Apostila 3 de Gestão de Projetos 0 CEULJI ULBRA Sistemas de Informação Disciplina Gestão de Projetos 1 semestre de 2016 Primeiro Semestre GESTÃO DE PROJETOS APOSTILA DE AULA 3 Análise de valor agregado Matérial de aula desenvolvido pelo Prof. Jose Carlos Abreu - UFF
Apostila 3 de Gestão de Projetos 1 GERENCIAMENTO DE PROJETOS ANÁLISE DE VALOR AGREGADO EM PROJETOS EARNED VALUE IN PROJECT MANAGEMENT INTRODUÇÃO Existem duas fases para análise de projetos. A análise da fase de implantação e a análise da fase de operação do projeto. Existem projetos cuja implantação é imediata, por exemplo, a compra a vista de um imóvel com a finalidade de receber alugueis durante um determinado período e depois revender o imóvel a mercado. Neste caso teremos apenas a análise da fase de operação do projeto, pois o projeto já esta pronto no instante inicial. Outros projetos exigem um período de implantação, por exemplo, a compra de um terreno com a finalidade de construir um imóvel para operar no mercado de alugueis durante um determinado período e depois vender este imóvel. Neste caso teremos a fase de implantação (construção do imóvel) e a fase de operação (alugar e receber os alugueis) deste projeto. Existem ainda os projetos que somente apresentam a fase de implantação, quando ficam prontos são encerrados, por exemplo, a compra de um terreno para construção e venda de um imóvel. VISÃO GLOBAL DE UM PROJETO: IMPLEMENTAÇÃO E OPERAÇÃO Análise de viabilidade do projeto como um todo Implementação Operação Tempo A ANÁLISE DE VALOR AGREGADO (Earned Value) Neste capitulo estudaremos como analisar se a implantação de um projeto está ocorrendo de acordo com o planejado. Quando queremos implantar um projeto fazemos nossas projeções em termos de custos e prazos. Na análise de valor agregado estaremos acompanhando a implantação do projeto para verificar periodicamente se a realidade está acompanhando o projetado. Quando estamos analisando a implantação de um projeto, a cada ponto no tempo, temos 3 números que interessam:
Apostila 3 de Gestão de Projetos 2 As medidas para nossas análises a) VP = COTA = BCWS. VALOR PLANEJADO ou CUSTO PROJETADO- De acordo com o planejado inicialmente quanto deveríamos ter gasto até esta data em termos de mão de obra e matériais por exemplo. Para indicar o que deveria ser gasto, ou seja o custo projetado, temos o Custo Orçado do Trabalho Agendado = COTA Em inglês: BCWS - Budget Cost of Work Scheduled b) CR = CRTR = ACWP. CUSTO REAL Relacionamos todos os custos realmente incorridos até esta data: trabalho, mão de obra, matériais, retrabalho, multas, correção de erros, horas extras, perdas diversas. Para indicar os custos reais decorrentes do projeto, o seja o custo real, temos Custo Real do Trabalho Realizado = CRTR. Em inglês: ACWP - Actual Cost of Work Performed c) VA = COTR = BCWP. CUSTO DE VALOR AGREGADO Levantamos os custos que foram efetivamente transformados em valor agregado ao projeto até esta data. Para indicar a parcela do orçado que foi efetivamente agregada ao projeto temos o valor agregado. Custo Orçado do Trabalho Realizado = COTR Em inglês: BCWP - Budget Cost of Work Performed As análises das variações Para uma mesma data no tempo chamamos de variação do custo a diferença entre o valor efetivamente agregado e os custos incorridos. Variação dos custos previstos e custos reais = VC VC = COTR CRTR Em inglês: CV Cost Variance É a diferença entre o valor agregado (BCWP) e o custo real (ACWP) Para uma mesma data no tempo chamamos de variação do planejado a diferença entre o valor efetivamente agregado e o custo planejado até esta data Variação entre valor agregado e os custos previstos VP = COTR COTA Em inglês: SV Scheduled Variance É a diferença entre o valor agregado (BCWP) e a agenda (BCWS) Para uma mesma data no tempo chamamos de variação do tempo a diferença entre o tempo planejado para estarmos no ponto do projeto em que estamos e a data de hoje Variação do Tempo = VT VT = Tempo real tempo previsto Em inglês: TV Time Variance Diferença entre a data que realmente agregamos X e a data prevista para atingir X É a diferença entre o realizado e o previsto em termos de tempo
