WORKSHOP APRESETAÇÃO: Emenda Constitucional 87/2015 NT 2015/003 Sistema JAD
CONSUMIDOR FINAL EMENDA CONSTITUCIONAL 87/2015 Para o Direito Tributário, o consumidor final é o adquirente da mercadoria ou bem, para uso ou consumo próprio ou integração no ativo imobilizado, onde efetivamente se encerra todas as etapas da circulação física, econômica ou jurídica da mercadoria ou bem. Através da Emenda Constitucional 87/2015 foi instituído, com vigência a partir de 2016, o Diferencial de Alíquotas do ICMS a Consumidor Final não Contribuinte. Nas operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final, contribuinte ou não do imposto, localizado em outro Estado, adotar-se-á a alíquota interestadual e caberá ao Estado de localização do destinatário o imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna do Estado destinatário e a alíquota interestadual. A responsabilidade pelo recolhimento do imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna e a interestadual será atribuída: a) ao destinatário, quando este for contribuinte do imposto; b) ao remetente, quando o destinatário não for contribuinte do imposto. O imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna e a interestadual será partilhado entre os Estados de origem e de destino, na seguinte proporção I para o ano de 2015*: 20%* (vinte por cento) para o Estado de destino e 80%* (oitenta por cento) para o Estado de origem; II para o ano de 2016: 40% (quarenta por cento) para o Estado de destino e 60% (sessenta por cento) para o Estado de origem; III para o ano de 2017: 60% (sessenta por cento) para o Estado de destino e 40% (quarenta por cento) para o Estado de origem; IV para o ano de 2018: 80% (oitenta por cento) para o Estado de destino e 20% (vinte por cento) para o Estado de origem; V a partir do ano de 2019: 100% (cem por cento) para o Estado de destino. * A aplicação destes percentuais, em 2015, é inócua, já que o art. 3º da referida Emenda estipula que a mesma produzirá efeitos no ano subsequente, portanto, a partir de 01.01.2016.
NT 2015/003 - ICMS em Operações Interestaduais de Vendas a Consumidor Final Esta Nota Técnica altera o leiaute da NF-e para receber as informações correspondentes ao ICMS devido para a Unidade da Federação de Destino, nas operações interestaduais de venda para consumidor final não contribuinte, atendendo as definições da Emenda Constitucional 87/2015. Também visa atender à necessidade de identificar o Código Especificador da Substituição Tributária CEST, que estabelece a sistemática de uniformização e identificação das mercadorias e bens passíveis de sujeição aos regimes de substituição tributária e de antecipação de recolhimento do ICMS com o encerramento de tributação, relativos às operações subsequentes, conforme definições do Convênio ICMS 92, de 20 de agosto de 2015. O prazo previsto para a implementação das mudanças é: Ambiente de Homologação (ambiente de teste das empresas): 01/10/15; Ambiente de Produção: 01/12/2015. Estabelece a data da regra de validação do CEST (N23-10) para 01/04/2016 (em ambiente de produção), conforme definido no Convênio ICMS 139/2015. Nota 1: Observado que, embora a publicação em produção esteja prevista para a data 01/12/2015, o novo grupo de informações do ICMS para a UF de destino somente poderá ser utilizado, em produção, a partir de 01/01/2016, respeitando a legislação vigente. As regras poderão ser testadas no ambiente de homologação. Nota 2: O grupo de tributação do ICMS para a UF de destino poderá ser utilizado para ajustes de lançamentos realizados para consumidor final não contribuinte de outras UFs, como por exemplo, nota fiscal de entrada de devoluções de mercadorias emitida pelo remetente da UF de origem.
SISTEMA JAD MUDANÇAS NO SISTEMA A fim de atender a legislação vigente sobre a Emenda Constitucional 87/2015 abaixo coloco a disposição de nossos clientes a forma de parametrizar as Vendas para Consumidor Final sendo ele Contribuinte ou Não Contribuinte para determinação do calculo de Diferencial de Alíquota. As mudanças no sistema afetou a parte de configuração e parametrizações para os seguintes módulos: - Cadastro de Cliente/Fornecedor (Contribuinte ou Não Contribuinte) - Cadastro de Alíquota de ICMS para Fora Estado - Alíquota Interestadual (FCP Fundo de Combate a Pobreza) - Cadastro do Campo CEST: -1º Cadastro do Produto -2º Cadastro do NCM - Cadastro de Aplicação da Operação Fiscal (Configuração do Diferencial de Alíquota Contribuinte e Não Contribuinte ) OBSERVAÇÃO IMPORTANTE: Estas configurações tem que ser analisado por um responsável competente com conhecimentos técnicos sobre legislação fiscal, por se tratar de uma legislação nova o acompanhamento de um Consultor ou do Contador é imprescindível para esta questão.
SISTEMA JAD CONFIGURAÇÃO DO CADASTRO CLIENTE/FORNECEDOR Fornecedor / Cliente Pessoa Jurídica Contribuinte utilizar o campo I.E.: para registrar o Código de Inscrição Estadual.
