EXERCÍCIOS DE APROFUNDAMENTO ICMS SP/2006 PARTE II Olá pessoal, vamos à PARTE II da bateria de questões que selecionei dos últimos concursos realizados pela FCC e outras bancas, de acordo com o edital do ICMS SP/2006. Boa sorte! Prof. Alberto Alves www.editoraferreira.com.br MATÉRIAS RESERVADAS À LC. IMPOSTOS DE COMPETÊNCIA DOS ENTES POLÍTICOS. REPARTIÇÃO DE RECEITAS TRIBUTÁRIAS TCE/PI 2002- FCC 20 No tocante à teoria das normas do direito tributário, é correto afirmar que a) os tributos devem ser instituídos por lei complementar. b) os Estados e os Municípios podem instituir empréstimo compulsório para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública. c) o imposto sobre a transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos (ITCMD) terá suas alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal. d) o imposto sobre serviço (ISS) de competência dos Municípios não pode ter suas alíquotas máximas fixadas por lei complementar, por ofensa ao princípio da autonomia municipal. e) os tratados e as convenções internacionais não prevalecem sobre a legislação interna. 21 Pertencem aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios a) o produto de arrecadação de todos os tributos da União recolhidos por esses entes políticos, por suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem. b) o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos de qualquer natureza, incidente na fonte, sobre rendimentos pagos, a qualquer título, por eles, suas autarquias e pelas fundações que instituírem e mantiverem. c) vinte por cento do produto da arrecadação das contribuições que a União pode instituir no exercício de sua competência residual. d) o produto da arrecadação do imposto da União sobre renda e proventos de qualquer natureza incidente no final do exercício. e) apenas o produto de arrecadação dos tributos de sua competência tributária. Isto porque, não há tributo da União que incida sobre qualquer fato gerador tributado por esse ente político.
PROCURADOR SANTOS 2005/FCC 22 Tendo em vista a repartição de receitas tributárias, observa-se, em conformidade com a Constituição Federal, que a União entregará 47% do produto da arrecadação dos impostos sobre a renda e proventos de qualquer natureza e sobre produtos industrializados ao Fundo de Participação dos Estados e Distrito Federal; ao Fundo de Participação dos Municípios; e para aplicação em programas de financiamento ao setor produtivo das Regiões Norte, Nordeste e Centro- Oeste, respectivamente, na seguinte proporção: a) 3%, 21,5%,2,5%. b) 3%,22,5%,21,5%. c) 21,5%,3%,22,5%. d) 21,5%,22,5%,3%. e) 22,5% -21,5% -3%. TCE-MG 2005/FCC 23 Em nosso sistema tributário, em termos de distribuição de receitas, a) Estados e Municípios não participam da arrecadação de contribuições sociais. b)somente a União participa da arrecadação da CIDE. c) somente a União e os Estados participam da arrecadação da CIDE. d) a União, os Estados e Municípios participam da arrecadação da CIDE. e) a União, os Estados e Municípios participam da arrecadação da CIDE, cabendo à União um maior percentual. PROCURADOR MANAUS 2006/FCC 24 Os municípios NÃO participam, direta ou indiretamente, da arrecadação a) da contribuição de intervenção no domínio econômico -CIDE. b) do imposto sobre operações financeiras -IOF. c) do ICMS. d) do IPVA. e) do IR arrecadado na fonte. AFTE SC 2005 NCE/RJ 25 A Constituição da República Federativa do Brasil, atualizada pela emenda constitucional 48/2005, no título vi, que trata da tributação e do orçamento, submete a reserva de lei diversos institutos.essa lei pode ser
complementar ou ordinária, dependendo da hipótese. Assinale abaixo o caso em que NÃO há expressa reserva de lei complementar: a) definição de tributos; b) instituição de taxas; c) prescrição; d) decadência; e) obrigação tributária. AFTE-MG 2005/ESAF 26 Considerando o disposto no art. 146 da CRFB/88, marque com (V) a assertiva verdadeira e com (F) a falsa, assinalando ao final a opção correspondente. ( ) Somente lei complementar pode criar formas de extinção do crédito tributário. ( ) Lei ordinária pode atribuir imunidade a determinado grupo ou conjunto de contribuintes. ( ) Lei ordinária pode criar modalidade de lançamento do crédito tributário. ( ) Lei ordinária pode prever a extinção do crédito tributário mediante dação em pagamento de bens móveis. a) V, F, F, F b) F, V, F, V c) V, F, F, V d) F, F, F, V e) V, F, V, F 27 Avalie as indagações abaixo e em seguida assinale a resposta correta. Em caso de guerra externa, é vedado à União instituir impostos extraordinários não compreendidos em sua competência tributária? É permitido ao Distrito Federal e aos Municípios instituir contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública? É permitido que o serviço de iluminação pública seja remunerado mediante taxa? a) Não, sim, não b) Não, não, sim c) Sim, sim, não d) Sim, não, sim e) Sim, sim, sim TTN 1998/ESAF 28
