BLOCO K Jan EFD ICMS/IPI Bloco K

Transcrição

1 EFD ICMS/IPI Bloco K BLOCO K Jan-2016 Governança e Conformidade Legal Oportunidade para Melhorias de Produtividade Exige Integração de Processos e Áreas Funcionais Processos Integrados (ERP) é Fundamental

2 Sobre o Bloco K. A partir de 2016, os estabelecimentos industriais ou a eles equiparados pela legislação federal e os atacadistas deverão informar seus estoques e produção no SPED Fiscal. Necessário será também informar o consumo específico padronizado, perdas normais do processo produtivo e substituição de insumos para todos os produtos fabricados pelo próprio estabelecimento ou por terceiros. O Bloco K é, na prática, a Escrituração Fiscal Digital do Livro de Controle da Produção e do Estoque (o LPD foi instituído em 1970). Obrigatoriedade a partir de janeiro de Fonte htm.

3 Visão Geral SPED EFD ICMS/IPI BLOCO K Produção Compras Estoque Faturamento Abertura e conclusão de ordens de Produção. Consumo no processo produtivo vinculado ao produto resultante. Gestão da contratação de serviços de industrialização executados por fornecedores. Estoque de produtos e insumos. Estoque em poder de terceiros. Estoque de terceiros em nosso poder. Movimentação do estoque. Emissão de notas fiscais de remessa para industrialização por terceiros. Cadastros de Itens / Ficha Técnica (Engenharia) de Produtos Auditoria e Rastreabilidade

4 Bloco K: Composição e suas Informações. O Bloco K é composto de registros específicos que estão abaixo identificados com descrição das informações necessárias ao correto preenchimento: Contempla apenas o QUANTITATIVO e não valores. Importante: O Fisco já tem em seu poder as notas fiscais de entrada e saída com todos os valores praticados. R Tabela de Identificação do Item; Mercadorias, serviços, produtos ou quaisquer outros itens concernentes às transações que representam receitas e/ou geração de créditos. Resumo: O Fisco receberá o cadastro digital completo de produtos / serviços. Portanto, todos os produtos e serviços devem estar corretamente cadastrados. Exemplo:

5 Bloco K: Composição e suas Informações. R Consumo Específico Padronizado; Consumo específico padronizado e a perda normal percentual de um insumo/componente para se produzir uma unidade de produto resultante, segundo as técnicas de produção de sua atividade, referentes aos produtos que foram fabricados, por fabricação própria e por terceiros. Resumo: o Fisco receberá a ficha técnica de cada produto e ela precisa estar sempre atualizada. R. K001 Abertura do Bloco K; Identifica o período considerado para as informações. R. K100 Período de Apuração do ICMS/IPI; Identifica o período de apuração dos impostos. R. K200 Estoque Escriturado; O estoque final no período escriturado, considerando: Estoque próprio em poder da empresa; Estoque próprio em poder de terceiros; Estoque de terceiros em poder da empresa. Resumo: Todos os estoques precisam estar completamente controlados e atualizados, com a unidade de medida específica de controle do estoque. R. K220 Outras Movimentações Internas entre Mercadorias; Movimentação interna que não se enquadrem na movimentação da produção acabada e consumo no processo produtivo, registros K230 e K235.

6 Bloco K: Composição e suas Informações. R. K230 Itens Produzidos; Produção de produto acabado, ou seja, o que está pronto para ser comercializado. Produção em processo, ou seja, o que estiver pronto para ser consumido em outra fase do processo produtivo, mas ainda não pronto para ser comercializado. Produção em elaboração, ou seja, quando houve consumo mas não se tem ainda o produto resultante. Nesse caso não é quantificada a produção. Resumo: O Fisco terá o PCP à sua disposição. Importante frisar que o controle está em nível de Ordem de Produção com data de início, data de conclusão e produção acabada. R. K235 Insumos Consumidos; Consumo no processo produtivo vinculado ao produto resultante. Resumo: tudo o que foi consumido para produzir a produção apontada. R. K250 Industrialização por Terceiros / Itens Produzidos; Produtos industrializados por terceiros, com quantidade expressa na unidade de medida de controle do estoque. R. K255 Industrialização por Terceiros/ Itens Consumidos; Consumo do insumo remetido ao terceiro vinculado ao produto produzido. R. K990 Encerramento do Bloco K.

7 Considerações Gerais O Bloco K é um desafio a ser vencido. Observa-se no ambiente operacional das empresas que muitas decisões, orientações, encaminhamento de soluções para os processos elevado grau de informalidade. Alterações na estrutura de produtos, no planejamento da produção e outras ocorrências são comumente tratadas verbalmente. O estoque é um dos elementos que por vezes não tem sua movimentação registrada como o necessário rigor, acarretando divergências e necessidade de ajustes. O uso de um sistema integrado, um ERP, é fundamental para garantir a operação dos processos e precisão das informações para evitar descumprimento dos requisitos legais e evitar multas. Oportunidade A obrigação fiscal do Bloco K deve também ser vista como uma ótima oportunidade para realizar melhorias nos processos internos e também no relacionamento da empresa com clientes e fornecedores. Ter domínio sobre as estruturas de produtos e processos produtivos certamente alavancam resultados significativos em programas de redução de desperdícios, de inovação e de aumento de produtividade. Os benefícios certamente serão percebidos na governança da empresa e sua conformidade legal.

8 Entregar valor aos nossos clientes é nosso objetivo. Soluções. Conhecimento. Expertise. Serviços. Treinamento. Consultoria. Esse conteúdo é útil para você. Se sim, envie um , comente ou faça sugestões de melhoria