INFORMAÇÕES 4x30min DIREITO TRIBUTÁRIO - ESAF - ANALISTA-TRIBUTÁRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL CONTEÚDO PROGRAMÁTICO

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1 INFORMAÇÕES 4x30min DIREITO TRIBUTÁRIO - ESAF - ANALISTA-TRIBUTÁRIO DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL CONTEÚDO PROGRAMÁTICO Observação: Teve prova de ATRF em 2009 e Em 2009 a questão foi de Legislação Aduaneira. Em 2012 foi de Tributário (1ª aula, a seguir).

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3 Inteligência é a capacidade de se adaptar à mudança. Stephen Hawking

4 ATRFB PROVA DISSERTATIVA - TEMA A Constituição confere aos sujeitos ativos, União, Estados, Distrito Federal e Municípios, competência para a instituição de tributos, no entanto essa competência é norteada por limitações e por princípios. O imposto sobre Produtos Industrializados IPI não foge a essa premissa.

5 Discorra, em um mínimo de 40 (quarenta) e em um máximo de 60 (sessenta) linhas, sobre as limitações constitucionais ao poder de tributar e sobre os princípios constitucionais aplicáveis ao IPI, abordando obrigatoriamente: a) o conteúdo de cada princípio explicitando sua aplicabilidade ao referido imposto; b) o conteúdo de cada limitação explicitando sua aplicabilidade ao referido imposto.

6 ITENS FUNDAMENTAIS Limitações: Discorrer sobre a CF, art Citar, ao menos, algumas súmulas de jurisprudência do STF, tais como a 657; 724; 730. Princípios: não cumulatividade; seletividade geral e dos bens de capital (CF, art. 153). Imunidade das exportações.

7 HOMEWORK Leia a CF, art. 150 a 152 e Súmulas do STF e STJ referentes. Para saber mais: DIREITO TRIBUTÁRIO-CF/CTN, Leandro Paulsen, L. Advogado MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO, Luiz E. Rosa Jr. Simule exercícios e faça redações

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9 DICAS PARA A 2ª FASE: - Treine redação - Leia e entenda bem as regras do Edital - Após ler o tema, faça rascunho de sumário - Depois, distribua os argumentos uniformemente entre os tópicos do sumário

10 QUESTÃO Nº 1 (Direito Tributário) Sobre os tratados internacionais em matéria tributária, analise: 1. O processo de celebração e de entrada em vigor de um tratado internacional; 2. O status que possui o tratado internacional dentro do ordenamento jurídico interno; 3. As formas de resolução de conflitos entre o ordenamento jurídico interno e o tratado internacional; e

11 4. O critério utilizado pelo Supremo Tribunal Federal para dirimir conflitos entre o ordenamento jurídico interno e o tratado internacional. (Desenvolvimento em um mínimo de 15 (quinze) e um máximo de 30 (trinta) linhas)

12 PROCESSO DE FORMAÇÃO DOS TRATADOS (Pontos essenciais) Negociações preliminares Autoridades do Executivo (Presidente ou outras autoridades portadoras da Carta de Plenos Poderes ) Adoção do Texto do Tratado aprovação do texto e assinatura pelos convenentes Apreciação Parlamentar CF, art. 49, I competência exclusiva do Congresso Nacional. Decreto-legislativo. Quando rejeita é definitivo. Quando aceita depende de ratificação. Ratificação Presidente da República Ato internacional Promulgação e Publicação A promulgação tem por finalidade, pois, atestar que o ato internacional já existe e que foram cumpridas todas as formalidades internas para sua celebração. Indica, ademais, que o compromisso internacionalmente firmado já é juridicamente exigível, obrigando a todos sua observância. Mas, para que a norma jurídica se considere efetivamente promulgada, é indispensável sua publicação, dando conhecimento à população de sua existência. (MAZZUOLI)