No ICMS (Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação): a) as alíquotas mínimas nas operações internas devem ser fixadas, obrigatoriamente, pelo Senado Federal b) cabe à lei complementar prever casos de manutenção de crédito, relativamente à remessa para outro Estado e exportação para o exterior, de serviços e de mercadoria c) as alíquotas mínimas nas operações internas são fixadas por lei complementar d) a isenção ou não-incidência não geram, em qualquer hipótese, direito a crédito e) as isenções são concedidas por lei complementar GESTOR FAZENDÁRIO MG 2005/ESAF 29 A Constituição da República Federativa do Brasil de 1988 CRFB/88 atribuiu competência aos Estados para instituir: I. imposto sobre a transmissão de bens inter vivos. II. taxa, pelo exercício do poder de polícia. III. imposto sobre a transmissão de bens causa mortis. IV. contribuição previdenciária. São corretos apenas os itens: a) II e III b) II, III e IV c) I, II e IV d) I e II e) I, II e III AFTN Set. 1994/ESAF 30 Considerando-se essas três afirmações, pode-se dizer que são, respectivamente: I A competência tributária residual, prevista na Constituição Federal, é privativa da União. II Os impostos, taxas e contribuições de melhoria que não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição podem ser instituídos, mediante lei complementar, com fundamento na competência residual. III Mediante emenda à Constituição Estadual, os Estados podem instituir competência tributária residual a ser exercida mediante lei complementar estadual. a) verdadeira, verdadeira e falsa b) falsa, falsa e verdadeira c) verdadeira, falsa e falsa d) verdadeira, falsa e verdadeira e) falsa, verdadeira e verdadeira LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA: LEIS, TRATADOS, CONVÊNIOS, DECRETOS, NORMAS COMPLEMENTARES, VIGÊNCIA, APLICAÇÃO, INTERPRETAÇÃO E INTEGRAÇÃO
AUDITOR INTERNO SANTA CATARINA 2005 - FEPESE 31 A respeito da interpretação e da integração da legislação tributária, assinale a alternativa correta. a) Os princípios do direito privado podem ser utilizados para se determinar os efeitos tributários dos institutos, conceitos e formas do direito civil ou do direito comercial. b) Lei ordinária poderá, eventualmente, redefinir o conceito do direito privado utilizado por norma constitucional para estabelecer competência tributária. c) Ainda que para solucionar situação manifestamente injusta, não é possível empregar-se a eqüidade para dispensar o pagamento de tributo devido. d) No caso de dispensa do cumprimento de obrigação tributária acessória, admite-se o emprego da analogia. e) Em caso de infração à lei tributária, havendo dúvida sobre a pena cabível, entre as várias penas previstas em lei, será aplicada aquela que for mais favorável ao acusado que não tenha débitos fiscais pendentes. PROCURADOR SE 2005/FCC 32 No que concerne à interpretação e à integração da legislação tributária, tal como tratadas pelo Código Tributário Nacional, é correto afirmar: a) os princípios gerais de direito tributário deverão ser o primeiro instrumento a ser utilizado. pela autoridade competente. para aplicar a legislação tributária na ausência de disposição expressa. b) deve-se interpretar literalmente a legislação tributária que disponha sobre outorga de imunidades e isenções. c) os princípios gerais de direito privado devem ser utilizados para a definição dos efeitos tributários dos institutos. conceitos e formas do direito privado. d) a lei tributária não pode alterar a definição. o conteúdo e o alcance de institutos. conceitos e formas de direito privado. utilizados. expressa ou implicitamente, pela Constituição Federal para definir ou limitar competências tributárias. e) segundo o CTN não há nenhuma hipótese em que a norma tributária deva ser interpretada de forma literal. JUIZ FED TRF/5 2001/FCC 33 Em nosso sistema tributário, há consenso no sentido de que os tratados internacionais, firmados pelo Presidente da República, a) se sobrepõem às normas internas de qualquer hierarquia, mesmo constitucional. b) somente podem dispor sobre matéria tributária de competência da União c) aplicam-se no âmbito federativo federal, estadual e municipal, desde que ratificados pelas respectivas Casas Legislativas.
