Parte 1. ECD Escrituração Contábil Digital. Parte 2. ECF Escrituração Contábil Fiscal

Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital Parte 2 ECF Escrituração Contábil Fiscal

Parte 1

Histórico Em Ato Aplicável Objetivo 2008 a 2013 IN RFB 787/2007 2014 em diante IN RFB 1.420/2013 2016 em diante IN RFB 1.594/2015 Acompanhamento Diferenciado Sociedade Empresária Lucro Real Sociedade Empresária Lucro Real, Presumido, Arbitrado, Imunes e Isentas Lucro Real, Presumido, Arbitrado, Imunes e Isentas Substituir o livro diárioe razão em papel Revogou a IN RFB 787/2007 e expandiu a aplicação Alterou a IN RFB 1.420/2013, ampliando a aplicação à Imunes e Isentas, Lucro Presumido e SCP Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

Reconhecimento Jurídico Em Ato 2008 IN DNRC 107/2008 2013 IN DREI 11/2013 2010 Resolução CFC 1.299/2010 2013 Circular SUSEP 464/2013 Nota: Considerando o reconhecimento pelo DREI, é possível afirmar que a ECD possui validade jurídica, inclusive, nos processos de licitação em concorrências públicas. Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

Livros Abrangidos A ECD é a versão digital dos seguintes livros: Livro Diário e seus auxiliares, se houver; Livro Razão e seus auxiliares, se houver; Livro Balancetes Diários, Balanços e fichas de lançamento. Nota 1: Para o SPED o Diário e o Razão é um livro digital único. Nota 2: Apesar de não haver obrigatoriedade expressa de inclusão de demais demonstrações contábeis, o leiaute da ECD está preparado para receber informações adicionais, tais como, Balanço Patrimonial, DRE, DFC, DMPL e Notas Explicativas. Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

Livros Abrangidos A ECD prevê as seguintes formas de escrituração: G Diário Geral R Diário com Escrituração Resumida (vinculado a livro auxiliar) A Diário Auxiliar Z Razão Auxiliar B Livro de Balancetes Diários e Balanços S Livro da SCP Mantida pelo Sócio Ostensivo M ECD em Moeda Funcional (somente a partir da ECD 2016) P Razão Auxiliar das Subcontas (somente a partir da ECD 2016) Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

Obrigatoriedade A partir do ano-calendário de 2014: a) Pessoas Jurídicas tributadas pelo LUCRO REAL b) Pessoas Jurídicas tributadas pelo LUCRO PRESUMIDO que distribuírem LUCROS de valor superior à BC do IMPOSTO, diminuída de todos os tributos a que estiver sujeita c) Pessoas Jurídicas IMUNES e ISENTAS que tenham sido obrigadas à apresentação da EFD - CONTRIBUIÇÕES d) SCP Sociedade em Conta de Participação, como livros auxiliares do sócio ostensivo Nota 1: As letras c e d aplicam-se aos fatos contábeis ocorridos até 31/12/2015. Nota 2: As PJ do segmento de construção civil obrigadas ao livro de inventário e dispensadas da EFD, devem apresenta-lo na ECD, como livro auxiliar. Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

A partir do ano-calendário de 2016: Obrigatoriedade a) Pessoas Jurídicas tributadas pelo LUCRO REAL; b) Pessoas Jurídicas tributadas pelo LUCRO PRESUMIDO que distribuírem LUCROS de valor superior à BC do IMPOSTO, diminuída de todos os tributos a que estiver sujeita e também aquelas que não se utilizem da prerrogativa de manter LIVRO CAIXA; c) Pessoas Jurídicas IMUNES e ISENTAS que: Apurarem PIS, COFINS, CPRB E CP s/ Folha, cuja soma seja superior a R$ 10.000,00 no ano-calendário; Auferirem receitas, doações, incentivos, subvenções, contribuições, auxílios, convênios e ingressos assemelhados, cuja soma seja superior a R$ 1.200.000,00 no ano-calendário. d) SCP Sociedade em Conta de Participação, como livros próprios ou auxiliares do sócio ostensivo. Nota: As PJ do segmento de construção civil obrigadas ao livro de inventário e dispensadas da EFD, devem apresenta-lo na ECD, como livro auxiliar. Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

