DIREITO TRIBUTÁRIO. Professor Victor Alves Aula dia 14/03/2017

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1 DIREITO TRIBUTÁRIO Professor Victor Alves Aula dia 14/03/2017

2 Conceito de Tributo: Art. 3º do CTN - Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada

3 Atividade ilícita pode ser tributada? Sim, pecunia non olet. HC /RS

4 QUESTÃO FCC TCE/AL AUDITOR Sobre o conceito legal de tributo, descrito no art. 3 do Código Tributário Nacional, é correto afirmar: a) Pode ser considerado sanção por ato ilícito, como na hipótese de exigência de imposto de importação em razão de crime de contrabando. b) Na hipótese de lançamento por homologação, como é o caso do imposto sobre propriedade territorial urbana, não é a autoridade administrativa plenamente vinculada quem realiza o lançamento tributário. c) Admite como forma de pagamento a entrega de coisa, como, por exemplo, parte da produção de uma indústria para pagamento de imposto sobre produto industrializado. d) Via de regra é instituído mediante lei, mas a Constituição Federal prevê exceções. e) É prestação pecuniária voluntária prestada pelo contribuinte, nas hipóteses de tributos com lançamento por homologação.

5 Tributos (CTN x STF) Art. 5º Os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria. STF Visão Pentapartida - RE n /SP (Pleno), em voto do Ministro Moreira Alves, adotou a classificação pentapartida com Impostos, as taxas e as contribuições de melhoria + empréstimo compulsório + contribuições especiais.

6 Aplicação, integração e interpretação da lei tributária. Lei de introdução às Normas do Direito Brasileiro Publicação Vigência Eficácia Repristinação

7 PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE TRIBUTÁRIA Art Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: III - cobrar tributos: b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; (ANUAL EXERCÍCIO) c) antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado o disposto na alínea b; (Incluído pela Emenda Constitucional nº 42, de )

8 Sobre vigência e aplicação da legislação tributária, com base nas disposições constitucionais e no Código Tributário Nacional, é correto afirmar: a) Não há exceção constitucional às regras de anterioridade anual e nonagesimal, nem à regra da irretroatividade da lei tributária. b) A regra da anterioridade anual tem aplicação apenas aos impostos, salvo o imposto extraordinário e o imposto residual. c) A regra da irretroatividade da lei tributária admite exceção, sendo admitida a aplicação de lei que cria ou majora tributo a fato gerador pretérito, desde que meramente interpretativa. d) A lei que majora alíquota de imposto sobre a propriedade de veículo automotor terá eficácia a partir do primeiro dia do exercício seguinte, ainda que publicada em dezembro do exercício anterior. e) Tratando-se de ato não definitivamente julgado, a lei aplica-se a ato ou fato pretérito quando deixe de defini-lo como infração ou quando lhe comine penalidade menos severa que a da lei vigente ao tempo de sua prática.

9 Ano: FCC- PGM - Prova: Procurador Municipal NÃO é competência municipal a instituição de a) contribuição de interesse de categorias profissionais ou econômicas. b) imposto sobre a transmissão de bens imóveis por ato inter vivos a título oneroso. c) imposto sobre a propriedade territorial urbana. d) contribuição social dos servidores municipais para custeio de regime previdenciário próprio. e) contribuição de melhoria.

10 Ano: 2010: FCC DPE-SP Defensor Público Nos termos do artigo 148, inciso I da Constituição Federal, a União poderá, mediante lei complementar, instituir empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias, sem sujeição ao princípio da anterioridade tributária, anual e nonagesimal, em situação de a) relevante interesse nacional. b) investimento público de caráter urgente. c) ameaça de calamidade pública. d) temor de perturbação da ordem interna. e) iminência de guerra externa.

11 FCC AL-SP - PROCURADOR Considere: I. Tributo é toda prestação pecuniária compulsória ou voluntária, que constitua ou não sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa não vinculada. II. Constitui delegação de competência tributária o cometimento, a pessoas de direito público ou privado, do encargo ou da função de arrecadar tributos, compreendendo as garantias e os privilégios processuais que competem à pessoa jurídica de direito público que a conferir. III. Compete ao Distrito Federal e aos Estados não divididos em Municípios, instituir, cumulativamente, os impostos atribuídos aos Estados e aos Municípios. IV. As taxas têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a discricionariedade em relação a serviço público específico e indivisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. V. Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Está correto o que se afirma APENAS em a) III e V. b) II, IV e V. c) II e III. d) I e IV. e) I, III e V.

12 Ano: 2010 FCC- AL-SP- Diante das constantes enchentes que vêm assolando o município de São Paulo, se o governo municipal pretender prorrogar a data de vencimento do pagamento do IPTU 2010 e, ainda, perdoar o crédito já notificado aos contribuintes atingidos pela enchente deverá, respectivamente, conceder a) isenção e anistia. b) anistia e remissão. c) remissão e anistia. d) moratória e remissão. e) moratória e anistia.