sistema de Gerenciamento dos Imóveis de Uso Especial da União SPIUnet Avaliação da Gestão de Tecnologia da Informação A BB Aliança REV não possuía estrutura física própria, utilizando-se, para o desempenho de suas funções, dos recursos materiais e do parque tecnológico do Banco do Brasil, o qual efetivamente exercia a gestão dos bens e serviços de TI disponibilizados à Entidade. 5. Entre as análises realizadas pela equipe, não foi constatada ocorrência de dano ao erário. III - CONCLUSÃO Eventuais questões pontuais ou formais que não tenham causado prejuízo ao erário, quando identificadas, foram devidamente tratadas por Nota de Auditoria e as providências corretivas a serem adotadas, quando for o caso, serão monitoradas pelo Controle Interno. Tendo 4

5 sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submete-se o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Brasília/DF, 26 de dezembro de

6 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO : UNIDADE AUDITADA : BB Aliança REV Participações S.A. EXERCÍCIO : 2011 PROCESSO : / CÓDIGO : CIDADE : Brasília Foram examinados os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, especialmente aqueles listados no art. 10 da IN TCU 63/2010, praticados no período de 01/01/2011 a 30/06/ Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram os resultados das ações de controle realizadas ao longo do exercício objeto de exame, sobre a gestão da unidade auditada. 3. Em função dos exames realizados, consubstanciados no Relatório de Auditoria de Contas Extraordinárias , proponho que o encaminhamento das contas dos responsáveis referidos no art. 10 da IN TCU 63 seja pela Regularidade. Brasília, 26 de dezembro de Original Assinado LUIZ AUGUSTO PENNA JÚNIOR Coordenador-Geral de Auditoria da Área Fazendária I - Substituto

7 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO : EXERCÍCIO : 2011 PROCESSO : / UNIDADE AUDITADA : BB Aliança REV Participações S.A. CÓDIGO : CIDADE : Brasília Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas extraordinárias da Unidade acima referida, expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, considerando os principais registros e recomendações formuladas em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre a gestão do referido exercício, cuja Certificação foi pela Regularidade. A BB Aliança REV Participações, antiga subsidiária integral do Banco do Brasil, tinha por objeto a participação em sociedades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência complementar. A Empresa não possuía programas e ações específicas de governo sob sua responsabilidade, não atuando diretamente na execução de políticas públicas. Quanto ao resultado econômico da BB Aliança REV, foi apurado lucro líquido de R$ mil no período analisado, enquanto o Balanço Patrimonial demonstra Patrimônio Líquido na ordem de R$ mil. Ressalte-se que a gestão estratégica da Entidade esteve baseada nos instrumentos de planejamento e definição de metas estabelecidos pelo Banco do Brasil para o Conglomerado. Não foram identificadas constatações com impacto significativo na gestão da Entidade; diante disso, não foram efetuadas recomendações aos gestores. Outrossim, não havia determinações/recomendações expedidas pela CGU ou pelo TCU, no exercício de 2011, pendentes de atendimento. Os controles internos implementados pela BB Aliança REV seguiam os padrões de seu antigo Controlador, sujeitando-se às Normas de Conduta e ao Código de Ética estipulados pelo BB, de forma a garantir que as operações fossem conduzidas em conformidade com as boas práticas de mercado. 1

8 Destaca-se que, conforme argumentos dos gestores, a transferência do controle acionário da BB Aliança REV para o Grupo MAPFRE decorreu da necessidade de exploração do potencial de crescimento do mercado de seguridade, permitindo a expansão dos negócios com menores custos operacionais. Nesse sentido, segundo a Instituição, a parceria com a MAPFRE visou dinamizar a atuação do Banco do Brasil no canal não bancário, elevar a participação de mercado e maximizar a geração de resultados da área de seguridade para o Conglomerado BB. Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto /86 e inciso VI, art. 13 da IN/TCU/63/2010 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria pela Regularidade da gestão dos responsáveis pela Entidade. Desse modo, o processo pode ser encaminhado ao Ministro de Estado Supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, 26 de dezembro de Original Assinado RENILDA DE ALMEIDA MOURA Diretora de Auditoria da Área Econômica 2

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