Dispensa Estão dispensadas da entrega da ECD: As PJ optantes pelo Simples Nacional; Os órgãos públicos, as autarquias e as fundações públicas; As pessoas jurídicas que permanecerem inativas durante todo o ano-calendário. Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

Novidade Importante Transformação e Transferência de Sede Com a publicação do Decreto 8.683/2016, a transformação e a transferência de sede deixaram de ser consideradas como situações especiais. Portanto, nestes casos, as pessoas jurídicas deverão entregar um arquivo único da ECD, com as informações válidas no último dia do período a que se refere a escrituração. O campo IND_SIT_ESP (Indicador de situação especial) do registro 0000 não deve ser preenchido. (Item 1.30 do Manual da ECD ADE Cofis nº 34/2016). Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

Prazo Situação Observação Até o últimodia útil de MAIO do ano seguinte Até o últimodia do MÊS subsequente ao evento Até o últimodia útil de JUNHO/2015 se ocorridas em 2014 Até o últimodia útil de MAIO do próprio ano Normal Extinção Cisão Parcial Cisão Total Fusão Incorporação Extinção Cisão Parcial Cisão Total Fusão Incorporação Ocorridade janeiro e abril Prazo de Entrega Deveráser entregue pelas PJ extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras. Nota:Não se aplica à incorporadora quando incorporadora e incorporada estiverem sob o mesmo controle societário desde o ano-calendário anterior ao evento. Deveráser entregue pelas PJ extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras. Nota:Não se aplica à incorporadora quando incorporadora e incorporada estiverem sob o mesmo controle societário desde o ano-calendário anterior ao evento. Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

Vigência Valor em R$ Condição Até 27/12/2012 R$ 5.000,00 por mês calendário ou fração Penalidades A partir de 28/12/2012 R$ 500,00 por mês calendário ou fração Reduzida em 50% antes de procedimento de ofício R$ 1.500,00 por mês calendário ou fração Reduzida em 50% antes de procedimento de ofício Se intimado pela RFB por apresentação fora do prazo: PJ em início de atividade PJ Imunes ou Isentas PJ que na últimadeclaração apresentada tenha sido tributada pelo LUCRO PRESUMIDO ou SIMPLES NACIONAL Se intimado pela RFB por apresentação fora do prazo: Demais PJ R$ 500,00 por mês calendário ou fração Por não cumprimento à intimação da RFB 3% não inferior a R$ 100,00 do valor das transações comerciais ou das operações financeiras Porcumprimento com informações inexatas, incompletas ou omitidas

Fluxo do Processo até ano-calendário 2014 Sistema Contábil -Gera Arquivo TXT PVA -Importa Arquivo TXT PVA -Valida Arquivo TXT PVA Requerimento Junta PVA -Assina ECD PVA -Gera ECD PVA -Assina Requerimento Junta PVA Transmite ECD

Fluxo do Processo a partir do ano-calendário 2015 Sistema Contábil -Gera Arquivo TXT PVA -Importa Arquivo TXT PVA -Valida Arquivo TXT PVA Requerimento Junta PVA -Assina ECD PVA -Gera ECD PVA -Assina Requerimento Junta PVA Transmite ECD

Regras de Transmissão e Validação A ECD deverá ser transmitida ao SPED, sendo: O arquivo submetido ao PVA Programa Validador e Assinador Considerada válida após recebimento do arquivo pelo SPED ( 1º do Art. 78-A do Decreto nº 1.800/96, alterado pelo Decreto nº 8.683 de 25/02/2016); Nota: Até 10/05/2016 o RCPJ entende que a dispensa de registro somente se aplica às pessoas jurídicas registradas em Juntas Comerciais. Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

