De maneira geral, o fluxo de caixa mostra os saldos inicial e final de um período, as entradas e saídas e o saldo operacional, aquele usado no dia a

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1 FLUXO DE CAIXA

2 De maneira geral, o fluxo de caixa mostra os saldos inicial e final de um período, as entradas e saídas e o saldo operacional, aquele usado no dia a dia. O fluxo de caixa é uma ferramenta simples, mas poderosa para qualquer empresa. Ele permite organizar todas as receitas e despesas, de modo a planejar melhor a vida financeira das empresas. Independentemente do tamanho da empresa e da quantidade de dinheiro movimentada no seu dia a dia, é importante ter formas de controlar esses valores para otimizar investimentos e diminuir custos com o funcionamento da organização.

3 Ao organizar essas informações de forma clara, é possível visualizar como o dinheiro da empresa está sendo gasto ao longo do mês. Ainda nesse sentido, podem-se obter relatórios com os maiores gastos e verificar se eles são realmente necessários ou se pode haver algum tipo de racionalização na utilização dos recursos. Também é possível observar de onde está vindo mais dinheiro e direcionar ações nesse sentido. Com o fluxo de caixa organizado, se consegue estabelecer mudanças em processos realizados e ter base sólida para a tomada de decisões em qualquer setor da organização.

4 Com a previsão de lançamentos, você também pode antecipar uma possível quebra de caixa e se planejar para evitar ou ao menos reduzir o impacto. Antes de partir para os lançamentos, é fundamental separar as receitas e despesas em grupos ou categorias. Dessa forma, ao preparar uma análise mais detalhada, você pode entender de onde é possível reduzir custos ou em que área apostar para conquistar mais receitas. Veja alguns exemplos: Saídas: gastos com produtos, gastos com RH, gastos com marketing, gastos operacionais, impostos, investimentos; Entradas: receitas com produtos e serviços, receitas não operacionais.

5 8 ERROS DE FLUXO DE CAIXA QUE VOCÊ DEVE EVITAR

6 CONFUNDIR AS CONTAS PESSOAIS E DA EMPRESA O primeiro item da nossa lista é muito comum para quem está começando o primeiro negócio ou tem uma empresa ainda pequena. Nenhum empreendimento sobreviverá se o dono fizer saques na hora que bem entender. Dessa forma, é preciso que os seus rendimentos mensais (o pro labore) estejam claros no planejamento e que você não faça outras retiradas ao longo mês.

7 NÃO DEFINIR CATEGORIAS O principal objetivo de um fluxo de caixa é tornar mais fácil a gestão financeira da sua empresa. Criar categorias que reúnam informações similares permite planejar melhor o que fazer nos próximos meses ou seja, se os custos com água e luz estão elevados, pode-se criar uma campanha de economia; ou se sua empresa tem lucrado muito com a prestação de determinado serviço em relação a outros, ele pode ser foco de maior atenção e investimentos.

8 NÃO PLANEJAR OS INVESTIMENTOS Todo negócio precisa de investimentos, isso é fato; mas comprometer grande parte do caixa com essas despesas pode ser um erro crucial. Assim, antes de determinar um investimento, analise se as contas da empresa aguentam a retirada e se o negócio não vai sofrer com a perda de liquidez.

9 LANÇAR VENDAS NO LUGAR DE RENDIMENTOS Contar com um dinheiro que de fato ainda não está nos cofres da empresa pode ser um grande erro, mas ele é mais comum do que se imagina. E aqui não estamos falando de má fé, mas de uma confusão de dados mesmo. No caso de vendas parceladas cada valor deve ser lançado em seu devido mês para que os valores do caixa sejam fiéis.

10 NÃO FAZER UM ACOMPANHAMENTO DIÁRIO Acompanhar o seu fluxo de caixa diariamente é a melhor forma de garantir que ele estará devidamente atualizado. No entanto, muitas empresas fazem esse controle apenas uma vez a mês, para fechar as contas. Agindo assim, você perde a capacidade de planejamento no médio e longo prazos.

