EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO AUDITORIA INTERNA Profº Silvelandio Martins

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Marcos Lancastre Tomé
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1 EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO AUDITORIA INTERNA Profº Silvelandio Martins 1 - ( Prova: CIAAR CIAAR - Oficial Temporário - Ciências Contábeis) Relacione a coluna da direita com a da esquerda. Em seguida, assinale a alternativa que representa a sequência Correta. (Alguns números poderão ser utilizados mais de uma vez.) (1) Auditoria interna (2) Auditoria externa ( ) maior grau de independência. ( ) utiliza maior volume de testes. ( ) executa auditoria contábil e operacional. ( ) não tem vínculo empregaticio com a empresa auditada. ( ) o principal objetivo é emitir um parecer ou opinião sobre as demonstrações contábeis, no sentido de verificar se estas refletem adequadamente a posição patrimonial e financeira,o resultado das operações,as mutações do patrimônio liquido e os fluxos de caixa da empresa examinada. a) b) c) d) ( Prova: CESGRANRIO LIQUIGAS - Profissional Júnior - Auditoria / Auditoria ) Para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, o planejamento da auditoria interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos envolvidos. Considere as afirmações abaixo sobre os fatores relevantes na execução dos trabalhos de auditoria. I O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da empresa fundamenta o trabalho de auditoria II A partir do conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e do grau de confiabilidade da empresa, o parecer do auditor será amparado em legitimidade

2 III A natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria externa a serem aplicados resultarão em maior agilidade no encerramento da auditoria IV É relevante a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que sejam participantes dos trabalhos de auditoria interna São corretas as afirmações a) I e II, apenas. b) II e IV, apenas. c) I, II e III, apenas. d) I, II e IV, apenas. e) I, II, III e IV. 3 - ( Prova: CESGRANRIO Transpetro - Contador Júnior) Os riscos de Auditoria Interna dizem respeito, diretamente, à atuação do auditor e, principalmente, à grande probabilidade de ele emitir opinião sobre a adequabilidade de procedimentos e demonstrações contábeis sem se aperceber dos possíveis erros contidos. Tais erros estão relacionados à possibilidade de que objetivos não sejam alcançados. Consequentemente, o auditor deve estar sempre atento aos riscos e, mais especificamente, à avaliação da fase mais adequada para fazer essa análise. No que se refere à melhor fase para analisar os riscos de Auditoria, considere as afirmativas a seguir. I - A fase de elaboração dos programas e papéis de trabalho constitui momento ideal para a análise de riscos. II - A fase de execução da análise e avaliação dos controles internos é propícia para a análise de riscos de Auditoria. III - A fase de planejamento dos trabalhos de Auditoria é adequada para a análise de riscos. É correto o que se afirma em a) I, apenas. b) II, apenas. c) III, apenas. d) II e III, apenas. e) I, II e III.

3 4 - ( Prova: CESGRANRIO Petrobrás - Auditor Júnior / Auditoria) Com a crescente expansão dos negócios, as administrações das empresas instituíram o órgão de auditoria interna, que, em muitos ramos, tornou-se um setor obrigatório por força de lei. A auditoria interna auxilia a organização a alcançar seus objetivos, adotando uma abordagem sistemática para a a) avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos, de controle e governança corporativa. b) avaliação dos índices de liquidez e financeiros a fim de assegurar a boa saúde financeira da empresa. c) elaboração do mapeamento organizacional por meio de entrevistas com todos os funcionários. d) emissão do parecer sobre as demonstrações contábeis e publicação em jornal de grande circulação. e) revisão das contas contábeis para elaboração do balanço. 5 - ( Prova: NCE-UFRJ UFRJ - Contador / Auditoria) Tendo por base os conceitos inerentes ao Planejamento da Auditoria e a NBC T 12 do Conselho Federal de Contabilidade, que trata da Auditoria Interna, analise os itens a seguir: I - o planejamento do trabalho de auditoria interna compreende os exames preliminares da entidade, para defnir principalmente o valor dos honorários do trabalho de auditoria; II - a existência de entidades associadas, fliais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos exames da auditoria interna é um fator de relevância secundária na execução dos trabalhos de auditoria; III - a aplicação dos procedimentos de auditoria interna, incluindo os testes e técnicas de amostragem, e, onde praticável, deve ser defnida durante o trabalho de auditoria, de acordo com os indícios encontrados; IV - a auditoria interna é de competência exclusiva de contador registrado em Conselho Regional de Contabilidade. Dos itens apresentados, pode-se afrmar que: a) todos estão corretos; b) apenas três estão corretos c) apenas dois estão corretos; d) apenas um está correto; e) todos estão incorretos.

