RELATÓRIO DE AUDITORIA Área Auditada: <nome da área auditada> Auditor Líder: <nome do auditor> Data de Referencia: <mês e ano de referencia da auditoria> AVISO DE ISENÇÃO Em atendimento à demanda do (a) [inserir nome da área ou do setor solicitante], procedemos à auditoria no Acordo de Resultados do (a) [inserir nome da área ou do setor que celebrou o Acordo auditado], sediado à [inserir endereço da área ou do setor]. Nossos exames foram realizados consoantes com normas e procedimentos de auditoria, incluindo, consequentemente, provas em registros e documentos correspondentes na extensão julgada necessária, segundo as circunstâncias, à obtenção das evidências dos elementos de convicção sobre as ocorrências detectadas.
Página 2 de 7 CONTEÚDO 1 OBJETO... 3 2 METODOLOGIA... 3 3 POLÍTICA OU INSTRUÇÃO APLICÁVEL... 3 4 SÍNTESE DO ACORDO DE RESULTADOS... 3 5 AUDITORIA DE GESTÃO... 4 5.1 INDICADORES... 4 5.1.1 [inserir nome do indicador]... 4 5.2 PRODUTOS... 5 5.2.1 [inserir nome do produto]... 5 5.3 AUTONOMIA GERENCIAL... 6 5.3.1 [inserir título da autonomia]... 6 6 CONCLUSÃO... 6
Página 3 de 7 1 OBJETO Os trabalhos realizados pela Auditoria Interna tiveram como objetivo verificar o cumprimento das metas acordadas entre o [inserir nome da área ou do setor acordante] e o [inserir nome da área ou do setor acordado], bem como a avaliação dos indicadores de desempenho qualitativos e quantitativos, os prazos de consecução, a otimização de custos e eficácia na obtenção dos resultados, a realização dos produtos e a utilização de autonomias. 2 METODOLOGIA Considerando a natureza dos serviços, nossos exames foram realizados a partir das seguintes técnicas de auditoria: Análise documental; Observação in loco; Entrevista; Questionário; Circularização; Conferência de cálculos; Exame físico; e Amostragem. Informar apenas as técnicas que foram aplicadas no trabalho de auditoria. N O P R O C E S S O DE A U D I T O R I A, A V A L I A R A M-SE OS S E G U I N T E S D O C U M E N T O S : [relacionar documentos que foram objeto de análise no trabalho de auditoria]. 3 POLÍTICA OU INSTRUÇÃO APLICÁVEL [inserir quando houver] 4 SÍNTESE DO ACORDO DE RESULTADOS Atributos [número de] indicadores [número de] produtos [número de] autonomias gerenciais Vigência Período Auditado [mês e ano de início] até [mês e ano de término] [mês e ano de início] até [mês e ano de término] Q U A D R O 1 INFORMAÇÕ E S G E R A I S
Página 4 de 7 Termo Aditivo [número do termo] [número do termo] Data Assinatura [data] [data] Objeto [objeto constante em cláusula específica no Termo Aditivo] [objeto constante em cláusula específica no Termo Aditivo] Q U A D R O 2 TE R M O S A D I T I V O S [ Q U A N D O H O U V E R ] Neste item, deverão ser informados também os nomes dos membros da Comissão de Acompanhamento e Avaliação, quando houver. 5 AUDITORIA DE GESTÃO 5.1 INDICADORES S I T U A Ç Ã O GERAL D O S I N D I C A D O R E S Nome do Indicador Situação Encontrada [inserir conforme a situação: Meta Cumprida, Meta em Andamento, Meta não Cumprida] 5.1.1 [INSERI R NOME DO I NDICADOR] SÍNTESE DO INDICADOR ANALISADO Indicador Descrição Peso Meta Acordada Meta Atingida Percentual Alcançado [Detalhamento da descrição do indicador] [conforme programa de trabalho] [conforme programa de trabalho] [conforme relatório gerencial] [meta atingida / meta acordada* 100] Q U A D R O [ N O C O N F O R M E O R D E M S E Q U E N C I A L D O T E X T O ] O auditor deverá expor, caso entenda ser relevante para o entendimento do indicador e dos