Apostila 3 de Gestão de Projetos 3 Análise dos Índices Chamamos de Índice de performance do planejado a relação entre os custos planejados e os custos incorridos. Se este índice for igual a um, estamos exatamente em cima do planejado. Se o índice for maior que 1 estamos agregando valor ao projeto mais rapidamente do que o planejado. Índice de Performance do Planejado é em inglês: Schedule Performance Index = SPI SPI = COTR / COTA Em inglês: SPI = BCWP / BCWS Chamamos de índice de performance do custo a relação entre os custos planejados e os custos incorridos. Se este índice for igual a 1 significa que estamos incorrendo exatamente nos custos planejados. Se o índice for maior que 1 estamos gastando menos do que planejamos. Índice de performance do custo é em inglês: Cost Performance Index - CPI CPI = COTR / CRTR Em inglês: CPI = BCWP / ACWP EXEMPLO BEM SIMPLES E DIDÁTICO: Suponha que você projetou a construção de uma estrada com 10 kms de extensão, sem pontes nem túneis. Assuma que o custo projetado é de $1.000,00 para construir cada quilometro linear desta estrada. Seu planejamento é de 10 meses para construir esta estrada. Ao final do sexto mês você recebe as seguintes informações: Já foram gastos $7.000,00 e construídos cinco kms. Pergunta-se: Como está o andamento da implantação de seu projeto? Solução: Pelo projetado no sexto mês você deveria estar com seis quilômetros construídos e tendo investido $6.000,00. Pelas informações recebidas no sexto mês você já gastou $7.000,00 e construiu apenas cinco quilômetros. Vejamos o gráfico:
Quilômetros Apostila 3 de Gestão de Projetos 4 Acompanhamento do valor agregado 12000 10000 8000 6000 4000 2000 Custo Projetado Custo Real Valor Agregado 0 0 5 10 15 Tempo Podemos usar a seguinte nomenclatura: Para indicar o que deveria ser gasto, o CUSTO PROJETADO/PREVISTO Custo Orçado do Trabalho Agendado = COTA Em inglês: BCWS - Budget Cost of Work Scheduled Para indicar os custos reais decorrentes do projeto, o CUSTO REAL Custo Real do Trabalho Realizado = CRTR Em inglês: ACWP - Actual Cost of Work Performed Para indicar a parcela do orçado que foi efetivamente agregada ao projeto: o VALOR AGREGADO Custo Orçado do Trabalho Realizado = COTR Em inglês: BCWP - Budget Cost of Work Performed Em nosso exemplo no tempo 7: CP = COTA = BCWS = $6.000,00 CR = CRTR = ACWP = $7.000,00 VA = COTR = BCWP = $5.000,00 Podemos analisar as variações em termos de custos e prazos: VARIAÇÃO DE CUSTOS Variação dos custos previstos e custos reais = VC VC = VA CR Em inglês: CV Cost Variance É a diferença entre o valor agregado (ou BCWP) e o custo real (ou ACWP)
Apostila 3 de Gestão de Projetos 5 Variação entre valor agregado e os custos previstos VP = VA CP Em inglês: SV Scheduled Variance É a diferença entre o valor agregado (BCWP) e a agenda (BCWS) Variação do Tempo = VT VT = Tempo real tempo previsto Em inglês: TV Time Variance Diferença entre a data que realmente agregamos X e a data prevista para atingir X É a diferença entre o realizado e o previsto em termos de tempo Em nosso exemplo: VC = CV = 5.000 7.000 = 2.000 VP = SV = 5.000 6.000 = 1.000 Pelas informações agregamos cinco kms ao final do sexto mês, pelo planejado deveríamos ter atingido cinco kms no final do quinto mês. VT = TV = 5 6 = 1 mês Podemos construir os seguintes índices de performance da implantação do projeto: Índice de Performance do Planejado Em inglês: Schedule Performance Index = SPI SPI = COTR / COTA Em inglês: SPI = BCWP / BCWS Índice de performance do custo Em inglês: Cost Performance Index - CPI CPI = COTR / CRTR Em inglês: CPI = BCWP / ACWP Em nosso exemplo: SPI = 5.000 / 6.000 = 0,83333 CPI = 5.000 / 7.000 = 0,714285 Quando os índices SPI e CPI são 1 (um) significa que o projeto esta acontecendo de acordo com o planejado. Em nosso exemplo verificamos claramente que com os dois índices abaixo de 1, o projeto esta atrasado e gastando mais que o previsto.
