EFD-Reinf x esocial x DCTF Web

EFD-Reinf x esocial x DCTF Web Elaborado por: José Roberto Soares dos Anjos Bacharel em Ciências Contábeis pela FECAP -1992, programador especialista em sistemas contábeis, experiência de 34 anos na área Contábil em empresas nacionais e multinacional, atualmente é consultor fiscal e tributário, empresário contábil, secretário no Centro de Estudos e Debates Fisco-Contábeis (2016 a 2020) e Diretor Social do SINDCONT-SP (2017 a 2019), instrutor na Convecon-SP/2017.

EFD-Reinf x esocial x DCTFWeb OBJETIVO: Verificar a origem e objeto; Estudar as regras abrangidas; Relações práticas.

EFD-Reinf x esocial x DCTFWeb AÇÃO DA INTELIGÊNCIA FISCAL

EFD-Reinf x esocial x DCTFWeb esocial Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas (Decreto nº 8373/2014) EFD-Reinf Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais (IN-RFB nº 1701/2017 ) DCTFWeb Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais-DCTFWeb (IN-RFB nº 1701/2017 )

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esocial O acesso ao sistema esocial: Através do endereço https://login.esocial.gov.br Uso do Certificado Digital Micro e Pequenas Empresas optantes pelo SIMPLES NACIONAL, que tenham somente 01 trabalhador ativo poderão utilizar Código de Acesso.

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esocial INÍCIO DA OBRIGATORIEDADE: A partir de 01/01/2018, para empresas com faturamento acima 78 milhões em 2016; e A partir de 01/07/2018, caso o faturamento da pessoa jurídica no ano de 2016 tenha sido até 78 milhões, que; Diversas alterações de prazos verificar a frente ARTIGO 2., IN RFB N.1701, DE 14 DE MARÇO DE 2017

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EFD-Reinf ORIGEM DAS RETENÇÕES: Necessidade de controlar as Retenções de Tributos no pagamento de : 1- NOTAS FISCAIS DE SERVIÇOS PJ TOMADOS: PIS, COFINS, CSLL (4,65%) IRRF (1,5% ou 1%) INSS ( 3,5% ou 11%) 2- PRODUTORES RURAIS PJ/AGROINDUSTRIA : INSS 3- REMUNERAÇÕES DE SALÁRIOS, AUTÔNOMOS E LIBERAIS: IRRF

EFD-Reinf DEFINIÇÃO: Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais chamada de EFD-Reinf.... é um dos módulos do Sistema Público de Escrituração Digital SPED a ser utilizado pelas pessoas jurídicas e físicas, em complemento ao sistema de escrituração do esocial. Instituída pela IN RFB N.1701, DE 14 DE MARÇO DE 2017

EFD-Reinf OBJETO: Escriturar rendimentos pagos e retenções de IR, Contribuições Sociais do contribuinte, exceto aquelas relacionadas ao trabalho e informações sobre a receita bruta para a apuração das contribuições previdenciárias substituídas; Simplificar o cumprimento de obrigações tributárias acessórias, eliminando a necessidade de prestar as mesmas informações em declarações diversas, como a GFIP e a DIRF; Aprimorar a qualidade das informações previdenciárias e tributárias prestadas pelos contribuintes, substituindo o envio destas em outras declarações. MOR-Manual de Orientações da EFD-Reinf, versão 1.3

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EFD-Reinf INÍCIO DA OBRIGATORIEDADE: A partir de 01/maio/2018, para empresas com faturamento acima 78 milhões em 2016; e A partir de 01/novembro/2018, caso o faturamento da pessoa jurídica no ano de 2016 tenha sido até 78 milhões, que: ARTIGO 2., IN RFB N.1701, DE 14 DE MARÇO DE 2017

OBRIGADOS A ENTREGA: EFD-Reinf ARTIGO 2., IN RFB N.1701, DE 14 DE MARÇO DE 2017

EFD-Reinf PRAZO DE ENTREGA: Até o dia 15 do mês subsequente ao que se refira a escrituração; Até 2 (dois) dias úteis após a realização dos espetáculos desportivos, no caso de Entidades promotoras. ARTIGO 3., IN RFB N.1701, DE 14 DE MARÇO DE 2017

