Campinas 26 e 27 de fevereiro de 2015
CONCEITO RIGOROSO CONTROLE SALDO DE UMA CONTA DE MOVIMENTO EXTRATO BANCÁRIO (informação externa à contabilidade) OBJETIVO 1 COMPARAR A MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA DAS CONTAS CORRENTES E SUA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL; OBJETIVO 2 IDENTIFICAR DETALHADAMENTE POSSÍVEIS DIFERENÇAS EXISTENTES, INFORMANDO QUAIS REGISTROS DEIXARAM DE SER COMPUTADOS EM UM OU OUTRO DIA, PARA FINS DE CONTROLE E EVENTUAIS AJUSTES.
CONCILIAÇÃO: COMO FAZER 1º PASSO - CONTROLE INTERNO controle que considere todas as movimentações de entradas e saídas financeiras. Obs.: Neste controle, é necessário que se informe as contas bancárias onde houveram os recebimentos ou pagamentos. Esse controle é essencial para realizar a comparação com o extrato bancário.
CONCILIAÇÃO: COMO FAZER 2º PASSO - VERIFICAÇÃO DE SALDOS Junte todos os extratos bancários de contas correntes e das aplicações que o Clube a Unidade Gestora possui nas instituições financeiras, inclusive aquelas sem movimentação ou com saldo zero. Com o extrato bancário e controle interno do mesmo período sob análise em mãos, verifique se o saldo final do controle interno, referente à última conciliação feita, é igual ao saldo inicial apresentado no extrato.
CONCILIAÇÃO: COMO FAZER 3º PASSO - CONFERÊNCIA DE LANÇAMENTOS Verifique se cada lançamento presente no extrato bancário foi considerado no controle financeiro interno do Clube, certificando-se de que os valores e as datas estejam iguais. Essa conferência de lançamentos permite identificar divergências de valores ou lançamentos não registrados no controle interno.
CONCILIAÇÃO: CONFERÊNCIA
CONCILIAÇÃO: CORRIGINDO OS LANÇAMENTOS 4º PASSO CORRIGIR DIFERENÇAS NOS LANÇAMENTOS Ao verificar valores incorretos ou inexistentes, o próximo passo é entender cada divergência, identificando se o erro está no controle interno do Clube ou se houve algum problema operacional no banco, e o que deve ser feito para corrigir essas divergências. Vale lembrar que não se deve somente fazer ajustes para igualar os saldos, mas também localizar a origem concreta das divergências e corrigi-las, mantendo assim os registros em conformidade com as operações.
CONCILIAÇÃO: CORRIGINDO OS LANÇAMENTOS Quando os saldos do banco e da contabilidade não forem iguais, será necessário explicar a diferença entre estes valores. Tal explicação se dará por meio de quatro situações: Valores lançados pela contabilidade e não creditados pelo banco Valores lançados pela contabilidade e não debitados pelo banco Valores creditados pelo banco e não lançados pela contabilidade Valores debitados pelo banco e não lançados pela contabilidade IMPORTANTE!!! lembrar que em cada explicação fornecida para as situações acima descritas, o Clube deverá demonstrar de forma detalhada a composição do valor declarado, informando também a data e o histórico do fato.
CONCILIAÇÃO: DATAS DOS FATOS A data dos registros contábeis devem ser idênticas aos dos lançamentos feitos nas Contas-Correntes e Contas Poupança. Os saldos dos extratos bancários ao final de cada mês devem corresponder exatamente aos valores constantes na conta contábil correspondente (contacorrente, conta poupança ou extratos das aplicações financeiras)
CONCILIAÇÃO: FUNDAMENTAÇÃO RECURSOS DO CONVÊNIO PORTARIA CGU/MF/MP 507/2011 1. ENQUANTO NÃO EMPREGADOS Aplicar em Caderneta de Poupança, em Contas-Poupança Instituição financeira oficial: CEF BANCO DO BRASIL); ou em fundo de aplicação financeira de curto prazo; ou operação de mercado aberto lastreada em títulos da dívida ativa da pública; 2. PAGAMENTOS EXCLUSIVAMENTE mediante crédito na conta bancária de titularidade dos fornecedores e prestadores de serviço ( DOC / TED / Boleto Bancário )
SITUAÇÕES E SOLUÇÕES SITUAÇÃO LANÇAMENTOS INCORRETOS NO CONTROLE INTERNO SOLUÇÃO Procurar o documento que comprova a referida movimentação e corrigir o lançamento no controle financeiro interno, igualando-os ao extrato bancário. CRÉDITOS/DÉBITOS INDEVIDOS POR PARTE DO BANCO Comprovada a evidência, procurar a gerência do banco para estorno/regularização. DÉBITOS DE TARIFAS BANCÁRIAS Ao identificá-los, solicite o estorno junto a sua agência, no mesmo dia RENDIMENTOS DE APLICAÇÃO Faça os lançamentos nos controles internos, para que a composição do saldo reflita a posição no Banco.
TRANSFERÊNCIA ENTRE CONTAS MODELO DE CARTA
MODELO DE CARTA REALIZAR PAGAMENTO
OUTROS MEIOS DE PAGAMENTO I Internet banking: local para realização de transações, pagamentos e outras operações financeiras e de dados pela internet, por meio de uma página segura de banco. Isto é bastante útil, especialmente para utilizar os serviços do banco fora do horário normal de atendimento, ou de qualquer lugar onde haja acesso à Internet ( redes wifi ).
OUTROS MEIOS DE PAGAMENTO II TED/DOC: São transações financeiras nas quais uma pessoa física ou jurídica, correntista ou não, faz transferências interbancárias de valores. Teds são liberados em alguns minutos. Docs são liberados/creditados no dia seguinte.
OBRIGADA! www.cbc-clubes.com.br SANDRA CARDOSO