Circulr 1/2015/DGO Assunto: Instruções reltivs às previsões mensis de execução do Orçmento do Estdo de 2015 I Enqudrmento 1. As presentes instruções têm como objetivo trnsmitir os procedimentos seguir no reporte ds previsões mensis de execução do Orçmento do Estdo de 2015 (OE) e respetiv revisão, por prte dos serviços/entiddes à DGO; 2. O instrumento de previsão de execução mensl foi consoliddo em 2014, revelndo-se um importnte ferrment de compnhmento e controlo d execução dos progrms orçmentis, designdmente: (i) (ii) (iii) (iv) Pr obtenção de um previsão tulizd d execução do orçmento do progrm orçmentl; Pr identificção de eventuis necessiddes/excedentes e riscos orçmentis; Pr suporte metodológico à definição dos Fundos Disponíveis de receits geris, mis dequd às necessiddes de tesourri dos serviços/entiddes; Pr elborção de estimtivs de execução no âmbito d Administrção Centrl; 3. Mntêm-se em linhs geris os procedimentos dotdos em 2014: - A previsão mensl d execução do OE2015 reportd à DGO brnge todos os serviços/entiddes d Administrção Centrl incluídos nos subsetores dos Serviços Integrdos e Serviços e Fundos Autónomos (incluindo tods s Entiddes Públics Reclssificds, ind que brngids pelo regime simplificdo); - A previsão é relizd em função ds necessiddes mensis de tesourri; - Compete os serviços/entiddes fundmentr os desvios d execução orçmentl fce o previsto; - As Entiddes Coordendors (EC) dos progrms orçmentis têm um ppel de monitorizção, trvés d vlidção ds previsões, identificção de eventuis necessiddes/excedentes e riscos orçmentis bem como d nálise de desvios d execução fce o previsto e respetivos ftores explictivos, elborndo, menslmente, o reltório de compnhmento d execução orçmentl do progrm; - O sistem de informção de suporte este processo continu vibilizr utilizção e visulizção d informção por prte de todos os intervenientes, com perfis diferencidos (os serviços/entiddes terão cesso o seu orçmento, s EC todos os orçmentos do progrm orçmentl e DGO todo o OE); 4. Em 2015 são introduzids lterções no sistem de informção de suporte o compnhmento d execução, pssndo s previsões mensis iniciis ser efetuds no portl do Sistem de Informção de Gestão Orçmentl (SIGO), no módulo do Sistem do Orçmento de Estdo SOE, sítio onde se procede à elborção do Orçmento do Estdo e onde residem os ddos do orçmento dos serviços/entiddes. 1
II Procedimentos e opercionlizção do reporte ds previsões mensis de execução 1. A previsão de execução mensl do OE2015 elborr e reportr pelos serviços/entiddes brnge os orçmentos de receit e despes, é relizd tendo por referênci dois momentos, de cordo com os seguintes critérios: ) Previsão mensl de execução do OE provdo A efetur no Sistem do Orçmento de Estdo SOE, no portl SIGO O primeiro reporte de previsão efetur pelos serviços/entiddes destin-se fzer um distribuição mensl do orçmento inicil provdo, devendo ser respeitdo o limite do orçmento provdo btido dos ctivos determindos pel Lei do OE de 2015 1 ; Est previsão só é objeto de revisão em dus situções e com nuênci d EC e d DGO: - Qundo se verifiquem provções de orçmentos retifictivos pel Assemblei d Repúblic; - Qundo se reconheçm incorreções significtivs ns previsões mensis reportds pelos serviços/entiddes; b) Revisão d previsão de execução mensl do OE 2 A efetur nos Serviços on-line, no portl d DGO Atulizção d previsão inicil de cordo com s necessiddes decorrente d evolução d execução orçmentl, com limitção o totl do orçmento, ms indicndo e justificndo complementrmente s necessiddes/excedentes dicionis: - O orçmento reprtir por meses será o orçmento corrigido (tulizdo ds lterções orçmentis registds té finl do mês nterior que respeit o reporte d previsão mensl 3 ); - No cso d despes, o orçmento corrigido é ind btido de ctivos (ctivos líquidos); - Indicção e distribuição mensl ds eventuis necessiddes/excedentes decorrentes d execução orçmentl e su justificção; As previsões revists servirão tmbém como suporte metodológico à definição dos Fundos Disponíveis de receits geris; 2. Qunto o nível de detlhe, s previsões de receit e de despes são especificds o nível ds clssificções orgânic e económic e d fonte de finncimento com o seguinte detlhe de desgregção: - Clssificção orgânic detlhd por ministério, secretri de estdo, cpítulo, divisão e subdivisão 4 ; - Clssificção económic de receit desgregd por cpítulo e grupo; - Clssificção económic de despes, reprtid por grupmento e subgrupmento; 1 Artigo 3.