EFD-Reinf INFORMAÇÕES ABRANGIDAS: Dentre as informações prestadas através da EFD-Reinf, destacam-se aquelas associadas: 1) Aos serviços tomados e ou prestados mediante cessão de mão de obra/empreitada; 2) Às retenções na fonte de IR, CSLL, COFINS, PIS/PASEP, incidentes sobre os pagamentos diversos efetuados a pessoas físicas e jurídicas; ARTIGO 2., IN RFB N.1701, DE 14 DE MARÇO DE 2017

EFD-Reinf 3) Aos recursos recebidos, repassados para associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional; 4) À comercialização da produção e à apuração da contribuição previdenciária substituída pelas agroindústrias e demais produtores rurais pessoa jurídica; 5) Às empresas que se sujeitam à CPRB (conf. Lei 12.546/2011); 6) Às entidades promotoras de evento que envolva associação desportiva que mantenha clube de futebol profissional. Perguntas e respostas sobre EFD-Reinf no SPED

EFD-Reinf ORDEM DAS INFORMAÇÕES/EVENTOS O primeiro evento a ser enviado deve sempre ser o R-1000 - Informações do Contribuinte. Para o envio de outros eventos, se houver neles alguma referência a processo judicial ou administrativo, antes deve ser enviado o evento R 1010 -Tabela de Processos Administrativos/Judiciais com as informações do respectivo processo. Perguntas e respostas sobre EFD-Reinf no SPED

EFD-Reinf MOR-Manual de Orientações da EFD-Reinf, versão 1.3

EFD-Reinf COMO DECLARAR: Através de arquivo contendo as informações do contribuinte, a ser importado no webservice específico para EFD-Reinf, no ambiente SPED, que utilizará Eventos, Tabelas e Regras. https://preprodefdreinf.receita.fazenda.gov.br/wsreinf/recepcaolotereinf.s vc https://preprodefdreinf.receita.fazenda.gov.br/wsreinf/consultasreinf.svc MOR-Manual de Orientações da EFD-Reinf, versão 1.3

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EFD-Reinf ASSINATURA DOS EVENTOS É necessário apenas um certificado digital, de um representante legal do contribuinte, ou de um procurador através da procuração da Receita Federal no portal e-cac. Os contribuintes não obrigados à utilização do certificado digital, tais como, MEI, podem gerar um Código de Acesso no portal da EFD-Reinf.

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EFD-Reinf CONFISSÃO EM As contribuições previdenciárias serão apuradas através dos eventos da EFD-Reinf enviados pelo contribuinte, que juntamente com os eventos do esocial alimentarão a DCTFweb, a partir da qual será possível ao contribuinte confessar o crédito tributário e emitir as guias para recolhimento (DARF): Perguntas e respostas sobre EFD-Reinf no SPED

EFD-Reinf CONFISSÃO EM DCTFWEB 1) Os demais tributos apurados no evento do R-2070 continuarão sendo confessados manualmente na DCTF antiga e recolhidos na mesma metodologia atual; 2) Progressivamente, todos os tributos administrados pela RFB migrarão para a nova sistemática da DCTFweb, no mesmo formato das contribuições previdenciárias. A DCTFWeb sem movimento terá validade máxima de 01(um) ano e não será exigida das Pessoas Físicas. Manual da DCTFweb na Fazenda Nacional

EFD-Reinf CONFISSÃO EM DCTFWEB Documento de Arrecadação: Em DARF numerado (com código de barras) Contribuintes em geral e Gerado somente na internet. Em DAE (Documento de Arrecadação do esocial) Para empregadores domésticos e segurados especiais, inclui também o FGTS e o IRRF. o FGTS será gerado em ambiente da CEF, a partir das informações transmitidas ao esocial.

EFD-Reinf RETIFICAÇÃO EFD-Reinf: Para retificar as informações já prestadas, basta reabrir o movimento da competência do evento para fazer as devidas retificações, e posteriormente fechar o movimento para que o ambiente da EFD-Reinf apure o crédito tributário e o envie para a DCTFweb. MOR-Manual de Orientações da EFD-Reinf, versão 1.3

EFD-Reinf OBSERVAÇÕES PARA EFD-Reinf: 1- Substituição de outras obrigações acessórias: GFIP Na competência JULHO/2018 DIRF possível substituição só em 2019 2- Cruzamento: e-social/efd contribuições/efd-icms-ipi/ecd/ecf 3- Sem Movimento: Deve ser enviado o evento R-2099 Fechamento dos Eventos Periódicos, com declarando a não ocorrência de fatos geradores, na primeira competência do ano em que esta situação ocorrer, repetindo este procedimento na competência janeiro de cada ano.