O arquivo da ECD sempre corresponde a UM LIVRO: Não é possível que um arquivo contenha mais de um livro; Arquivo Digital (Quantidade de Livros) Regra geral, a ECD será entregue em apenas um arquivo correspondente a todo ano-calendário. Exceções: 1. Escrituração resumida com livros auxiliares: nessa situação a escrituração poderá conter mais de um livro por ano-calendário e, por consequência, mais de um arquivo (um livro principal e um ou mais livros auxiliares); 2. Há também o caso de o arquivo ultrapassar 1GB, tamanho máximo. Nesta situação, podem ser entregues 12 arquivos mensais por ano; 3. Os períodos de escrituração resumida e dos livros auxiliares devem coincidir; 4. Havendo mais de um mês na escrituração, não pode haver descontinuidade. Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

A ECD deverá ser gerada a partir do seu sistema contábil: Arquivo Digital (Geração) Associando cada conta do plano de contas contábil ao plano de contas referencial aplicável do SPED (opcional a partir da versão do PVA 3.x): 1. PJ em Geral e PJ em Geral Lucro Presumido 2. Financeiras e Financeiras Imunes e Isentas 3. Seguradoras e Seguradoras Imunes e Isentas 4. Imunes e Isentas em Geral 5. Entidades Fechadas de Previdência Complementar 6. Partidos Políticos Nota: O PVA do Sped Contábil adota, a partir do ano-calendário 2014, os mesmos planos de contas referenciais constantes no Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Fiscal (ECF), nos registros L100, L300, P100, P150, U100 e U150 Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

Arquivo Digital (hash) Ao ler o arquivo para validação, o PVA calcula o hash, que é um conjunto de caracteres de identificação do arquivo: 1. O hash não tem letra O é sempre o número 0 (zero); 2. Se o livro digital estiver validado, o hash pode ser obtido utilizando a opção do menu VISUALIZAÇÃO > DADOS DA ESCRITURAÇÃO. Despreze os separadores e o dígito verificador para transcrever o hash em quaisquer campos do arquivo. Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

Arquivo Digital (Assinatura) A ECD deverá ser assinada digitalmente: Utilizando-se certificado de segurança mínima tipo A3 (e-pf ou e-cpf) Por no mínimo dois signatários: o representante legal da PJ com poderes para tal e pelo profissional contábil responsável Nota 1: Não existe limite máximo para quantidade de signatários Nota 2: A ECD pode ser assinada por procuração, desde que esta seja arquivada na Junta Comercial. A procuração eletrônica da RFB (e-cac) não pode ser utilizada. Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

Arquivo Digital (Pessoa Jurídica Registrada em Cartório) De acordo com a IN 1.420/2013, as empresas registradas em cartórios estão dispensadas da autenticação para fins fiscais, exclusivamente em relação aos tributos administrados pela Receita Federal do Brasil. Portanto, para cumprir a obrigação acessória com a Receita Federal do Brasil, transmita a escrituração via Sped Contábil. Não há taxa a pagar para a Receita Federal do Brasil. A autenticação da ECD pelos cartórios é feita através do Módulo de Registro de Livros Fiscais para os Cartórios de Títulos e Documentos e Pessoa Jurídica, que é um módulo exclusivo dos cartórios. A empresa deverá transmitir o arquivo da ECD enviado ao Sped para os Cartórios, através do software que pode ser acessado no site www.rtdbrasil.org.br. (item 1.22 do Manual da ECD ADE Cofis nº 34/2016).

Arquivo Digital transmissão até 25/02/2016 (Requerimento de Registro Junta Comercial) No caso de PJ registrada em Junta Comercial, a autenticação da ECD deverá ser requerida seguindo os seguintes passos: 1. Acessar o site da Junta Comercial com seu login e senha (procedimento válido para JUCERJA); 2. Acesse a opção GUIA BANCÁRIA no menu superior; 3. Escolha a opção 705 AUTENTICAÇÃO DE LIVROS DIGITAIS CONJUNTO DE ATÉ 500.000 LINHAS (para arquivo com mais de 500.000 linhas, emita guias complementares quantas forem as linhas excedentes em conjuntos de 500.000, escolhendo a opção 706); 4. Informe o nº do NIRE e confirme; 5. Selecione o porte da PJ (Normal, ME ou EPP); 6. Selecione o Tipo Jurídico (LTDA, S/A, EIRELI, etc); 7. Informe a quantidade de Livros; 8. Acione o botão CONFIRMAR e a guia será gerada; 9. O valor da taxa de registro da JUCERJA em 2016 para cada conjunto de 500.000 linhas é de R$ 128,00. Nota: A quantidade de linhas do arquivo pode ser verificada no PVA, opção ESCRITURAÇÃO > VISUALIZAÇÕES > TERMO DE ABERTURA E ENCERRAMENTO