º d Lei do OE2015. 2 Os procedimentos plicr às Entiddes Públics Reclssificds brngids pelo regime simplificdo, previsto no n.º 12 do rtigo 3º d Lei do OE2015, serão divulgdos oportunmente. 3 As lterções orçmentis são registds pelos serviços nos sistems Gerfip e SGR ou SIGO-SFA. 4 A tulizção ds previsões d receit bem como respetiv execução não são especificds por clssificção orgânic, presentm-se detlhds por código de serviço/entidde. 2
- Fontes de finncimento (FF), grupds em Receits Geris, Receits Própris, Fundos Europeus e Trnsferêncis no âmbito ds AP (o nexo 1 às presentes instruções present o conteúdo de cd um destes grupo de FF); 2.1. As previsões de clssificções económics de trnsferêncis, juros e subsídios de e pr Administrção Centrl (receit e despes) bem como os fluxos no âmbito d vend de bens e serviços e quisição de bens e serviços no Progrm d Súde são detlhds por serviço/entidde ddor e beneficiário trvés do código de serviço/entidde, de form permitir o exercício de consolidção de fluxos quer dentro do progrm orçmentl quer nível globl 5 ; 2.2. As linhs orçmentis reltivs às dotções específics são devidmente identificds trvés d designção que const d tbel no nexo 2 às presentes instruções. Qulquer lterção durnte execução deve dr lugr à identificção d respetiv linh com designção tribuível ou <Não Aplicável>; 2.3. Os serviços/entiddes que inscreverm no orçmento receits geris devem efetur s previsões mensis desse tipo de receit; 3. Ns situções em que os serviços/entiddes não procedm o reporte d previsão dentro do przo estipuldo, o mesmo deverá ser efetudo pel EC do respetivo progrm orçmentl; 4. A EC promove vlidção ds previsões reportds pelos serviços/entiddes do respetivo progrm orçmentl; 5. A EC promove rebertur do reporte em cso de necessidde de correção ds previsões reportds pelos serviços/entiddes do respetivo progrm orçmentl. III Modelo d nálise de desvios ds previsões mensis e identificção de necessiddes/excedentes O processo de compnhmento d execução orçmentl compreende ind nálise de desvios de execução, resultnte d comprção entre execução e previsão mensl, respetiv clssificção qulittiv e presentção d justificção dos mesmos, pelos serviços/entiddes e EC. Os procedimentos dotr pr opercionlizção deste modelo de nálise serão objeto de instruções própris emitir pel DGO. 5 Este procedimento destin-se pens à recolh no âmbito ds previsões mensis iniciis, não se plic à tulizção ds previsões. 3
III Clendrizção Clendário plicável à previsão mensl do Orçmento Inicil Fse Entidde Dt-limite 1 Crregmento ds previsões mensis iniciis Serviços/Entiddes 16 de jneiro 2015 2 Vlidção ds previsões mensis iniciis Entidde Coordendor 23 de jneiro 2015 Clendário corrente - revisão d previsão mensl de execução e nlise desvios - fevereiro 2015 jneiro 2016 Fse Entidde Dt-limite 1 Disponibilizção de ficheiro com o orçmento tulizdo DGO 2 Crregmento/revisão ds previsões mensis Serviços/Entiddes 3 Explicção de desvios d execução fce à previsão Serviços/Entiddes 4 Vlidção ds previsões mensis e nálise de desvios Entidde Coordendor Clendário próprio - Anexo 3 Direção Gerl do Orçmento, em 9 de jneiro 2015 A Diretor Gerl, 4
Anexo 1- Grupos de Fontes de Finncimento Serviços Integrdos Serviços e Fundos Autónomos Receits Geris Fundos Europeus Receits Própris Trnsferêncis no âmbito ds AP 111 - RG não fects projectos cofinncidos 151 - RG fets projetos cofinncidos 157 - RG fets projetos cofinncidos 141 - Receits Geris (A) 311 - RG não fects projectos cofinncidos 351 RG fets projetos cofinncidos 357 RG fets projetos cofinncidos 330 Finncimento Ncionl RG por cont de fundos comunitários (A) (A) A utilizr pens durnte Execução Orçmentl Fontes de Finncimento 200 Fontes de Finncimento 400 Códigos de Fonte de Finncimento 113 - Sldos de RG não fets projetos cofinncidos (A) 121 - Sldos de RP trnsitdos (A) 122 -RP do no sem possibilidde de trnsição 123 - RP do no com possibilidde de trnsição 142 - Receits Própris (A) 158 - Sldos de RG fets projetos cofinncidos (A) 161 - RP fets projetos cofinncidos 167 - RP fets projetos cofinncidos 168 - Sldos de RP fets projetos cofinncidos (A) 313 - Sldos de RG não fets projetos cofinncidos (A) 320 - Créditos externos consigndos pelo Estdo 358 - Sldos de RG fets projetos cofinncidos (A); 361 - RP fets projetos cofinncidos; 367 - RP fets projetos cofinncidos; 368 - Sldos de RP fets projetos cofinncidos (A); 510 - Receit própri do no; 520 - Sldos de RP trnsitdos (A); 530 - Finncimento Ncionl RP por cont de fundos europeus (A); 710 - No sistem bncário interno; 720 - No sistem bncário externo. 