11 DEIXAR A PRECISÃO DE LADO Deixar de atualizar o fluxo de caixa é um problema, mas atualizá-lo de qualquer forma é tão ruim quanto. Por isso, não esqueça de lançar até mesmo aquele pequeno gasto com a compra de uma nova lâmpada para sua sala. No fim das contas, pequenas despesas podem resultar em gastos elevados.

12 DESCONTROLE COM OS CUSTOS DE PRODUÇÃO ou VENDA O que você gasta com a produção dos seus produtos ou realização dos seus serviços é o que vai determinar o preço cobrado e a viabilidade do seu negócio. Portanto, observe de perto esses gastos para entender o que pode ser feito para reduzi-los, como negociações especiais com fornecedores.

13 NÃO SER REALISTA Quando você faz uma previsão a partir do seu fluxo de caixa, é importante que você seja realista. Não adianta ter um rompante de otimismo se as projeções reais do negócio indicam uma queda no seu faturamento. Analise bem os seus dados e seja realista quanto ao que pode acontecer nos próximos meses. Isso, inclusive, pode ajudá-lo a ter um planejamento mais pé no chão com menos riscos.

14 Além do fluxo caixa, existem outros controles financeiros importantes que devem ser implantados nas empresas. CONTROLES FINANCEIROS Controle diário de caixa; Controle de movimento bancário; Controle de CONTAS a receber; Controle de CONTAS a pagar Prazo médios das vendas a prazo Prazo médios das compras a prazo

15 Caixa diário para que fazer? para que se mantenha constantemente atualizado o saldo de caixa disponível para a empresa, permitindo que o empresário tome suas decisões no dia-a-dia. como fazer? é um controle simples e de fácil utilização, nele devem ser registradas todas as entradas e todas as saídas de dinheiro ocorridas no caixa, no mesmo dia em que elas acontecem.

16 conforme modelo a seguir, anotando: A data em que ocorreu a operação de recebimento (entrada) ou de pagamento (saída); Um breve histórico para identificar o que está ocorrendo recebimento do cliente, pagamento do fornecedor, número da duplicata ou do cheque, etc.; O valor do recebimento (entrada) ou do pagamento (saída); O saldo é assim calculado: Valor da Entrada menos o Valor da Saída.

17 Empresa: XYZ Controle Diário de Caixa Mês/ ano: JAN 2017 Saldo do dia anterior 1.000,00 DATA DESCRIÇÃO ENTRADA SAÍDA SALDO 01 Venda à vista NF n , ,00 01 Recebimento de venda à prazo 600, ,00 01 Pagamento de compra à vista 100, ,00 01 Pagamento DP n % / x atacado 800, ,00 01 Depósito em cheque banco T 1.000,00 200,00 Totais 1.100, ,00-800,00 Saldo a transportar 200,00 =

18 A principal função do controle Caixa é monitorar o saldo disponível. Mas ele também é muito eficiente para que se perceba se foram praticados erros de registro ou desvios de recursos. Quando dinheiro começa a faltar no Caixa, deve-se investigar Se ocorreu aumento nos estoques ; Aumento de compras à vista; Prazos maiores concedidos aos seus clientes; A inadimplência (clientes em atraso) As retiradas dos sócios; As saídas de recursos do negócio para outras atividades Quando dinheiro estiver sobrando no Caixa, deve-se investigar Redução nas compras maior do que o necessário Redução muito forte nos prazos das vendas

19 O que fazer quando não é possível anotar todas as vendas, como no caso de um pipoqueiro ou pequena lanchonete. Pode-se realizar o movimento de caixa invertido, mas é preciso ter todas as informações registradas como: Saldo inicial Retiradas de caixa (pagamentos) Saldo final de caixa Deve-se somar o saldo final com as retiradas e descontar o saldo inicial assim o resultado será o total de vendas do dia.

20 MOVIMENTO BANCÁRIO Para que fazer? Para que se mantenha constantemente atualizado o saldo disponível em contas bancárias da empresa, permitindo que o empresário tome suas decisões no dia a dia. Como fazer? Este controle funciona de modo semelhante ao de Controle de Caixa, porém controla os saldos das contas bancárias da empresa. É um controle simples e de fácil utilização. Nele devem ser registrados, no mesmo dia em que acontecem, todos os créditos (entradas) e todos os débitos (saídas) ocorridos nas contas dos bancos.