Arquivo Digital transmissão até 25/02/2016 (Requerimento de Registro Junta Comercial - continuação) Tendo sido paga a taxa de registro da ECD emitida no site da Junta Comercial, siga os seguintes passos para gerar o REQUERIMENTO DE AUTENTICAÇÃO: 1. Acesse a opção REQUERIMENTO; 2. Preencha o campo IDENTIFICAÇÃO DO DOCUMENTO DE ARRECADAÇÃO com o nº do documento constante do boleto da JUCERJA; 3. Preencha o campo DATA DE PAGAMENTO com a data em que o boleto da JUCERJA foi efetivamente pago; 4. Acione o botão ASSINAR para assinar digitalmente o requerimento. Basta uma assinatura, que não deverá ser feita pelo contador. Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

Arquivo Digital (Transmissão até 25/02/2016) Após assinaturas da ECD e assinatura do REQUERIMENTO DE REGISTRO, o arquivo deverá ser transmitido adotando-se os seguintes procedimentos: 1. Acesse a opção CHECK LIST DA ECD para verificar se todas as informações estão em conformidade; 2. Acesse a opção TRANSMITIR DECLARAÇÃO. A transmissão inclui a ECD e o REQUERIMENTO; 3. Após a transmissão, o Recibo de Transmissão estará disponível para visualização e impressão na opção ESCRITURAÇÃO / RECIBO DE TRANSMISSÃO. Nota 1: O programa Receitanet é utilizado para transmissão da ECD. Download: http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoafisica/receitanet/recnet.htm Nota 2: O programa ReceitanetBX é utilizado para download da ECD já transmitida. Download: http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoafisica/receitanetbx/default.htm Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

Arquivo Digital (Transmissão a partir de 26/02/2016) Após assinaturas da ECD, o arquivo deverá ser transmitido adotandose os seguintes procedimentos: 1. Acesse a opção TRANSMITIR DECLARAÇÃO; 2. Após a transmissão, o Recibo de Transmissão estará disponível para visualização e impressão na opção ESCRITURAÇÃO / RECIBO DE TRANSMISSÃO. Nota 1: O programa Receitanet é utilizado para transmissão da ECD. Download: http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoafisica/receitanet/recnet.htm Nota 2: O programa ReceitanetBX é utilizado para download da ECD já transmitida. Download: http://www.receita.fazenda.gov.br/pessoafisica/receitanetbx/default.htm Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

Arquivo Digital transmitido até 25/02/2016 (Substituição) O arquivo ECD transmitido ao SPED pode ser substituído mediante: 1. A geração de requerimento específico de substituição através da opção REQUERIMENTO do PVA, informando o hash do arquivo a ser substituído; 2. Consulta andamento dos trabalhos de autenticação do arquivo ECD transmitido, através da opção CONSULTA SITUAÇÃO do PVA. Nota 1: O arquivo ECD não poderá ser substituído se a situação for EM ANÁLISE ou SUBSTITUÍDO. Nota 2: Se a situação do arquivo estiver EM ANÁLISE, dirija-se com urgência à Junta Comercial e solicite que seja colocado EM EXIGÊNCIA. Nota 3: Após ser autenticado, as retificações devem seguir o disposto no art. 16 da IN DREI nº 11/13. Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

Arquivo Digital transmitido a partir de 26/02/2016 (Substituição) As ECD transmitidas a partir de 26/02/2016 serão consideradas automaticamente autenticadas, em virtude do Decreto 8.683, de 25 de fevereiro de 2016, e não poderão ser substituídas (item 1.12 do Manual da ECD ADE Cofis nº 34/2016). O procedimento de cancelamento da autenticação por erro de fato que torna a escrituração imprestável será regulamentado por norma do Departamento de Registro Empresarial e Integração (DREI). Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

