Sumário PARTE I O QUE É AUDITORIA?
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- Maria Júlia Moreira Bento
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1 Sumário PARTE I O QUE É AUDITORIA? CAPÍTULO 1 CONCEITOS GERAIS 1.1. Origem e evolução da auditoria 1.2. Tipos de auditoria Auditoria das demonstrações contábeis Auditoria de conformidade ou de compliance Auditoria operacional ou de gestão 1.3. Auditoria independente versus auditoria interna 1.4. Auditoria governamental Declaração de Lima Auditoria no setor público federal IN SFC 01/2001 CAPÍTULO 2 AUDITORIA INDEPENDENTE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 2.1. Quando a auditoria independente das demonstrações contábeis é necessária? 2.2. Risco de auditoria Riscos de distorção relevante Risco de detecção Exercícios comentados Capítulos 1 e 2 Exercícios Capítulos 1 e 2 PARTE II O QUE É CONTROLE INTERNO? CAPÍTULO 3 CONTROLE INTERNO 3.1. Definições gerais 3.2. Princípios do controle interno Custo versus benefício do controle Atribuição de responsabilidades Definição das rotinas internas Limitação do acesso aos ativos Segregação de funções
2 Confronto dos ativos com os registros Amarrações do sistema Auditoria interna Limitações do controle interno 3.3. Componentes do controle interno Ambiente de controle Avaliação de riscos Informação e comunicação Atividade de controle Monitoramento de controles Princípios fundamentais subjacentes aos componentes do controle 3.4. Avaliação do controle interno pelo auditor independente CAPÍTULO 4 IDENTIFICAÇÃO E AVALIAÇÃO DOS RISCOS DE DISTORÇÃO RELEVANTE POR MEIO DO ENTENDIMENTO DA ENTIDADE E DO SEU AMBIENTE 4.1. Entender o quê? Entendimento da entidade e do seu ambiente Entendimento do controle interno 4.2. Como entender? 4.3. Identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante Exercícios comentados Capítulos 3 e 4 Exercícios Capítulos 3 e 4 PARTE III QUEM É O AUDITOR? CAPÍTULO 5 REQUISITOS PARA O EXERCÍCIO DA AUDITORIA 5.1. Requisitos éticos 5.2. Ceticismo profissional 5.3. Julgamento profissional 5.4. Condução da auditoria em conformidade com as NBC TAS CAPÍTULO 6 NORMAS PROFISSIONAIS DO AUDITOR INDEPENDENTE 6.1. Competência técnico-profissional 6.2. Independência Interesses financeiros Operações de créditos e garantias
3 Relacionamentos comerciais Relacionamentos familiares e pessoais Emprego em cliente de auditoria Serviço recente em cliente de auditoria Outros serviços prestados pelas firmas de auditoria independente Rotação dos líderes de equipe de auditoria Incompatibilidade ou inconsistência do valor dos honorários Aceitação de presentes e brindes 6.3. Responsabilidades do auditor independente 6.4. Guarda da documentação e sigilo 6.5. Informações anuais aos Conselhos Regionais de Contabilidade 6.6. Supervisão e controle de qualidade 6.7. Educação continuada e exame de competência profissional CAPÍTULO 7 UTILIZAÇÃO DO TRABALHO DE OUTROS PROFISSIONAIS 7.1. Auditores internos 7.2. Especialistas 7.3. Outros auditores independentes Exercícios comentados Capítulos 5, 6 e 7 Exercícios Capítulos 5, 6 e 7 PARTE IV COMO A AUDITORIA É REALIZADA? CAPÍTULO 8 PLANEJAMENTO DE AUDITORIA 8.1. Noções gerais sobre planejamento de auditoria 8.2. Planejamento em auditoria inicial 8.3. Materialidade e relevância 8.4. Planejamento em auditorias governamentais Exercícios comentados Capítulo 8 Exercícios Capítulo 8 CAPÍTULO 9 TESTES E PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA 9.1. Resposta do auditor aos riscos avaliados Testes de controle Procedimentos substantivos 9.2. Testes de superavaliação e subavaliação
4 Ativos e passivos ocultos e fictícios Omissão de receitas (Saldo credor de caixa) Exercícios comentados Capítulo 9 Exercícios Capítulo 9 CAPÍTULO 10 EVIDÊNCIAS Fontes de evidência Tipos de procedimentos Inspeção Observação Indagação Reexecução Recálculo Confirmações Procedimentos analíticos Procedimentos de auditoria governamental Procedimentos previstos na IN SFC 01/ Outros procedimentos Achados de auditoria Matriz de achados Matriz de responsabilização Exercícios comentados Capítulo 10 Exercícios Capítulo 10 CAPÍTULO 11 AMOSTRAGEM Risco de amostragem Tipos de amostragem Definição da amostra (plano de amostragem) Exercícios comentados Capítulo 11 Exercícios Capítulo 11 CAPÍTULO 12 FRAUDES E ERROS Responsabilidades Comunicações à administração, aos responsáveis pela governança e a terceiros Não conformidades Exercícios comentados Capítulo 12 Exercícios Capítulo 12
5 CAPÍTULO 13 DOCUMENTAÇÃO DE AUDITORIA Tipos de papéis de trabalho Técnicas de elaboração dos papéis de trabalho Codificação e arquivamento Exercícios comentados Capítulo 13 Exercícios Capítulo 13 CAPÍTULO 14 TÉCNICAS DE AUDITORIA EM ÁREAS ESPECÍFICAS DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Auditoria do ativo Disponibilidades (caixas e bancos) Clientes (contas a receber) Estoques Investimentos Imobilizado Auditoria do passivo (fornecedores, empréstimos e outras contas a pagar) Auditoria do patrimônio líquido Auditoria do resultado Exercícios comentados Capítulo 14 Exercícios Capítulo 14 PARTE V QUAIS SÃO OS RESULTADOS DA AUDITORIA? CAPÍTULO 15 RELATÓRIO COM OPINIÃO DO AUDITOR INDEPENDENTE Modificação de opinião Parágrafos de ênfase e outros parágrafos adicionais Outras situações que envolvem o relatório de auditoria Parecer parcial Exercícios comentados Capítulo 15 Exercícios Capítulo 15 PARTE VI TÓPICOS ESPECIAIS
6 CAPÍTULO 16 PRINCÍPIOS DA CONTABILIDADE CAPÍTULO 17 ESTIMATIVAS CONTÁBEIS CAPÍTULO 18 PARTES RELACIONADAS CAPÍTULO 19 EVENTOS SUBSEQUENTES CAPÍTULO 20 CONTINUIDADE OPERACIONAL CAPÍTULO 21 REPRESENTAÇÕES FORMAIS CAPÍTULO 22 CONTINGÊNCIAS CAPÍTULO 23 AUDITORIA INTERNA CAPÍTULO 24 PROCESSAMENTO ELETRÔNICO DE DADOS CAPÍTULO 25 TRABALHOS DE ASSEGURAÇÃO E REVISÕES LIMITADAS CAPÍTULO 26 GOVERNANÇA CORPORATIVA CAPÍTULO 27 ESTRUTURA CONCEITUAL PARA ELABORAÇÃO E DIVULGAÇÃO DE RELATÓRIO CONTÁBIL-FINANCEIRO CAPÍTULO 28 NOVA ESTRUTURA DAS NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE E AUDITORIA DO CFC Exercícios comentados Capítulos 16 a 28 Exercícios Capítulos 16 a 28 BIBLIOGRAFIA
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