119 - Trnsferêncis de RG 129 - Trnsferêncis de RP 143 - Trnsferêncis no âmbito ds Administrções Públics (A) 159 - Trnsferêncis de RG fets projetos cofinncidos 169 - Trnsferêncis de RP fets projetos cofinncidos 319 - Trnsferêncis de RG 359 - Trnsferêncis de RG fets projetos cofinncidos 369 - Trnsferêncis de RP fets projetos cofinncidos 540 - Trnsferêncis de RP 550 - Trnsferêncis no âmbito ds AP de RP por cont de fundos europeus (A) 5
Anexo 2- List ds Dotções Específics Progrm Orçmentl Designção de Dotção Específic Trnsferêncis Administrções Locis - Lei Finnçs Locis Trnsferêncis Administrções Locis - Outrs 001 - Órgãos de Soberni Trnsferêncis Regiões Autónoms - Trnsferêncis Trnsferêncis Regiões Autónoms - Fundo Coesão Assemblei d Repúblic Porte pgo / Apoios à Comunicção Socil 002 - Governção e Cultur Subsídios e Indemnizções compenstóris Trnsferêncis - UE (Cp.70-MF) Bonificção de juros - Trnsferêncis Bonificção de juros - Subsídios Ativos Finnceiros 003 - Finnçs e Administrção Públic Cpítulo 60 - Outrs Encrgos pr protocolo de cobrnç Fundo de Resolução Subsídios e Indemnizções compenstóris 004 - Gestão d Dívid Públic Juros 005 - Representção Extern Quotizções pr Orgnizções Interncionis Lei de Progrmção Militr Forçs Ncionis Destcds 006 - Defes Pensões e Reforms Encrgos com súde Pensões e Reforms 007 - Segurnç Intern Encrgos com súde Outrs Trnsferêncis 009 - Economi Subsídios e Indemnizções compenstóris 010 - Ambiente, Ordenmento do Território e d Energi Outrs Trnsferêncis 012 - Súde Trnsferênci Serviço Ncionl de Súde Trnsferêncis Ensino Prticulr e Coopertivo 013 - Ensino Básico e Secundário e Administrção Escolr Educção Pré-Escolr 014 - Ciênci e Ensino Superior Ensino Superior e Ação Socil Trnsferêncis Segurnç Socil - Lei de Bses 015 - Solidriedde, do Emprego e Segurnç Socil Trnsferêncis Segurnç Socil - Pensões dos Bncários Pensões e Reforms 6
Anexo 3- Clendário 2015 Previsão mensl de execução e nálise de desvios Meses do no Reltivo à execução orçmentl de: Seg Ter Qu Qui Sex Sáb Dom Seg Ter Qu Qui Sex Sáb Dom Seg Ter Qu Qui Sex Sáb Dom Seg Ter Qu Qui Sex fevereiro 2015 jneiro 2015 9 10-Rep 11 12 13-Orç. 14 15 16 E mrço 2015 fevereiro 2015 9 10-Rep 11 12 13-Orç. 14 15 16 17 bril 2015 mrço 2015 6 7 8 9 10-Rep 11 12 13 14 15-Orç. 16 17 18 19 mio 2015 bril 2015 11-Rep 12 13 14-Orç. 15 16 17 18 19-Prev. junho 2015 mio 2015 8 9 10-Rep 11 12 13 14 15-Orç. 16 17 20 21 22 23 24 20-Prev. 25 - julho 2015 junho 2015 6 7 8 9 10-Rep 11 12 13 14 15-Orç. 16 17 18 19 gosto 2015 julho 2015 10-Rep 11 12 13-Orç. 14 15 16 17 setembro 2015 gosto 2015 7 8 9 10-Rep 11 12 13 14 15-Orç. 16 17 20-Prev. 25 26 27 28 25 26 27 28 29 30 31 21 22 23 26 27 28 29 30 31 21 22 23 outubro 2015 setembro 2015 5 6 7 8 9 10 11 12-Rep 13 14 15-Orç. 16 17 18 19 novembro 2015 outubro 2015 9 10-Rep 11 12 13-Orç. 14 15 16 17 dezembro 2015 novembro 2015 7 8 9 10-Rep 11 12 13 14 15-Orç. 16 17 jneiro 2016 dezembro de 2015 (provisóri) 11-Rep 12 13 14-Orç. 15 16 17 18 19-20 21 22 23 24 25 16 27 28 29 30 25 26 27 28 29 30 25 26 27 28 29 30 31 20-Prev. 25-25 26 27 28 29 30 31 25 26 27 28 29 30 21 22 23 24 25 26-25 26 27 28 29 30 26 27 28 29 30 31 27 28 29 30 F 16 27 28 29 30 31 Legend: Rep SFA - Reporte de execução pelos SFA: di 10 Orç. Prev.M Vlid + Relt Disponibilizção de ficheiro com o orçmento tulizdo pel DGO. Crregmento / revisão ds previsões mensis por prte dos serviços. Explicção dos desvios d execução fce à previsão por prte dos serviços. Vlidção ds previsões mensis e nálise de desvios por prte ds EC. DGO - Disponibilizção do Orçmento Atulizdo Serviços - Atulizção de previsões Serviços - Introdução de explicções pr os desvios EC - Vlidção ds provisões e preprção reltório desvios 7