Check-list Prático A versão 3.X do PVA oferece um check-list para ser utilizado antes da transmissão da ECD, com os seguintes tópicos: O NIRE foi informado corretamente? O número de ordem do livro está na sequência correta? O livro do período anterior já foi autenticado? A natureza do livro está correta? O nome da empresa está correto e completo? O CNPJ está correto? A data de arquivamento do ato constitutivo ou de conversão está correta? A data de início da escrituração não consta em outro livro (mesmo em papel)? A data de término da escrituração não consta em outro livro (mesmo em papel)? A PJ já era cadastrada na Junta Comercial no período de referência da ECD? Se a ECD for do tipo R, o hash dos livros auxiliares foi informado corretamente? Os nomes dos signatários estão corretos? Os cargos dos signatários estão corretos? Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

Check-list Prático (continuaçao) A versão 3.X do PVA oferece um check-list para ser utilizado antes da transmissão da ECD, com os seguintes tópicos: Os signatários têm competência para assinar a ECD? Os signatários têm competência para assinar o Requerimento de Autenticação? O número de identificação do documento de pagamento da taxa de autenticação está informado corretamente no requerimento? A data pagamento da taxa de autenticação está informada corretamente no requerimento? Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

Demonstração Contábil ME e EPP - ITG 1000 até R$ 3,6 milhões de RBA (LC 123/06) PME NBC TG 1000 (exceto sociedades reguladas (i) e de grande porte) Demonstrações Contábeis - NBC RegraGeral (Lei 6.404/76 com redação da Lei 11.638/07) S.A.de Capital Aberto BP Obrigatório Obrigatório Obrigatório Obrigatório DR Obrigatório Obrigatório Obrigatório Obrigatório DRA (*) Facultativa Pode ser substituída pela DLPA DLPA Facultativa Facultativa (obrigatória se substituir a DRA ou DMPL) DMPL (*) Facultativa Pode ser substituída pela DLPA Obrigatório Obrigatório Obrigatório Obrigatório Obrigatório Obrigatório DFC (*) Facultativa Obrigatório Obrigatório Obrigatório NE Obrigatório Obrigatório Obrigatório Obrigatório DVA Facultativa Facultativa Facultativa Obrigatório *recomendadas pelo CFC (i) CVM, Banco Central, Susep ou outro órgão regulador de práticas contábeis Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

Resumidamente, o que é preciso... BP Anual ou Trimestral com encerramento das contas de resultado, dependendo do Regime de Tributação (foco na ECF); Relacionamento Plano de Contas X Plano Referencial ECF (contas analíticas) Obs: Facultativa na ECD mas obrigatório na ECF e FCONT; Revisão Cadastral (NIRE, nome empresarial, sócios e signatários, data de constituição e/ou transformação Soc.Simples para Empresária, etc.); e-cpf signatários (modelo A3); Emissão Demonstrações Contábeis obrigatórias segundo as NBC (*.RTF) + exportação para o registro J800 do PVA e geração do arquivo *.txt (verificar com suporte do sistema de escrituração contábil); Para empresas com NIRE, antecipar o pagamento da taxa de registro do livro (arquivos transmitidos até 25/02/2016). Atenção para a qualificação do signatário do requerimento de registro na Junta e para o número sequencial do CRC (Contador) no Termo de Encerramento que deve estar no padrão UF/aaaa/xxxxxx, cujos dados devem ser coletados na Certidão Eletrônica de Regularidade Profissional emitida pelo CRC, no site do CRC na opção DECORE Eletrônica > Emitir DECORE Eletrônica > Certidão Eletrônica de Regularidade. Parte 1 ECD Escrituração Contábil Digital

