Regime de Previdência Complementar (RPC) e Funpresp. Marcos Figueredo Marçal Rodrigo Paiva

Transcrição

1 Regime de Previdência Complementar (RPC) e Funpresp Marcos Figueredo Marçal Rodrigo Paiva

2 Vieses cognitivos: Viés de confirmação Viés de presente Viés de retrospectiva

3 As regras em vigor (aposentadorias): Servidor que ingressou até 31/12/2003 (EC 41/2003): Integralidade / paridade Aposentadoria por invalidez proporcional com integralidade (Art. 6º-A, EC 41/03 - incluído pela EC 70/2012). Servidor que ingressou entre 31/12/2003 e: 05/02/2013 (Executivo), 07/02/2013 (Legislativo/TCU) ou 13/10/2013 (Judiciário e MP) Aposentadoria pela média dos maiores salários (80% do período) Aposentadoria por invalidez proporcional (exceções: acidentária e doença grave) Servidor que ingressou após 04/02/2013 ou 14/10/2013 (Lei /2012): Regime de Previdência Complementar (RPC) Adesão ao Funpresp: voluntária

4 As regras em vigor / pensão por morte (Lei /2015): Cálculo: Constituição Federal - Art. 40, 7º: 100% até o teto do RGPS (R$ 5.645,80) + 70% do excedente Cônjuge (duração): Lei 8.112/91 - Art meses: menos de 18 contribuições ou 2 anos de casamento / união estável exceto se o óbito decorreu de acidente de trabalho ou doença profissional, hipótese em que se aplica a tabela seguinte as contribuições vertidas ao RGPS são computados para contagem das 18 contribuições

5 Pensão por morte (continuação) Duração da pensão Idade do cônjuge ao tempo do óbito 3 anos menos de 21 anos 6 anos entre 21 e 26 anos 10 anos entre 27 e 29 anos 15 anos entre 30 e 40 anos 20 anos entre 41 e 43 anos vitalícia 44 anos ou mais Art. 222, 3º: Após o transcurso de pelo menos 3 (três) anos e desde que nesse período se verifique o incremento mínimo de um ano inteiro na média nacional única, para ambos os sexos, correspondente à expectativa de sobrevida da população brasileira ao nascer, poderão ser fixadas, em números inteiros, novas idades para os fins previstos na alínea b do inciso VII do caput, em ato do Ministro de Estado do Planejamento, Orçamento e Gestão, limitado o acréscimo na comparação com as idades anteriores ao referido incremento.

6 O Regime de Previdência Complementar (RPC) - Lei n.º /2012 Obrigatório para o servidor que ingressou após 04/02/2013 (Executivo / Legislativo) ou 14/10/2013 (Judiciário / MP); Adesão facultativa para o servidor que ingressou antes dessa data; Prazo original encerrado em 2015; Prorrogado por + 24 meses (art. 92 da Lei n.º /2016) - até 28/07/2018 Opção irrevogável e irretratável (art. 3º, 8º).

7 O benefício especial (BE) - 1º, Art. 3º, da Lei /2012 Forma de cálculo ( 2º) Média: Diferença entre a média aritmética simples das maiores remunerações anteriores à data de mudança do regime, vertidas aos regimes próprios de previdência (União, Estados, DF e Municípios), atualizadas pelo IPCA, correspondentes a 80% (oitenta por cento) de todo o período contributivo (desde julho de 1994), e o teto do RGPS, multiplicada pelo fator de conversão. Fator de conversão ( 3º): quantidade de contribuições mensais efetuadas ao RPPS da União, divididas por 455 (homem) ou 390 (mulher ou professor da educação infantil / ensino fundamental) ou 325 (professora).

8 Atenção: Serviço público estadual e municipal: as remunerações são computadas para a média; mas as contribuições não integram o fator de conversão. Décimo terceiro: competência autônoma ou incremento da competência 11 (novembro)? Condição para pagamento ( 5º): concessão de aposentadoria pelo RPPS (inclui invalidez e pensão por morte), enquanto perdurar o pagamento desses benefícios; Dá direito ao recebimento de décimo terceiro ( 5º); Atualizado pelo mesmo índice aplicável às aposentadorias ou pensões do RGPS.

9 Composição da renda futura: Regime atual: Aposentadoria paga pelo RPPS (integral ou média). Com a migração para o RPC: Aposentadoria limitada ao teto do RGPS; Benefício especial; Capitalização individual (FUNPRESP ou meios próprios).

10 Vale a pena aderir ao FUNPRESP?

11 As entidades fechadas de previdência complementar Conformação constitucional e legal (CF Art. 202 e LC 108/2001): Facultatividade: (Art. 202, caput) adesão e permanência Patrocínio: ( 3º): limites contribuição paritária Funpresp (Lei /2012): Fundação pública com personalidade de direito privado (art. 4º, 1º); Planos de benefício na modalidade contribuição definida (CD) (art. 12); Benefícios não programados são definidos pelos regulamentos dos planos cobertura mínima: invalidez e morte (art. 12, 3º); A concessão dos benefícios extraordinários está condicionada à concessão desses mesmos benefícios pelo RPPS ( 5º) verificação do preenchimento das condições

12 Patrocínio Quem recebe: Servidor sujeito ao teto do INSS (RPC) + subsídio / remuneração superior ao teto Salário / remuneração de participação: diferença entre o valor do subsídio / remuneração (base de contribuição) e o teto do RGPS (R$ 5.645,80); Possibilidade de inclusão das parcelas remuneratórias decorrentes de cargo em comissão e função de confiança faculdade 2º, art. 4º, da Lei n.º /04. Alíquota de contribuição normal: Funpresp-Exe: 7,5%, 8,0% e 8,5%; Funpresp-Jud: 6,5%, 7,0%, 7,5%, 8,0% e 8,5%. Contribuição paritária: regra do 1 / 1. Contribuição facultativa: Ausência de patrocínio; Dedução do imposto de renda:

13 Fundo de cobertura de benefícios extraordinários (FCBE) Cobertura de eventos extraordinários: Pensão por morte; Invalidez; Sobrevida; Mulher; Professor; Aporte extraordinário de aposentadoria normal (AEAN): montante equivalente à diferença entre a reserva individual e o valor desta reserva multiplicado pela razão entre 35 (anos) e o número de anos de contribuição exigido para a concessão do benefício pelo RPPS. Valor creditado quando esgotada a Reserva Acumulada pelo Participante (RAP). Alíquotas: Funpresp-EXE: 17,94% (Exec) / 19,47% (Leg) Funpresp-JUD: 13,078%

14 Custeio taxa de administração e taxa de carregamento Distinção; Taxa de carregamento: 7% Taxa de administração: 0% Valor percentual aproximado efetivamente creditado na reserva do participante: Funpresp-EXE: 1,50 Funpresp-JUD: 1,60 Funpresp x Previdência Privada Aberta: custo x liquidez

15 Aposentadoria normal (ativo normal / participante patrocinado, autopatrocinado e vinculado / remido) Requisitos Carência de 60 meses; Concessão da aposentadoria voluntária ou compulsória pelo RPPS ; ou (H: 65 anos / M: 60 anos) Valor: Reserva acumulada pelo Participante (RAP) / tempo / juros Prazo: Expectativa de sobrevida do participante - após, paga-se o benefício por sobrevivência (80% da última prestação mensal recebida (EXE) ou 70% (JUD). Funpresp-EXE: Possibilidade de resgate de 25% do saldo.

16 Aposentadoria por invalidez (ativo normal / participante patrocinado, autopatrocinado) Requisitos Funpresp-EXE: carência de 12 meses (se não tiver cumprido, recebe sua reserva em parcela única) necessidade de contratar a parcela adicional de risco (PAR). Funpresp-JUD: sem carência Concessão desse benefício pelo RPPS Valor (EXE) Média dos maiores salários (80%); [menos] aposentadoria por invalidez concedida pelo RPPS e Benefício Especial (BE) [multiplicada] pela média das alíquotas contribuição [divida por] 8,5% Esgotados os recursos acumulados pelo participante, o benefício é bancado pelo FCBE Valor (JUD) Idem aposentadoria normal (mínimo: 5% da remuneração de participação) Esgotados os recursos acumulados pelo participante, o benefício é bancado pelo FCBE

17 Pensão por morte - EXE (ativo normal e autopatrocinado) Requisitos Concessão da pensão pelo RPPS Valor: Média dos maiores salários (80%); [menos] pensão concedida pelo RPPS e Benefício Especial (BE) [multiplicada] pela média das alíquotas contribuição [divida por] 8,5% [multiplicado] 70% Duração: Expectativa de sobrevida do participante após, paga-se o benefício por sobrevivência (80% da última prestação mensal recebida), até a perda da condição de beneficiário. Esgotados os recursos acumulados pelo participante, o benefício é bancado pelo FCBE Ausência de beneficiários: saldo acumulado é transmitido aos herdeiros. Funpresp x RPPS (regras em vigor) duração e reversão de cota

18 Pensão por morte - JUD (participante patrocinado e autopatrocinado) Requisitos Concessão da pensão pelo RPPS / RGPS Valor: Idem aposentadoria normal: Reserva acumulada pelo Participante (RAP) / tempo / juros Mínimo: 5% do valor da remuneração de participação Duração: Expectativa de sobrevida do beneficiário ou tempo restante para se atingir a idade de 21 anos No caso de aplicação do valor mínimo, esgotados os recursos do participante, o benefício é suportado pelo FCBE; Ausência de beneficiários: saldo acumulado é transmitido aos herdeiros.

19 Resgate Requisitos: Cessação do vínculo funcional Valor: Contribuições do participante: 100% Contribuição do patrocinador: tabela progressiva Funpresp-EXE Funpresp-JUD

20 Progressiva compensável: alíquota de 27,5% Tributação Imposto de renda Possibilidade de se realizar deduções Regressiva definitiva: Não é possível deduzir despesas. Primeira que entra, primeira que sai (PEPS).

21 Análise de situações individuais Servidor próximo da aposentadoria (máximo de 10 anos de acumulação) Baixo aproveitamento dos juros compostos; Baixa diluição da taxa de carregamento; Baixo aproveitamento da tabela regressiva do imposto de renda; Menor relevância das coberturas de aposentadoria por invalidez / pensão por morte; Menor exposição aos riscos inerentes ao modelo de gestão; Aproveitamento do fundo em sua fase mais saudável (maior partes dos filiados ainda vai estar acumulando); Pouca dependência da renda originária do Funpresp para composição da aposentadoria Servidor distante da aposentadoria (mais de 25 anos de acumulação) Alto aproveitamento dos juros compostos; Alta diluição da taxa de carregamento; Aproveitamento completo da tabela regressiva do imposto de renda; Maior relevância das coberturas de aposentadoria por invalidez / pensão por morte; Maior exposição aos riscos inerentes ao modelo de gestão; Utilização do fundo em seu momento de maturidade Maior dependência da renda originária do Funpresp para composição da aposentadoria