Contrato de Câmbio na Exportação.

Transcrição

1 Contrato de Câmbio na Exportação. A Momento da Contratação B Liquidação do contrato de câmbio C Alteração D Cancelamento E Baixa do Contrato de Câmbio F Posição de Câmbio: nivelada, comprada e vendida. G Acompanhamento das operações H Adiantamento de Contrato de Câmbio (ACC) I Adiantamento de Contrato de Exportação (ACE) Podemos dizer que os 2 órgãos que estão ligados diretamente com esta operação são: Bacen e SRF. Hoje de forma legal uma empresa pode pagar sua importação já em moda estrangeira, desde que esta empresa tenha uma conta em uma instituição financeira no exterior, pagamento a qual provavelmente será débito em conta de tal empresa importadora. O Contrato de câmbio na exportação é um instrumento legal e oficial, padronizado pelo BACEN, onde temos os seguintes integrantes - Vendedor (exportador) - Comprador (importador) - Banco do Vendedor - Banco do Comprador - Moedas (do vendedor e do comprado, e ainda temos a moeda de referência que hoje é o dólar ou o euro). Neste contrato de câmbio, o exportador deve cumprir as seguintes obrigações: - entregar ao banco (comprador) os documentos que comprovem a exportação ou a declaração do exportador no prazo pactuado.

2 - efetuar a entrega da moeda estrangeira no respectivo vencimento da obrigação no exterior. Caso os prazos no contrato de câmbio de exportação, tenham sido feito antes do embarque da mercadoria, são definidos os seguintes procedimentos: - prazo para embarque da mercadoria - prazo das cambiais (prazo concedido pelo exportador ao importador para que este efetue o pagamento da compra da mercadoria ou da prestação de serviço) e o prazo para liquidação, totalizando 750 dias. ÉPOCA DA CONTRATAÇÃO Pode ser antes ou depois do embarque. - Contratação Pré-Embarque: Prazo máximo para a contratação do câmbio antes do embarque é de 360 dias com relação à data de embarque. O prazo de liquidação é determinado pelo somatório da data de embarque da mercadoria e o prazo das cambiais. - Contratação Pós-Embarque: Prazo para liquidação será de 390 dias, pois é o último dia útil do 12 mês subseqüente ao do embarque da mercadoria. As empresas exportadoras não precisam fechar câmbio e trazer 100% do valor deste câmbio fechado para sua conta corrente, poderá deixar 30% de cada fechamento de câmbio no exterior, onde o mesmo será considerado para pagamento de despesas de tal exportação. COMPROVAÇÃO DO INGRESSO DE RECEITA DE EXPORTAÇÃO Este comprovação se dá quando da liquidação do câmbio, ou seja no fechamento de câmbio. Tal comprovação não precisa ser feita necessariamente pela empresa exportadora, poderá ser feita também nas seguintes condições: - fusão, cisão ou incorporação de empresas e em outros casos de sucessão contratual, conforme legislação em vigor - decisão judicial - empresas do mesmo grupo econômico, assim consideradas a empresa controladora e suas controladas, bem como as empresas que sejam controladas pela mesma controladora. - exportações financiadas pelo Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social - Exportações indenizadas pelo Fundo de Garantia à exportação

3 ALTERAÇÃO Segundo o Regulamento do Mercado de Câmbio e Capitais Internacionais, poderão sofrer alterações os seguintes campos no contrato de câmbio, desde que registrados no SISBACEN: - Prazo para liquidação - Cláusulas contratuais obrigatórias - forma de entrega da moeda estrangeira - natureza da operação - pagador no exterior - Comprador - Vendedor Ainda podemos citar os campos que não devem ser alterados; - Campos com valores - código da moeda estrangeira - valor em moeda nacional - taxa cambial aplicada Geralmente os bancos cobram multas ou taxas para cada alteração. PRORROGAÇÃO A prorrogação poderá ser feita desde que respeite o limite máximo, independente se o Contrato for Pré ou Pós-embarque. Quando a empresa possui um contrato de câmbio vencido e não fechado por mais de 15 dias de sua data limite de fechamento, a instituição financeira a qual foi celebrado tal contrato, reporta esta fato para a CENTRAL DE RISCO DO BANCO CENTRAL DO BRASIL, o que com certeza prejudicará a credibilidade de tal empresa que trabalha no cenário internacional. PRORROGAÇÃO PARA EMBARQUE DA MERCADORIA Quando houver consenso tanto de exportador como de importador (e quando houver, do corretor) tal prorrogação poderá ser feita, desde que não ultrapasse o limite do prazo que já foi celebrado com a instituição financeira.