EFD-Reinf OBSERVAÇOES PARA EFD-Reinf: 4- Obrigações para PJ Simples Nacional: O CGSN estabelecerá condições para o cumprimento das obrigações da EFD-Reinf. 5- Retenção de INSS e ISS: INSS Continua no SPED no e-social; ISS não há previsão, por não ser controlado pela RFB. 6- Nova DCTF web: O e-social e a EFD-Reinf alimentarão a DCTFweb.

EFD-Reinf OBSERVAÇOES PARA EFD-Reinf: 7- Situações especiais: Serão regulamentados pela RFB. 8- Incorporação: A incorporadora deverá enviar a EFD-Reinf do início do mês até a data da incorporação. 9- Pessoa Física: Por exemplo: Empregador pessoa física sujeitas a retenção do IR.

EFD-Reinf OBSERVAÇOES PARA EFD-Reinf: 10- CNO - Cadastro Nacional de Obras: Refere-se ao registro, perante a RFB, das informações específicas de obras de construção civil, seja para pessoas físicas ou para pessoas jurídicas. O CNPJ/CNO contratante deve pertencer ao contribuinte declarante, exceto no caso de EMPREITADA TOTAL, situação em que o CNO pertence ao empreiteiro contratado para a obra.

EFD-Reinf OBSERVAÇOES PARA EFD-Reinf: 11- Penalidades por Omissões ou incorreções: 3% sobre valor das transações (não inferior a R$ 100,00); 1,5% sobre valor das transações (não inferior a R$ 50,00); R$ 500,00 por mês-calendário ou fração demais pessoas Jurídicas; R$ 100,00 por mês-calendário ou fração para PF. 12- Penalidades por atraso na entrega: R$ 500,00 por mês ou fração, para PJ isentas ou inicio de atividades LP; R$ 1.500,00 por mês ou fração, para as demais PJ; R$ 100,00 por mês ou fração, para as PF.

EFD-Reinf OBSERVAÇOES PARA EFD-Reinf: 13- Penalidades por não atendimento a RFB: R$ 500,00 por mês calendário. 14- Maior controle das retenções: Cadastros, planilhas, credito por pagamento e por competência, etc. 15- Suporte e Fale Conosco: Canal exclusivo para reportar erros: https://idg.receita.fazenda.gov.br/contato/fale-conosco/empresa/sped/efd-reinf-1

DCTFWeb DCTFWeb é a declaração que substituirá a Guia de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social (GFIP). Serve para confessar débitos e gerar cobranças. Fatos geradores (períodos de apuração) ocorridos a partir de 1º de agosto de 2018.

DCTFWeb DCTFWeb deve ser entregue até o dia 15 do mês seguinte. A integração entre as escriturações do esocial e/ou da EFD- Reinf e a DCTFWeb é feita de forma automática após o envio. Todos os recolhimentos de contribuições previdenciárias deverão ser feitos por meio de Documento de Arrecadação de Receitas Federais (Darf) emitido pelo próprio aplicativo.

DCTFWeb Acesso: https://cav.receita.fazenda.gov.br/autenticacao/login Pelo Portal e-cac, uma vez efetuado o login: Clicar em Declarações e Demonstrativos ; Acessar o sistema DCTFWEB

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DCTFWeb Transmissão da DCTFWeb 13º Salário (até 20/dez) O Adiantamento de Retenção é registrado diretamente no sistema DCTFWeb. Portanto, não se trata de informação originada da EFD-Reinf. Para se fazer o adiantamento, deve-se editar a DCTFWeb 13º Salário e clicar em Créditos Vinculáveis Deduções Adiantamento de Retenção.

EFD-Reinf x esocial x DCTFWeb Vídeo aulas da RFB https://www.youtube.com/watch?v=jjlprevev90

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BOA SORTE A TODOS!