21 Conforme modelo a seguir, anote: A data em que ocorreu a operação de recebimento ou de pagamento; Um breve histórico para identificar o que ocasionou o crédito (recebimento de cliente ou crédito em conta) ou o débito (pagamento de fornecedor ou débito em conta) ou transferências, entre outros. O saldo é assim calculado: Valor do Crédito menos o Valor do Débito.

22 Empresa: XYZ Controle de Movimento Bancário Mês/ ano: JAN 2017 Banco: Agência: Conta: Saldo do dia anterior 1.000,00 DIA HISTÓRICO CRÉDITO DÉBITO SALDO 01 Recebimento boletos nº 126 e , ,00 01 Depósito de cheques 800, ,00 01 Pagamento de fornecedores/ch , ,00 01 Débito em conta/ parcela empréstimo 300, ,00 01 Transferência para Caixa 600,00 600,00 Totais 1.200, ,00-400,00 Saldo a transportar 600,00

23 CONTROLE DE CONTAS A PAGAR E A RECEBER O ideal era que todas as nossas vendas fossem à vista. Considerando-se que isto dificilmente aconteça, temos que conviver tanto com vendas quanto com compras a prazo. Para manter os controles de previsão das datas dos recebimentos (das vendas a prazo) e dos pagamentos (das compras a prazo) precisamos dos Controles de Contas a Receber e de Contas Pagar. Pois, na prática, quando damos prazo para o cliente nos pagar, estamos financiando esses clientes.

24 Falta de controle de contas a pagar e receber É muito chato saber que precisa pagar uma conta quando o fornecedor cobra, certo? Isso acarreta juros, multa e às vezes até o bloqueio do crédito ou de condições com esse fornecedor. Além disso, você não consegue se programar e visualizar as despesas e receitas da sua semana, vivendo na incerteza financeira. Assim, não é possível fazer investimentos ou compras antecipadas, no caso de promoções, por exemplo.

25 CONTROLE DE CONTAS A RECEBER Para que fazer? Para que se tenha um controle de recebimento das vendas a prazo, te auxiliando a tomar suas decisões no dia a dia. Como fazer? Devem ser registradas as datas e os valores previstos e o acompanhamento dos efetivos recebimentos das vendas a prazo.

26 O objetivo do controle de Contas a Receber é identificar quando e quanto deverá receber dos seus clientes e deverá estar sempre atualizada. Acompanhe de perto seus títulos a receber que ainda estão em aberto (ainda não recebidos). Sempre que seus clientes atrasam os pagamentos, você precisará de mais dinheiro para tocar seu negócio, o que te exigirá sacrifícios, reduzindo seu lucro. Informações geradas pelo controle de contas a receber: Valores totais a receber dos clientes Estimar os valores a receber que entrarão no caixa da empresa Conhecer o montante das contas já vencidas e os respectivos períodos de atraso Fornecer informações sobre os clientes que pagam em dia e os que não pagam Fornecer informações para os elaboração do fluxo de caixa

27 Fique atento caso precise: Antecipar o recebimento de cheques pré-datados recebidos e vendas feitas através de cartões de crédito; Utilizar constantemente os limites de contas correntes/cheques especiais, pois isso demonstra descontrole e aumenta suas despesas financeiras; Realizar empréstimos para capital de giro com frequência. Acompanhe bem de perto os recebimentos de clientes tentando identificar quem são os que regularmente atrasam os pagamentos.

28 EMPRESA: XYZ Controle de Contas a Receber Mês/Ano JAN 2017 Dia Cliente Descrição Valor Recebimento Data Valor 20 João da Silva Boleto nº ,00 20/ Carlos Oliveira Cheque nº ,00 20/01 600,00 Totais do Dia 1.600,00 20/ ,00 Dia Cliente Descrição Valor Recebimento Data Valor 21 Fornecedora BB Boleto nº ,00 21/01 800,00 21 Atacado Ceará 600,00 21/01 0,00 Totais do Dia 1.400,00 21/01 800,00

29 CONTROLE DE CONTAS A PAGAR Para que fazer? Para que se tenha um controle de pagamento das compras a prazo, auxiliando o empresário a tomar suas decisões no dia a dia. Como fazer? Devem ser registradas as datas e os valores previstos e o acompanhamento dos efetivos pagamentos das compras à prazo, conforme modelo a seguir.