4 6 - ( Prova: FCC Sergipe Gás S.A. - Contador) Analise as afirmações que seguem. I. A auditoria externa tem menor independência do que a interna para realização de seus trabalhos. II. O auditor externo tem como objetivo certificar que as demonstrações contábeis representam em sua relevância a posição econômica e financeira da entidade e que foram elaboradas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos e com as normas de auditoria. III. A auditoria interna da empresa deve assessorar a administração na prevenção de fraudes e erros. Está correto o que se afirma em a) III, somente. b) I e II, somente. c) I e III, somente. d) II e III, somente. e) I, II e III. 7 - (FGV SEAD-AP - Auditor da Receita do Estado) A norma brasileira de contabilidade relativa à auditoria interna (NBC T 12) estabelece que a atividade da Auditoria Interna deve estar estruturada em procedimentos técnicos, objetivos, sistemáticos e disciplinados, com a finalidade de: a) avaliar a fidelidade funcional de todos quantos tenham sob sua responsabilidade a guarda e gerenciamento de bens, créditos e valores da empresa, seguindo as orientações dos órgãos governamentais responsáveis pela fiscalização de operações financeiras. b) agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios. c) verificar as conformidade das operações da empresa em relação aos manuais de procedimentos externos das agências públicas reguladoras das atividades empresariais. d) avaliar a gestão administrativa sob os aspectos da qualidade das ações da empresa em relação ao mercado para confirmar a efetividade das praticas adotadas. e) resguardar a administração quanto às práticas lesivas adotadas pelas empresas concorrentes e denunciar os abusos verificados nos processos da gestão.

5 8 - (CESGRANRIO BACEN - Analista do Banco Central - Área 5 / Auditoria). Quanto às características da auditoria interna e externa, analise as afirmativas a seguir. I - O processo pelo qual o auditor se certifica de que as demonstrações financeiras representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da empresa, por meio da emissão de parecer, caracteriza a auditoria externa. II - O exercício da auditoria interna é privativo de contabilista registrado no Conselho Regional de Contabilidade da jurisdição. III - A principal característica da auditoria interna é a independência, ou seja, não possui vínculo com a empresa auditada. IV - O parecer do auditor independente pode ser classificado em: sem ressalva, com ressalva, adverso ou com abstenção de opinião. Está correto SOMENTE o que se afirma em a) I e II. b) I e IV. c) II e III. d) III e IV. e) I, II e III. 9 - ( Prova: FGV Senado Federal - Contador) Avalie as assertivas a seguir sobre auditoria interna: I. Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. II. Os testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. III. Os testes de observância visam à obtenção de evidência quanto à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade. IV. O processo de obtenção e avaliação das informações compreende a obtenção de informações sobre os assuntos relacionados aos objetivos e ao alcance da Auditoria Interna. V. As informações que fundamentam os resultados da Auditoria Interna são denominadas de evidências, que devem ser suficientes,

6 fidedignos, relevantes e úteis, de modo a fornecer base sólida para as conclusões e recomendações à administração da entidade. Assinale: a) se apenas as afirmativas I, II e III estiverem corretas. b) se apenas as afirmativas II, III e V estiverem corretas. c) se apenas as afirmativas II, III e IV estiverem corretas. d) se apenas as afirmativas I, IV e V estiverem corretas. e) se apenas as afirmativas II, IV e V estiverem corretas (CESPE MC - Ciências Contábeis ) A auditoria interna existe em empresas privadas e também no poder público. A respeito das especificidades da auditoria interna, julgue o item a seguir Os empregados que desempenham atividades na unidade de auditoria interna podem retirar cópia pessoal de relatório de auditoria, de nota técnica ou dos respectivos papéis de trabalho em meio físico ou em meio magnético, quando participarem de auditoria de departamentos superiores hierarquicamente ao setor auditado. ( ) Certo ( ) Errado

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