Apostila 3 de Gestão de Projetos 6 Trabalho 6 para casa; Lista de Exercícios: ANÁLISE E INDICADORES DE EARNED VALUE Exercício 1) O projeto ATeNAS tem um custo estimado em $2.400.000 e um prazo de execução estimado em 1 ano. Considere que o gasto de capital seja uniforme (linear) ao longo do tempo a uma taxa de $200.000 por mês. Suponha que no final do sexto mês, os gastos reais do projeto atingiram $1.400.000,00. Considere o Valor Agregado no semestre tenha sido $1.200.000,00, ou seja, $1.200.000,00 de atividades ou tarefas planejadas que foram realizadas e seus produtos/entregas, materializados. Determine: Custos Previstos - BCWS - Budget Cost of Work Scheduled Valor Agregado - BCWP - Budget Cost of Work Performed Custos realizados - ACWP - Actual Cost of Work Performed Variância de custo - Cost Variance: CV = BCWP ACWP Variância de agenda - Schedule Variance: SV = BCWP BCWS Variância de tempo - Time Variance: Índice de performance de agenda SPI (Schedule Performance Index) = BCWP / BCWS Índ ice de performance do custo CPI (Cost Performance Index) TV = Time Scheduled Time Performed = BCWP / ACWP Exercício 2) O projeto BÉLGICA tem um custo estimado em $2.000.000 e um prazo de execução estimado em 2 anos. Considere que o gasto de capital seja uniforme (linear) ao longo do tempo a uma taxa de $83.333,33 por mês. Suponha que no final do sexto mês, os gastos reais do projeto atingiram $650.000,00. Considere o Valor Agregado no semestre tenha sido $550.000,00, ou seja, $550.000,00 de atividades ou tarefas planejadas que foram realizadas e seus produtos/entregas, matérializados. Determine: Custos Previstos - BCWS - Budget Cost of Work Scheduled Valor Agregado - BCWP - Budget Cost of Work Performed Custos realizados - ACWP - Actual Cost of Work Performed Variância de custo - Cost Variance: CV = BCWP ACWP Variância de agenda - Schedule Variance: SV = BCWP BCWS Variância de tempo - Time Variance: Índice de performance de agenda SPI (Schedule Performance Index) = BCWP / BCWS Índ ice de performance do custo CPI (Cost Performance Index) TV = Time Scheduled Time Performed = BCWP / ACWP
Apostila 3 de Gestão de Projetos 7 Exercício 3) O projeto OMEGA tem um custo estimado em $4.000.000 e um prazo de execução estimado em 2 anos. Considere que o gasto de capital mensal seja dado pela tabela abaixo: 1 400,000.00 13 100,000.00 2 200,000.00 14 100,000.00 3 200,000.00 15 100,000.00 4 100,000.00 16 100,000.00 5 100,000.00 17 100,000.00 6 100,000.00 18 100,000.00 7 100,000.00 19 100,000.00 8 100,000.00 20 250,000.00 9 100,000.00 21 250,000.00 10 250,000.00 22 350,000.00 11 350,000.00 23 100,000.00 12 200,000.00 24 150,000.00 Suponha que no final do sexto mês, os gastos reais do projeto atingiram $900.000,00. Considere o Valor Agregado no semestre tenha sido $1.000.000,00, ou seja, $1.000.000,00 de atividades ou tarefas planejadas que foram realizadas e seus produtos/entregas, matérializados. Determine: Custos Previstos - BCWS - Budget Cost of Work Scheduled Valor Agregado - BCWP - Budget Cost of Work Performed Custos realizados - ACWP - Actual Cost of Work Performed Variância de custo - Cost Variance: CV = BCWP ACWP Variância de agenda - Schedule Variance: SV = BCWP BCWS Variância de tempo - Time Variance: Índice de performance de agenda SPI (Schedule Performance Index) = BCWP / BCWS Índ ice de performance do custo CPI (Cost Performance Index) TV = Time Scheduled Time Performed = BCWP / ACWP