Parte 2

Ato Nome Aplicável Objetivo Histórico IN RFB 989/2009 e-lalur Lucro Real Dirimir a redundância de informações da escrituração contábil, LALUR e DIPJ IN RFB 1.353/2013 EFD-IRPJ Lucro Real, Presumido, Arbitrado, Imunes e Isentas Revogou a IN RFB 989/2009, expandiu a aplicação e renomeou a obrigação IN RFB 1.422/2013 ECF Lucro Real, Presumido, Arbitrado, Imunes e Isentas Revogou a IN RFB 1.353/2013, revogou parte da IN 1.397/2013 e renomeou a obrigação IN RFB 1.489/2014 ECF Lucro Real, Presumido, Arbitrado, Imunes e Isentas Alterou a IN RFB 1.422/2013 IN RFB 1.595/2015 ECF Lucro Real, Presumido, Arbitrado, Imunes e Isentas Alterou a IN RFB 1.422/2013 ampliando a obrigatoriedade IN RFB 1.633/2016 ECF Lucro Real, Presumido, Arbitrado, Imunes e Isentas Alterou a IN RFB 1.422/2013, modificando prazo de entrega Parte 2 ECF Escrituração Contábil Fiscal

Obrigatoriedade A partir do ano-calendário de 2014, centralizada pela matriz: Todas as pessoas jurídicas As equiparadas à pessoas jurídicas SCP Sociedade em Conta de Participação (separadamente da ECF da sócia ostensiva) Parte 2 ECF Escrituração Contábil Fiscal

Dispensa A obrigatoriedade de entrega da ECF não se aplica: Às PJ optantes pelo Simples Nacional Aos órgãos públicos, às autarquias e às fundações públicas Às pessoas jurídicas inativas Às pessoas jurídicas imunes e isentas que não tenham sido obrigadas à apresentação da EFD-Contribuições estavam desobrigadas da ECF pela IN RFB 1.524/2014, o que foi revogado pela IN RFB 1.595 de 01/12/2015. Nota: Com a introdução da ECF as PJ ficam dispensadas da escrituração do LALUR. Parte 2 ECF Escrituração Contábil Fiscal

Prazo de Entrega Prazo Situação Observação Até o últimodia útil de JULHO do ano seguinte Até o últimodia útil do 3º mês subsequenteao mês do evento Até o últimodia útil de JULHO do próprio ano Normal Extinção Cisão Parcial Cisão Total Fusão Incorporação Ocorridaentre MAI e DEZ Extinção Cisão Parcial Cisão Total Fusão Incorporação Ocorridaentre JAN e ABR Deveráser entregue pelas PJ extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras. Nota:Não se aplica à incorporadora quando incorporadora e incorporada estiverem sob o mesmo controle societário desde o ano-calendário anterior ao evento. Deveráser entregue pelas PJ extintas, cindidas, fusionadas, incorporadas e incorporadoras. Nota:Não se aplica à incorporadora quando incorporadora e incorporada estiverem sob o mesmo controle societário desde o ano-calendário anterior ao evento. Parte 2 ECF Escrituração Contábil Fiscal

LUCRO REAL Tributação Valor em R$ Infração 0,25%do Lucro Líquido antes do IRPJ e da CSLL por mês-calendário ou fração, limitada a 10% Penalidades Por deixar de apresentar ou apresentar em atraso LUCRO REAL PRESUMIDOou ARBITRADO (Início de Atividade, Imunes ou Isentas e Presumido e Simples no Ano Anterior) PRESUMIDOou ARBITRADO (Demais PJ) 3% não inferior a R$ 100,00do valor omitido, inexato ou incorreto Por omissão de valor ou sua apresentação inexata ou incorreta R$ 500,00 por mês-calendário ou fração Apresentação fora do prazo R$ 1.500,00 por mês-calendário ou fração Apresentação fora do prazo PRESUMIDOou ARBITRADO R$ 500,00 por mês-calendário Por não cumprimento à intimação da RFB PRESUMIDOou ARBITRADO 3% não inferior a R$ 100,00 do valor das transações comerciais ou das operações financeiras Porcumprimento com informações inexatas, incompletas ou omitidas