13 STATUS INTERNO DO TRATADO CTN, art. 96 Faz parte da legislação tributária CTN, art Princípio da Supremacia dos Tratados. Art. 98. Os tratados e as convenções internacionais revogam ou modificam a legislação tributária interna, e serão observados pela que lhes sobrevenha....revogam ou modificam... Verdadeiro sentido é suspender a eficácia da norma interna, até a eventual denúncia do tratado. Aplicação do Princípio da Especialidade. STF, RE = Status de Lei Ordinária Comum (posição tradicional e genérica). No mesmo sentido: ADIN 1480 (1997) STF, Súmula 575 À MERCADORIA IMPORTADA DE PAÍS SIGNATÁRIO DO (GATT), OU MEMBRO DA (ALALC), ESTENDE-SE A ISENÇÃO DO IMPOSTO DE CIRCULAÇÃO DE MERCADORIAS CONCEDIDA A SIMILAR NACIONAL. - Exceção à isenção heterônoma (CF, art. 151, III). Norma nacional.

14 RESOLUÇÃO DE CONFLITOS Em tema de direitos humanos Em matéria de lei complementar Conflito com normas administrativas Matérias de competência dos Entes Descentralizados Entes descentralizados são os Estados-Membros, Municípios ou Distrito Federal. Em matéria reservada a lei ordinária Conflitos com medidas provisórias

15 HOMEWORK Leia o livro: DIREITO TRIBUTÁRIO INTERNACIONAL APLICADO. Heleno Taveira Torres, Quartier Latin. Artigo: Tratados internacionais em matéria tributária : aspectos polêmicos / Oscar Valente Cardoso. -- In Revista dialética de direito tributário, n. 196, p , jan

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17 COMO FOI A PROVA EM 2012? Valerá no máximo 100 pontos. Pode usar caneta preta ou azul transparente Entre 40 e 60 linhas Temas possíveis: Direito Constitucional e Administrativo e/ou Administração Geral e/ou D6 - Direito Tributário e/ou D8 - Legislação Tributária e Aduaneira (para candidatos da área Geral) e/ou D8 - Informática (para candidatos de Informática).

18 Temas: de 40 a 60 linhas. Questões: de 15 a 30 linhas. Temas e Questões de Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil AFRFB PROVA 1 O Supremo Tribunal Federal tem entendido que não se tipifica crime material contra a ordem tributária, previsto no art. 1o, inciso I, da Lei n 8.137/90, antes do lançamento definitivo do tributo. Sobre o lançamento tributário: a) conceitue-o, mencionando, entre outros aspectos, a competência para efetuá-lo, seus requisitos e sua finalidade;

19 b) explique e exemplifique as suas diferentes modalidades; c) para cada modalidade de lançamento, mencione o prazo que possui a autoridade administrativa para efetuá-lo, e quando se dá o termo inicial da contagem desse prazo; e d) cite as hipóteses em que, de acordo com o Código Tributário Nacional, admite-se a revisão do lançamento por parte da autoridade administrativa.

20 Referências Caput: STF, SV 24. 1) CTN, art ) CTN, art ) Decadência (CTN, art. 150, 4º e 173). 4) CTN, art. 145 e 149.

21 HOMEWORK Leia os livros: CTN Comentado, coord. Vladimir P. Freitas, RT; DIREITO TRIBUTÁRIO, Leandro Paulsen. L. Advogado. Veja também:

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23 OUTRAS DICAS PARA A PROVA DISCURSIVA - Faça rascunho - Cuidado ao passar a limpo o rascunho - Seja objetivo - Siga a sequência do enunciado - Responda o que a questão pediu, com o máximo de informação possível dentro do limite de linhas

24 Simulada PROVA DISSERTATIVA TEMA A Carta Magna confere competência privativa à União para instituir e legislar sobre o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza (IR). Discorra dentro do limite de linhas estabelecido no Edital acerca do referido imposto, abordando pelo menos os seguintes tópicos:

25 Simulada TÓPICOS - Funções das leis complementares, leis ordinárias e medidas provisórias quanto ao IR. - Princípios da Generalidade, Universalidade e Progressividade. - Descreva as normas gerais do CTN quanto a fato gerador, base de cálculo e contribuintes no IR.

26 HOMEWORK Leia: CF, art. 62, 146 e 153, III e 2º; CTN, art e 97. Para saber mais: DIREITO TRIBUTÁRIO- CF/CTN, Leandro Paulsen, L. Advogado. MANUAL DE DIREITO TRIBUTÁRIO, Luiz E. Rosa Jr., Renovar.