Apostila 3 de Gestão de Projetos 8 RESPOSTAS DOS EXERCÍCIOS SOBRE ANÁLISE E INDICADORES DE EARNED VALUE Exerc 1 Exerc 2 Exerc 3 BCWS 1.200.000 500.000 1.100.000 BCWP 1.200.000 550.000 1.000.000 ACWP 1.400.000 650.000 900.000 CV -200.000-100.000 100.000 SV 0 50.000-100.000 TV 0 0,60 1 mês SPI 1 1,1 0,9090909 CPI 0,85671 0,8462 1,11
Apostila 3 de Gestão de Projetos 9 Trabalho 7 para casa; Lista de Exercícios: ANÁLISE E INDICADORES DE EARNED VALUE Exercícios Análise de Valor Agregado 1) Sua missão é realizar um Análise de Valor Agregado do projeto de construção de uma estrada chamado projeto STRADALIVRE. Calcule o ACWP, BCWS, BCWP, TV, CV, SV SPI e CPI. Quais conclusões você pode chegar? O projeto STRADALIVRE esta atrasado ou adiantado? Acima ou abaixo do custo planejado? Os administradores do projeto planejam gastos mensais iguais ao longo do tempo para construção da estrada. STRADALIVRE 1.000 km Custo total estimado R$ 8.000.000,00 2 anos Gasto linear mensal R$ 333.333,33 Gastos reais atingiram R$ 5.000.000,00 no mês 12 Já foram construídos até esta data 400 km 2) Sua missão é realizar um Análise de Valor Agregado do projeto de construção de uma estrada chamado projeto Super Via. Calcule o ACWP, BCWS, BCWP, TV, CV, SV SPI e CPI. Quais conclusões você pode chegar? O projeto Super Via esta atrasado ou adiantado? Acima ou abaixo do custo planejado? Os administradores do projeto planejam gastos mensais iguais ao longo do tempo para construção da estrada. Super Via 100 km Custo total estimado R$ 5.000.000,00 3 anos Gasto linear mensal R$ 138.888,89 Gastos reais atingiram R$ 2.800.000,00 no mês 12 Já foram construídos nesta data 50 km
Apostila 3 de Gestão de Projetos 10 3) Sua missão é realizar um Análise de Valor Agregado do projeto de construção de uma estrada chamado projeto ESTRADA NOVA. Calcule o ACWP, BCWS, BCWP, TV, CV, SV SPI e CPI. Quais conclusões você pode chegar? O projeto ESTRADA NOVA está atrasado ou adiantado? Acima ou abaixo do custo planejado? Os administradores do projeto planejam gastos mensais iguais ao longo do tempo para construção da estrada. ESTRADA NOVA 600 km Custo total estimado R$ 8.000.000,00 2 anos Gasto linear mensal R$ 333.333,33 Gastos reais atingiram R$ 2.800.000,00 no mês 12 Já foram construídos nesta data 200 km 4) Sua missão é realizar um Análise de Valor Agregado do projeto de construção de uma estrada chamado projeto Auto Via. Calcule o ACWP, BCWS, BCWP, TV, CV, SV SPI e CPI. Quais conclusões você pode chegar? O projeto Auto Via esta atrasado ou adiantado? Acima ou abaixo do custo planejado? Os administradores do projeto planejam gastos mensais iguais ao longo do tempo para construção da estrada. Auto Via 800 km Custo total estimado R$ 6.000.000,00 3 anos Gasto linear mensal R$ 166.666,67 Gastos reais atingiram R$ 3.400.000,00 no mês 18 Já foram construídos nesta data 450 km
Apostila 3 de Gestão de Projetos 11 5) Sua missão é realizar um Análise de Valor Agregado do projeto de construção de uma estrada chamado projeto Freeway. Calcule o ACWP, BCWS, BCWP, TV, CV, SV SPI e CPI. Quais conclusões você pode chegar? O projeto Freeway está atrasado ou adiantado? Acima ou abaixo do custo planejado? Os administradores do projeto planejam gastos mensais iguais ao longo do tempo para construção da estrada. Freeway 100 km Custo total estimado R$ 1.200.000,00 2 anos Gasto linear mensal R$ 50.000,00 Gastos reais atingiram