Regras para Preenchimento A PJ deverá informar na ECF todas as operações que influenciem no cálculo do IRPJ e da CSLL, especialmente quanto: À recuperação dos dados da ECD À recuperação dos saldos finais da ECF do ano anterior À associação das contas do plano de contas contábil ao plano de contas referencial Aos ajustes do Lucro Líquido (e-lalur e e-lacs) Aos registros, lançamentos e ajustes necessários para ajustar a contabilidade societária às normas tributárias À apresentação do Demonstrativo de Livro Caixa, a partir do ano-calendário de 2016, para a PJ do Lucro Presumido que mantiver Livro Caixa e Receita Bruta Anual (ou proporcional) superior a R$ 1.200.000,00 Parte 2 ECF Escrituração Contábil Fiscal

Bloco Nome do Bloco Descrição do Bloco Leiaute do Arquivo ECF 0 Abertura e Identificação Abre o arquivo, identifica a PJ e o período da ECF C Informações Recuperadasda ECD Recupera oplano de contas e os saldos mensais da ECD E Informações Recuperadas da ECF doano Anterior e Cálculo Fiscal dos Dados da ECD Recupera da ECF Ano Anterior os saldos finais das contas referenciaise da parte B do e-lalur e e-lacs J Plano de Contas e Mapeamento Apresenta o mapeamento (De/Para) do plano de contas contábil para o Plano de contas referencial K Saldosdas Contas Contábeis e Referenciais Apresenta os saldos das contas contábeis e seu mapeamento para as contas referenciais L Lucro Líquido LUCRO REAL Apresenta o Balanço Patrimonial, a DRE e apura o Lucro Líquido da PJ tributada pelo Lucro Real

Leiaute do Arquivo ECF (continuação) Bloco Nome do Bloco Descrição do Bloco M e-lalur e e-lacs Apresentaas partes A e B do e-lalur e e-lacsda PJ tributada pelo Lucro Real N IRPJ e CSLL (Lucro Real) Calculao IRPJ e a CSLL, Lucro Real, (estimativas mensais e ajuste anual ou trimestrais) P Lucro Presumido Apresenta o Balanço Patrimonial, DRE e apura o IRPJ e a CSLL, Lucro Presumido T Lucro Arbitrado Apura o IRPJ e a CSLL, Lucro Arbitrado U Imunes e Isentas Apresenta o Balanço Patrimonial, DRE e apura, quando for o caso, o IRPJ e a CSLL quando obrigadas X Informações Econômicas Apresenta informações econômicas da PJ Y Informações Gerais Apresenta informações gerais da PJ 9 Encerramento do Arquivo Digital Encerra o arquivo digital

Arquivo Digital (Criação) O arquivo da ECF deverá ser gerado pelo PVA Programa Validador e Assinador disponibilizado pela RFB, da seguinte forma: 1. Faça download do PVA no site do SPED 2. Acione no menu a opção ARQUIVO > CRIAR (Recomendável atualizar tabelas sugeridas pelo PVA, se for o caso) 3. Preencha a ficha IDENTIFICAÇÃO 4. Preencha a ficha PARÂMETROS DE TRIBUTAÇÃO 5. Preencha a ficha PARÂMETROS COMPLEMENTARES 6. Acione o botão CRIAR ESCRITURAÇÃO Nota: O PVA poderá ser baixado no endereço: http://www.receita.fazenda.gov.br/sped/download/spedcontabilfiscal/spedcontabilfiscalmultiplataforma.htm Parte 2 ECF Escrituração Contábil Fiscal

Arquivo Digital (Importar ECD) Se a PJ estiver obrigada à ECD, a importação dos dados da ECD para ECF é obrigatória. Deve ser feita da seguinte forma: 1. Ao término da CRIAÇÃO da ECF, o PVA fará a seguinte pergunta: RECUPERAR DADOS DA ECD? Ao responder SIM, o PVA acessará a base de dados da ECD e procurará a escrituração com base nos seguintes parâmetros, que deverão coincidir com a ECF criada: a) Nº do CNPJ b) Nº do NIRE c) Período inicial e final da escrituração 2. Caso não deseje fazer a importação da ECD no momento da criação da ECF, não há problema. Isto poderá ser feito posteriormente através da opção do PVA ESCRITURÇÃO > RECUPERAR DADOS DE ECD. Nota 1: Somente é possível importar para a ECF uma ECD validada e assinada. Nota 2: É possível o preenchimento da ECF no próprio PVA. Parte 2 ECF Escrituração Contábil Fiscal