d) podem modificar a legislação tributária interna se forem ratificados por decreto legislativo do Congresso Nacional. e) não podem dispor sobre exonerações tributárias internas, de qualquer natureza, AFRF 2003/ESAF 34 Relativamente à interpretação e integração da legislação tributária, avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opção correta. ( ) Interpreta-se da maneira mais favorável ao sujeito passivo a legislação tributária que disponha sobre dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias. ( ) Os princípios gerais de direito privado utilizam-se para pesquisa da definição, do conteúdo e do alcance de seus institutos, conceitos e formas, bem assim para definição dos respectivos efeitos tributários. ( ) Na ausência de disposição expressa, a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará sucessivamente, na rigorosa ordem, a analogia, os princípios gerais de direito público, os princípios gerais de direito tributário e a eqüidade. a) F, V, F b) F, F, F c) F, F, V d) V, V, F e) V, F, V AFRF 2000/ESAF 35 Segundo o Código Tributário Nacional, os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor, salvo disposição em contrário, a) na data da sua publicação b) 30 dias após sua publicação c) 45 dias após sua publicação d) no primeiro dia do exercício seguinte àquele em que ocorra a sua publicação e) na data de sua assinatura AFTE-RN 2005/ESAF 36 Avalie o acerto das formulações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas. Em seguida, marque a opção correta. ( ) É vedada a aplicação imediata da legislação tributária a fatos geradores cuja ocorrência tenha tido início mas não esteja completa. ( ) A lei tributária é aplicável a ato ou fato pretérito definitivamente julgado, quando deixe de defini-lo como infração. ( ) A legislação tributária que disponha sobre parcelamento de crédito tributário deve ser interpretada literalmente.
( ) Quando não há dúvida quanto à capitulação legal do fato, a lei tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades, deve ser interpretada da maneira mais favorável ao acusado. a) V, F, V, F b) V, V, F, V c) F, V, F, F d) F, F, V, V e) F, F, V, F AUDITOR FORTALEZA 1998/ESAF 37 Assinale a opção incorreta. a) É obrigatória a interpretação gramatical de norma que verse sobre moratória. b) A lei tributária aplica-se a ato pretérito, em qualquer caso, quando deixe de defini-lo como infração. c) No preenchimento de lacunas da legislação tributária, utiliza-se preferencialmente a analogia. d) A lei definidora de infrações tributárias interpreta-se da maneira mais favorável ao acusado, em caso de dúvida quanto à imputabilidade. e) O emprego da eqüidade pode resultar na dispensa do pagamento de penalidade pecuniária. FISCAL MS 2001/ESAF 38 Os tratados e as convenções internacionais que disponham sobre matéria tributária a) submetem-se à legislação tributária interna b) revogam ou modificam a legislação tributária interna, mas não serão observados pela que lhes sobrevenha c) não têm eficácia se contrários à legislação tributária interna d) terão suas cláusulas modificadas para serem aplicadas no Brasil, adaptando-se à legislação interna e) modificam ou revogam a legislação tributária interna, e serão observados pela que lhes sobrevenha 39 Compete ao Senado Federal, mediante Resolução, aprovada pela maioria absoluta de seus membros: a) Fixar as alíquotas máxima e mínima dos impostos sobre a importação e a exportação. b) Estabelecer as alíquotas do ICMS, aplicáveis às operações e prestações interestaduais e de exportação. c) Autorizar os Estados a darem caráter de não-cumulatividade ao imposto sobre transmissão causa mortis e doação de bens e direitos. d) Autorizar a União a estabelecer impostos extraordinários por motivo de guerra. e) fixar as alíquotas e a base de cálculo do imposto territorial rural. FISCAL PARÁ 2002/ESAF 40