R$ 750.000,00 no mês 12 Já foram construídos nesta data 48 km 6) Sua missão é realizar um Análise de Valor Agregado do projeto de construção de uma estrada chamado projeto Estrada Boa. Calcule o ACWP, BCWS, BCWP, TV, CV, SV SPI e CPI. Quais conclusões você pode chegar? O projeto Estrada Boa está atrasado ou adiantado? Acima ou abaixo do custo planejado? Os administradores do projeto planejam gastos mensais iguais ao longo do tempo para construção da estrada. Estrada Boa 200 km Custo total estimado R$ 4.200.000,00 2 anos Gasto linear mensal R$ 175.000,00 Gastos reais atingiram R$ 1.900.000,00 no mês 12 Já foram construídos nesta data 105 km
Apostila 3 de Gestão de Projetos 12 7) Sua missão é realizar um Análise de Valor Agregado do projeto de construção de uma estrada chamado projeto Estrada Legal. Calcule o ACWP, BCWS, BCWP, TV, CV, SV SPI e CPI. Quais conclusões você pode chegar? O projeto Estrada Legal está atrasado ou adiantado? Acima ou abaixo do custo planejado? Os administradores do projeto planejam gastos mensais iguais ao longo do tempo para construção da estrada. Estrada Legal 500 km Custo total estimado R$ 6.000.000,00 2 anos Gasto linear mensal R$ 250.000,00 Gastos reais atingiram R$ 3.200.000,00 no mês 12 Já foram construídos nesta data 260 km 8) Sua missão é realizar um Análise de Valor Agregado do projeto de construção de uma estrada chamado projeto Via Montes. Calcule o ACWP, BCWS, BCWP, TV, CV, SV SPI e CPI. Quais conclusões você pode chegar? O projeto Via Montes está atrasado ou adiantado? Acima ou abaixo do custo planejado? Os administradores do projeto planejam gastos mensais iguais ao longo do tempo para construção da estrada. Via Montes 400 km Custo total estimado R$ 4.500.000,00 2 anos Gasto linear mensal R$ 187.500,00 Gastos reais atingiram R$ 2.400.000,00 no mês 18 Já foram construídos nesta data 140 km
Apostila 3 de Gestão de Projetos 13 Respostas do Trabalho 7 para casa; Resposta 1): CV = R$(1.800.000,00), SV = R$ (800.000,00), TV = (2,40) meses As conclusões são: O projeto está atrasado 2,40 meses. O projeto está gastando mais que o planejado R$ 1.800.000,00. Resposta 2) CV = R$ (300.000,00), SV = R$ 833.333,33, TV = 6,00 meses As conclusões são: O projeto está adiantado 6,00 meses. O projeto está gastando mais que o planejado R$ 300.000,00 Resposta 3) CV = R$ (133.333,33), SV = R$ (1.333.333,33), TV = (4,00) meses As conclusões são: O projeto está atrasado 4 meses. O projeto está gastando mais que o planejado R$ 133.333,33. Resposta 4) CV = R$ (25.000,00), SV = R$ 375.000,00, TV = 2,25 meses As conclusões são: O projeto está adiantado 2,25 meses. O projeto esta gastando mais que o planejado R$ 25.000,00 Resposta 5) CV = R$ (174.000,00), SV = R$ (24.000,00), TV = (0,48) meses As conclusões são: O projeto está atrasado 0,48 meses. O projeto esta gastando mais que o planejado R$ 174.000,00 Resposta 6) CV = R$ 305.000,00, SV = R$ 105.000,00, TV = 0,60 meses As conclusões são: O projeto está adiantado 0,60 meses. O projeto esta gastando menos que o planejado R$ (305.000,00) Resposta 7) CV = R$ (80.000,00) SV = R$ 120.000,00 TV = 0,48 meses As conclusões são: O projeto está adiantado 0,48 meses. O projeto esta gastando mais que o planejado R$ 80.000,00 Resposta 8) CV = R$ (825.000,00) SV = R$ (1.800.000,00) TV = (9,60) meses As conclusões são: O projeto está atrasado 9,60 meses O projeto está gastando mais que o planejado R$ 825.000,00