Arquivo Digital (Preenchimento e Processamento) Após criada a ECF, os dados ficarão disponíveis para visualização e edição: 1. No quadro ESCRITURAÇÕES ECF, selecione a PJ, o ANO e o PERÍODO desejado; 2. Será apresentado um quadro à direita e as seguintes opções estarão disponíveis na opção ESCRITURAÇÃO: a) Visualizar dados da ECF b) Recuperar dados da ECD c) Recuperar ECF anterior (disponível a partir do ano-calendário de 2015) d) Validar ECF e) Gerar Arquivo para Entrega f) Assinar Escrituração g) Transmitir ECF h) Visualizar Assinatura i) Recibo de Transmissão j) Editar Escrituração k) Fechar Escrituração Parte 2 ECF Escrituração Contábil Fiscal

Arquivo Digital (Visualização e Edição pelo PVA) É na opção ESCRITURAÇÃO > VISUALIZAR DADOS DA ECF do PVA que as seguintes informações poderão ser visualizadas e/ou editadas: 1. Cadastro a) Dados Iniciais i. Identificação da Entidade ii. Parâmetros de Tributação iii. Parâmetros Complementares b) Dados Cadastrais i. Dados Cadastrais ii. Signatários da ECF 2. Recuperação de Dados (apenas visualização) a) ECF i. Saldos do Balanço Anterior ii. Contas da Parte B b) ECD i. ECDs Recuperadas ii. Saldos Calculados com base na ECD A. Balanço B. Demonstrações de Resultado Parte 2 ECF Escrituração Contábil Fiscal

Arquivo Digital (Visualização e Edição pelo PVA - continuação) É na opção ESCRITURAÇÃO > VISUALIZAR DADOS DA ECF do PVA que as seguintes informações poderão ser visualizadas e/ou editadas: 3. Mapeamento Contábil/Referencial a) Plano de Contas i. Contas Contábeis ii. Centro de Custos iii. Parâmetros Complementares b) Balanço c) Demonstrações de Resultado 4. IRPJ e CSLL a) Forma de Tributação i. Fichas variam com a forma de tributação (Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado, Apuração da base de cálculo, Cálculo do IRPJ, Cálculo da CSLL, etc) b) Informações Econômicas Parte 2 ECF Escrituração Contábil Fiscal

Arquivo Digital (Visualização e Edição pelo PVA - continuação) É na opção ESCRITURAÇÃO > VISUALIZAR DADOS DA ECF do PVA que as seguintes informações poderão ser visualizadas e/ou editadas: 5. Informações Gerais a) Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentos b) Demonstrativo do IRPJ e da CSLL Retidos na Fonte c) Identificação de Sócios ou Titular d) Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular e) Demonstrativo das Diferenças na Adoção Inicial (Contabilidade Societária x Fiscal), se houver. f) Outras Informações Parte 2 ECF Escrituração Contábil Fiscal

Arquivo Digital (Assinatura) A ECF deverá ser assinada digitalmente através da opção ESCRITURAÇÃO > ASSINAR ESCRITURAÇÃO. Poderão assinar: O e-pj ou e-cnpj que contenha a mesma base do CNPJ (raiz) do estabelecimento; O representante legal da empresa ou procurador constituído, com procuração cadastrada no site da RFB; Nota: São obrigatórias duas assinaturas, sendo uma pela PJ e a outra do profissional contábil. Este somente poderá assinar com e-pf ou e-cpf Parte 2 ECF Escrituração Contábil Fiscal

Arquivo Digital (Transmissão) Após assinaturas da ECF, a transmissão poderá ser feita acessando a seguinte opção: 1. ESCRITURAÇÃO > TRANSMITIR ECF 2. Após a transmissão, o Recibo de Transmissão estará disponível para visualização e impressão na opção ESCRITURAÇÃO / RECIBO DE TRANSMISSÃO. Parte 2 ECF Escrituração Contábil Fiscal

Muito Obrigado! Alexandre Andrade ocftreinamento.com.br (21) 3289-8989