SISTEMA JAD CONFIGURAÇÃO DO CADASTRO CLIENTE/FORNECEDOR Fornecedor / Cliente Pessoa Jurídica Não Contribuinte utilizar o campo I.E.: para registrar a palavra Não Contribuinte.
SISTEMA JAD CONFIGURAÇÃO DO CADASTRO CLIENTE/FORNECEDOR Fornecedor / Cliente Pessoa Física Não Contribuinte utilizar o campo R.G.: para registrar a palavra Não Contribuinte.
SISTEMA JAD Cadastro de Alíquota de ICMS para Fora Estado - Alíquota Interestadual (FCP Fundo de Combate a Pobreza) Para cadastrar a FCP (Fundo de Combate a Pobreza) seguir conforme a imagem abaixo:
SISTEMA JAD Cadastro de Alíquota de ICMS para Fora Estado - Alíquota Interestadual (FCP Fundo de Combate a Pobreza) Ao entrar no cadastro de alíquota interestaduais localizar o estado e registrar o percentual conforme a imagem abaixo: Registrar aqui o percentual da FCP
SISTEMA JAD Cadastro do Campo CEST O campo CEST pode ser configurado tanto no Cadastro do Produto quanto no Cadastro do NCM, o sistema obedecerá a regra de verificação para NF-e conforme abaixo: - Primeiro Regra: O sistema buscará o campo CEST no Cadastro do Produto se o mesmo estiver registrado do contrário irá buscar no NCM. Campo CEST por Produto
SISTEMA JAD Cadastro do Campo CEST O campo CEST pode ser configurado tanto no Cadastro do Produto quanto no Cadastro do NCM, o sistema obedecerá a regra de verificação para NF-e conforme abaixo: - Segunda Regra: Ele irá buscar no Cadastro do NCM, desde que no Cadastro do Produto esteja em branco. Campo CEST no Cadastro do NCM
SISTEMA JAD Cadastro de Aplicação da Operação Fiscal (Configuração do Diferencial de Alíquota Contribuinte e Não Contribuinte ) - Venda a Consumidor Final Cliente Contribuinte por Antecipação de Impostos. - Cadastro do Cliente o campo Inscrição Estadual deverá estar preenchido.
SISTEMA JAD Cadastro de Aplicação da Operação Fiscal (Configuração do Diferencial de Alíquota Contribuinte e Não Contribuinte ) - Venda a Consumidor Final Cliente Contribuinte por Antecipação de Impostos. - Cadastro da Aplicação da Operação Fiscal deverá estar com a seguinte configuração abaixo, o campo de Aliquota ICMS e %Sub. Trib se não estiver preenchido na aplicação fiscal deverá estar alocado no Cadastro Fiscal do Produto por Estado.
SISTEMA JAD Cadastro de Aplicação da Operação Fiscal (Configuração do Diferencial de Alíquota Contribuinte e Não Contribuinte ) - Venda a Consumidor Final Cliente Contribuinte por Antecipação de Impostos. Desta forma ele apresentará a DANFE conforme a imagem abaixo:
SISTEMA JAD Cadastro de Aplicação da Operação Fiscal (Configuração do Diferencial de Alíquota Contribuinte e Não Contribuinte ) - Venda a Consumidor Final Cliente Contribuinte por Antecipação de Impostos. O XML irá apresentar nas seguintes Tag s:
SISTEMA JAD Cadastro de Aplicação da Operação Fiscal (Configuração do Diferencial de Alíquota Contribuinte e Não Contribuinte ) - Venda a Consumidor Final Cliente Não Contribuinte (PF ou PJ) - Cadastro do Cliente o campo Inscrição Estadual ou para o campo RG deverá estar preenchido com a palavra Não Contribuinte Pessoa Jurídica Não Contribuinte Pessoa Física Não Contribuinte
SISTEMA JAD Cadastro de Aplicação da Operação Fiscal (Configuração do Diferencial de Alíquota Contribuinte e Não Contribuinte ) - Venda a Consumidor Final Cliente Não Contribuinte - Cadastro da Aplicação da Operação Fiscal deverá estar com a seguinte configuração abaixo, o campo de Aliquota ICMS se não estiver preenchido na aplicação fiscal deverá estar alocado no Cadastro Fiscal do Produto por Estado ou ele buscará na Tabela de Alíquota Interestadual.
SISTEMA JAD Cadastro de Aplicação da Operação Fiscal (Configuração do Diferencial de Alíquota Contribuinte e Não Contribuinte ) - Venda a Consumidor Final Cliente Não Contribuinte Desta forma ele apresentará a DANFE conforme a imagem abaixo:
SISTEMA JAD Cadastro de Aplicação da Operação Fiscal (Configuração do Diferencial de Alíquota Contribuinte e Não Contribuinte ) - Venda a Consumidor Final Cliente Não Contribuinte O XML irá apresentar nas seguintes Tag s:
OBRIGADO!!