30 EMPRESA: XYZ Controle de Contas a Pagar Mês/Ano JAN 2017 Dia Fornecedor Descrição Valor Recebimento Data Valor 13 Casa Cidadã Boleto nº 2.600,00 13/ ,00 13 Atacado Ceará Cheque nº 1.300,00 13/ ,00 Totais do Dia 3.900,00 13/ ,00 Dia Fornecedor Descrição Valor Recebimento Data Valor 14 Fornecedora BB Boleto nº 1.700,00 14/ ,00 14 Distribuidora Vila Nota nº 900,00 14/01 900,00 Totais do Dia 2.600,00 14/ ,00

31 O objetivo do Controle de Contas a Pagar é identificar quando e quanto deverá pagar a seus fornecedores e deverá estar sempre atualizada. Acompanhe de perto seus títulos a pagar que ainda estão em aberto (ainda não pagos). Sempre que a empresa atrasar o pagamento de um compromisso, vai pagar juros e precisará de mais dinheiro para tocar seu negócio, o que te exigirá sacrifícios, reduzindo seu lucro.

32 Em tempos de caixa mais magro é preciso estabelecer prioridades de pagamentos, de acordo com o grau de importância de cada fornecedor para o seu negócio, e os valores de juros pelo atraso, sempre considerando os valores que já se comprometeu a pagar. Negocie um novo prazo que você possa realmente cumprir e se reprograme. Desse modo a empresa manterá a credibilidade no mercado.

33 PRAZO MÉDIO DAS VENDAS A PRAZO Para que fazer? Para sabermos a média de dias que estamos concedendo para que os nossos clientes nos paguem. Como fazer? Identificando, mês a mês, os valores vendidos a prazo e os respectivos prazos concedidos, conforme abaixo. Meses À Vista 30 dias 45 dias 60 dias TOTAL JAN 8.500, , , , ,00 FEV 9.600, , , , ,00 MAR 7.200, , , , ,00 TOTAL , , , , ,00

34 E após, calculando o prazo médio das vendas no período: PRAZOS (1) VALOR (2) PONDERAÇÃO(3)=(1)X(2) À Vista ,00 0,00 30 dias , ,00 45 dias , ,00 60 dias , ,00 TOTAL , ,00 Prazo Médio das Vendas = Total da coluna (3) Total da coluna (2) Prazo Médio das Vendas = , ,00 = 32 dias Prazo médio é de 32 dias para os clientes pagarem o que compraram.

35 PRAZO MÉDIO DAS COMPRAS A PRAZO Para que fazer? Para sabermos a média de dias que os nossos fornecedores estão nos concedendo para pagarmos as nossas compras. Como fazer? Identificando, mês a mês, os valores comprados a prazo e os respectivos prazos concedidos, conforme abaixo. Meses À Vista 30 dias 45 dias 60 dias TOTAL JAN 3.970, , , , ,00 FEV 4.652, , , , ,00 MAR 3.164, , , , ,00 TOTAL , , , , ,00

36 E após, calculando o prazo médio das compras no período: PRAZOS (1) VALOR (2) PONDERAÇÃO(3)=(1)X(2) À Vista ,00 0,00 30 dias , ,00 45 dias , ,00 60 dias , ,00 TOTAL , ,00 Prazo Médio das Compras = Total da coluna (3) Total da coluna (2) Prazo Médio das Compras = , ,00 = 35 dias Prazo médio é de 35 dias para a empresa pagar seus fornecedores.

37 A empresa está recebendo de seus fornecedores, em média 35 dias para pagar as compras que faz. E está concedendo parte desse prazo para que seus clientes te paguem, ou seja, 32 dias. Esta é uma situação confortável para o caixa da empresa, porém é importante acompanhar a inadimplência dos clientes (atrasos nos pagamentos) e manter boa política de concessão de crédito e de cobrança.