Página 5 de 7 resultados apresentados, algumas considerações adicionais, tais como definições utilizadas para termos da descrição, a forma de levantamento dos dados apurados, a análise da documentação comprobatória e sua relação com o objetivo geral do termo. Cabe, ainda, ao auditor verificar, comparativamente, a evolução do indicador ao longo do tempo, com base nas avaliações da Comissão de Avaliação. C O N S T A T A Ç Õ E S [inserir constatações]; N Ã O C O N F O R M I D A D E S [inserir não conformidades]; R E C O M E N D A Ç Õ E S [inserir recomendações]; 5.2 PRODUTOS S I T U A Ç Ã O GERAL D O S PRODUTOS Nome do Produto Situação Encontrada [inserir conforme a situação: Produto Cumprido, Produto em Andamento, Produto não Cumprido]. 5.2.1 [INSERI R NOME DO P ROD UTO] O auditor deverá expor, caso entenda ser relevante para o entendimento do produto e de sua realização, algumas considerações adicionais, tais como esclarecimentos sobre seus objetivos, a análise da documentação comprobatória e sua relação com o objetivo geral do termo. C O N S T A T A Ç Õ E S [inserir as constatações verificadas]; N Ã O C O N F O R M I D A D E S
Página 6 de 7 [inserir as não conformidades apuradas]; R E C O M E N D A Ç Õ E S [inserir as recomendações pertinentes]; 5.3 AUTONOMIA GERENCIAL Situação Geral da Autonomia Gerencial Título da Autonomia Gerencial [inserir espécie de autonomia gerencial utilizada pela área ou setor] Situação Encontrada [informar, conforme a situação, uma das seguintes hipóteses: Autonomia gerencial prevista no Acordo, Autonomia gerencial prevista na legislação ou Autonomia gerencial não prevista no acordo ou na política da empresa.] 5.3.1 [INSERI R TÍTULO DA AU T ONOMIA] O auditor deverá expor, caso entenda ser relevante para o entendimento da autonomia gerencial e de sua realização, algumas considerações adicionais, tais como a previsão da autonomia na política da empresa e no Acordo Celebrado e a análise de sua documentação comprobatória. C O N S T A T A Ç Õ E S [inserir as constatações verificadas]; N Ã O C O N F O R M I D A D E S [inserir as não conformidades apuradas]; R E C O M E N D A Ç Õ E S [inserir as recomendações pertinentes]; 6 CONCLUSÃO Durante o período de [inserir período de realização dos trabalhos de auditoria], foi realizada auditoria da execução do Acordo de Resultados celebrado entre o (a) [inserir nome da área ou do setor acordante] e o (a) [inserir nome da área ou do setor acordado].
Página 7 de 7 Desde sua assinatura, em [inserir dia, mês e ano de assinatura do AR], o Acordo de Resultado foi alterado por [inserir quantidade de termos aditivos assinados, se houver] Termos Aditivos e contou com [inserir quantidade de avaliações realizadas] avaliações pela Comissão de Acompanhamento e Avaliação, cujas pontuações foram [inserir pontuação alcançada em cada avaliação], respectivamente. D A S A N Á L I S E S P R O C E D I D AS, P Ô D E - S E I N F E R I R : [Informar, de forma sintética, os aspectos mais críticos decorrentes dos trabalhos de auditoria que comprometem o melhor desempenho do Acordo de Resultados. Em caso de desempenho satisfatório, o auditor deve apontar os elementos que contribuíram para este resultado. Na sequência, também deverá destacar as recomendações mais relevantes para a mitigação dos problemas apontados.] Para o fechamento do relatório, o auditor poderá optar, conforme o resultado apurado, por uma das duas conclusões seguintes: 1) Considerando os resultados apresentados por esta auditoria, concluímos que o (a) [inserir nome da área ou da entidade] tem desempenhado seus trabalhos em consonância com o objeto do Acordo de Resultados, cumprindo satisfatoriamente as metas estabelecidas, com regularidade na alocação dos recursos recebidos. [ou] 2) Considerando as não conformidades levantadas, entendemos que a continuidade e o melhor desempenho da execução do Acordo de Resultados dependerão da implementação, por parte do (a) [inserir nome da área ou da entidade], das recomendações sugeridas e de um melhor monitoramento pelo (a) Comissão de Acompanhamento e Avaliação. [cidade], de de. [nome do auditor] Auditor Interno [nome diretor] Diretoria [nome da diretoria] De acordo, [nome] Presidência