4 Caso o embarque não tenha sido realizado no prazo máximo estabelecido por comprador e vendedor, poderá tal contrato ser cancelado ou baixado. PRORROGAÇÃO PARA LIQUIDAÇÃO Poderá ocorrer desde que não ultrapasse os limites já citados pelo BANCEN, porém quando a prorrogação estiver dentro de tal prazo, poderá ser feita, e o exportador deverá entregar ao seu banco (comprador): - manifestação de concordância do importador com o pagamento de juros devidos pelo período da prorrogação - saques emitidos, para o principal e para os juros, em substituição aos saques primitivos, quando necessários para assegurar no exterior a eficácia do protesto ou início da ação judicial. CANCELAMENTO FASE PRÉ-EMBARQUE Mesmo que tenha um ACC, tal contrato pode ser cancelado, desde que todos os envolvidos concordem com tal cancelamento, assim o exportador deverá fazer; - a devolução do adiantamento recebido por conta da venda de moda estrangeira ao banco - o pagamento dos juros pactuados até a data do respectivo cancelamento. - o pagamento da variação cambial incorrida no período - o desembolso do encargo financeiro devido ao Banco Central - as multas contratuais devidas à instituição financeira. - o Imposto sobre Operações Financeiras - Outras despesas (quando houver) A empresa exportadora ainda poderá se livrar de tal cancelamento caso compre uma PERFORMANCE, que é a compra de determinada mercadoria de uma outra empresa também exportadora, a qual será embarcada em nome do contratante com o fim específico de cumprir o contrato junto ao banco com o qual o banco foi contratado. CANCELAMENTO FASE PÓS-EMBARQUE Neste caso o cancelamento poderá ser feito pelo consenso do envolvidos até 360 dias da data de embarque da mercadoria, porém isto não isenta o exportador de cumprir com o fechamento de câmbio, assim tal valor negociado no contrato de câmbio deverá ser comprovado e honrado. Na

5 eventualidade do recebimento de tal quantia, deverá o exportador celebrar novo contrato de câmbio de exportação para liquidação pronta, a qual a natureza da operação deverá ser; Exportação Recuperação de divisas. BAIXA DO CONTRATO DE CÂMBIO Deve ser processada antes do embarque da mercadoria, até a data do vencimento. Quando o exportador estiver em processo de concordata, falência decretada ou em processo de recuperação extra-judicial, o banco não precisará efetuar o protesto do contrato. A Baixa deve ser concedida somente quando todos os envolvidos estão de acordo com as mesmas, caso não seja possível por falta de consenso, o banco tomará as providências acima. Depois do embarque da mercadoria a baixa deve ser efetivada até 360 dias da data do embarque, independente da situação em que se encontre o exportador (conforme situações citadas acima). Caso no meio deste trâmite o importador pague tais divisas, o banco deverá proceder normalmente, fechando o câmbio de forma normal e imediata. POSIÇÃO ESPECIAL Este só será possível quando; - Exportador, banco, corretor estiverem em consenso - Se houver, somente após o embarque da mercadoria - por algum motivo o importador não efetuar o pagamento no prazo acordado - Cancelamento não for possível A Transferência para Posição Especial poderá ser feita pelo banco, independente se o exportador concorde ou não, o banco poderá fazer isto antes do vencimento previsto para liquidação do câmbio. Na hipótese de haver consenso entre as partes, a transferência para posição especial, não é admitida quando: - o valor do adiantamento concedido ao exportador, bem como os valores relativos à diferença de taxa de câmbio e encargos não sejam restituídos ao banco, ressalvando os casos de concordata ou falência do vendedor da moeda estrangeira. - o exportador brasileiro e o importador no exterior tenham relação de vínculo, na condição de entidades controladora e controlada.

6 O prazo da permanência de um contrato em posição especial será de 90 dias (não prorrogáveis), contato da data prevista de sua liquidação anterior, a qual não foi cumprida, se ainda neste período não houver a liquidação, tal contrato deverá ser cancelado ou baixado. CONTRATO DE CÂMBIO TRAVADO Aqui a liquidação será futura, porém a taxa de câmbio já esta determinada e não poderá sofrer alteração. O banco não entrega o Adiantamento monetário para o exportador e sim deixará este montante em alguma aplicação em nome do exportador. POSIÇÕES DE CÂMBIO - NIVELADA: quando o total de compras e igual ao total de vendas - COMPRADA: quando o total de compras é superior ao total de vendas - VENDIDA: Quando o total de compras é inferior ao total de vendas. ACC (Adiantamento sobre contrato de câmbio) O banco antecipa uma parte do montante em moeda nacional, referente ao montante que virá do importador ao exportador, quando do fechamento de câmbio. Os recursos utilizados pelos bancos para fazer estes adiantamentos são oriundos de empréstimos externos junto à comunidade financeira internacional. Adiantamento é feito antes do embarque da mercadoria, depois de feito o adiantamento o exportador tem a partir desta data 360 dias para comprovar tal exportação. ACE (Adiantamento sobre Cambiais Entregues) Contratação do câmbio é feito após o embarque da mercadoria, tem como objetivo financiar a comercialização do produto que está sendo exportado. O prazo máximo para liquidação do câmbio deverá ocorrer até o 12 mês subseqüente do embarque da mercadoria. Consta-se que as taxas de juros cobradas no ACE são menores do que as taxas de juros cobradas no ACC...PORQUE ISTO??? Porque o risco é menor.