Os acordos sobre dupla tributação internacional, como todos os tratados que requerem aprovação congressional, começam a vigorar no ordenamento jurídico interno brasileiro a) com a aprovação do projeto de acordo internacional pelo Congresso Nacional, que o faz por meio de decreto legislativo. b) com o início da vigência dos decretos que os promulgaram. c) com a troca dos instrumentos de ratificação. d) com a assinatura do projeto de acordo internacional. e) com a rubrica do texto convencional, feita pelos chefes das delegações nacionais. AFTN/Mar. 1994/ESAF 41 Os convênios relativos ao ICMS, celebrados entre os Estados-membros da Federação brasileira e o Distrito Federal se prestam a: a) disciplinar o seu regime de compensação b) fixar a sua base de cálculo e suas alíquotas c) conceder e revogar suas isenções, incentivos e benefícios fiscais d) fixar, mediante deliberação da maioria dos Estados, as alíquotas aplicáveis às operações interestaduais e de exportação e) enumerar os casos de manutenção de crédito relativamente à remessa para outro Estado e exportação para o exterior de serviços e de mercadorias PROCURADOR DF/2004/ESAF 42 Avalie as indagações a seguir, e em seguida assinale a opção de resposta correta: As normas complementares compreendidas na expressão legislação tributária, de que trata o Código Tributário Nacional, que versem sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes estão, do ponto de vista da hierarquia, em plano superior às leis, aos tratados e às convenções internacionais? O Código Tributário Nacional estabelece que, salvo disposição em contrário, os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas entram em vigor na data da sua publicação? Em obséquio ao princípio da irretroatividade da lei, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios cobrar tributos no mesmo exercício em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou? As contribuições sociais para a seguridade social somente poderão ser exigidas após decorridos noventa dias da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado? a) Sim, sim, não, não b) Sim, não, não, sim c) Não, não, sim, sim
d) Sim, não, sim, não e) Não, sim, não, sim ADVOGADO CEAL 2005/FCC 43 Salvo disposição de lei em contrário, considera-se ocorrido o fato gerador e existente os seus efeitos, tratando-se da situação jurídica, desde o momento em que: a) esteja constituída, ainda que provisoriamente, nos termos de direito, sendo que, para tais efeitos, os negócios jurídicos condicionais reputam-se perfeitos e acabados, e suspensiva a condição, após o momento da celebração do negócio. b)esteja definitivamente constituída, nos termos de direito aplicável, sendo que para tais efeitos, de regra, os negócios jurídicos condicionais reputam-se perfeitos e acabados, quando suspensiva a condição, desde o momento de seu implemento. c)se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios, e os negócios jurídicos condicionais reputam-se perfeitos e acabados quando não mais houver oposição do sujeito ativo. d) se verifique o seu implemento ou a prática do ato, e em certos casos a celebração do negócio, seja suspensiva ou resolutória a condição, porém, devendo partir-se sempre do momento em que a situação esteja constituída. e) for constituído, nos termos da lei tributária aplicável, visto que quaisquer negócios jurídicos reputam-se perfeitos e acabados. não sendo resolutória a condição, desde o momento da prática do ato ou do momento do seu implemento. GABARITO 20 C 21 B 22 D 23 E 24 B 25 B 26 A 27 A 28 B 29 B 30 C 31 C 32 D 33 D 34 B 35 A 36 E 37 B 38 E 39 B 40 B 41 C 42 E 43 B Prof. Alberto Alves www.editoraferreira.com.br