SIM - SISTEMA DE IMPOSTO MÍNIMO

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1 E L U C I D Á R I O do SIM - SISTEMA DE IMPOSTO MÍNIMO (Principais Qustõs, Esclarcimntos Rspostas)

2 1. O qu é o SIM Sistma d Imposto Mínimo? É uma nova forma d pagar IRPS ou IRPC a qu passam a ficar obrigados os contribuints qu xrçam, m dtrminadas condiçõs, actividads comrciais industriais ou profissionais d pquna dimnsão. Caso s opt, como sria dsjávl, pla unificação com o subsistma autárquico d tributação (dsignadamnt, a Taxa por Actividad Económica o Imposto Autárquico d Comércio Indústria) o SIM srá o único imposto cujo pagamnto é xigívl a sts contribuints. 2. Quais são os objctivos do SIM? Com a implmntação do SIM visa-s, no ssncial, trazr o sctor informal para a lgalidad tributária, simplificando fortmnt os procdimntos as obrigaçõs fiscais, qur a nívl cntral, qur local. Simultanamnt, fixa-s um montant mínimo d imposto a pagar, gral mas difrnciado, compatívl com a capacidad tributária rvlada através d indicadors físicos objctivos d actividad. 3. O qu difrncia o SIM dos rgims até agora vignts? Ao aplicar-s o SIM abandonam-s os procdimntos grais d dtrminação da matéria colctávl, qu prssupõ habitualmnt um conjunto múltiplo complxo d tarfas para a administração tributária (cntral autárquica) para os contribuints (nomadamnt, dixa d xistir a obrigação d aprsntação d dclaração priódica anual). No âmbito do SIM, após um procsso d rcnsamnto inicial, passa a sr apnas xigívl aos contribuints intgrados nst rgim o pagamnto (anual ou m prstaçõs) d um valor fixado prviamnt, qu todos podm conhcr facilmnt através da consulta da rspctiva tabla d imposto, igual para todos os contribuints qu xrçam a sua actividad m idênticas condiçõs, cujo montant trá stabilidad (srá para vigorar durant 2 ou 3 anos, s não houvr altraçõs substanciais nos indicadors físicos rlvants). 2

3 4. Qum fica abrangido plo SIM? O SIM é aplicávl a todos as pssoas singulars ou colctivas qu xrçam qualqur actividad d naturza mprsarial (comrcial, industrial ou d prstação d srviços indifrnciados) d pquna ou pquníssima dimnsão, incluindo a prstação d srviços d transport rodoviário ( chapas ), o comércio ambulant nas ruas, firas, mrcados outros lugars públicos, bm como quaisqur outras actividads d naturza artsanal ou d prstação d srviços quando xrcidas sm stablcimnto ou m qu st é manifstamnt prcário, ou m rgim d indústria doméstica. O critério d pquna dimnsão é dfinido m função do volum total d ngócios stimado, do n.º d colaboradors do n.º ou tipo d vículos. 5. Qum fica xcluído da aplicação do SIM? Todos os contribuints qu, à partida, não prncham as condiçõs lgais d inclusão no SIM, nomadamnt, por trm um volum d ngócios stimado qu xcda os 100 milhõs d MT (proposta), dsnvolvrm a actividad com rcurso a mais d três colaboradors ou srm propritários d mais d três vículos. Os contribuints qu optm por um dos rgims actualmnt vignts m sd d IRPS ou IRPC (rgim simplificado d dtrminação do rndimnto colctávl; rgim d contabilidad organizada; ou rgim d scrituração simplificada). Os contribuints qu, m casos xcpcionais, dsd qu obsrvadas crtas circunstâncias critérios, o chf da rpartição d finanças da rspctiva ára d actividad/rsidência considr qu da rspctiva aplicação rsultaria uma situação d injustiça grav notória. 3

4 6. Como srá fixado o montant d imposto xigívl? O montant a xigir dv sr, plo mnos na fas inicial d implmntação, d montant rlativamnt rduzido, não muito suprior à actual imposição autárquica, sndo basado m parâmtros indicadors físicos simpls, d fácil obsrvação controlo, com difrnciação limitada m função d critérios rlvants (majorativos minorativos), como por xmplo, nomadamnt: tipo d profissão/actividad, localização, com ou sm stablcimnto, vículos ao srviço, ára ocupada. 7. Qual o nívl (absoluto rlativo) das taxas-bas do SIM? Para potnciar a adsão ao SIM é condição qu as taxas sjam baixas, fixadas a partir dos valors actualmnt dfinidos por Conslhos Municipais-tipo (Maputo, Bira, Zambézia, tc, mais mnos dsnvolvidos) para ralidads tributárias afins (rcord-s qu o modlo d tributação implícito no SIM part da actual fiscalidad autárquica). A sss montants podriam aplicar-s coficints uniforms mas modrados (por x., factor 1,25 ou 1,5), d modo qu, da sua aplicação não rsultassm valors muito distants dos já hoj pagos por alguns dss contribuints no âmbito do IRPS ou IRPC. O nívl absoluto rlativo dssas taxas-bas dvria, igualmnt, sr pondrado plo tipo d contrapartidas a srm forncidas plo govrno cntral a sss pqunos opradors conómicos, numa lógica d tributação m linha com o princípio do bnfício, prspctiva qu mais facilmnt os podrá motivar a adrirm (daí a importância dos stímulos /incntivos constants do rgim) 8. Quais as vantagns dirctas do SIM para os contribuints abrangidos? Simplificação administrativa minimização d custos d cumprimnto da obrigação tributária. Rdução da burocracia no dsmpnho da actividad. Maior crtza transparência na sua rlação com a Administração fiscal autárquica rspctivos agnts fiscalizadors. 4

5 9. Qu outros stímulos podm sr atribuídos para garantir a adsão ao SIM? Dvrá sr assgurada a facilitação/prioridad no acsso a mrcados mlhorias nas condiçõs d xrcício da actividad nsss locais (montagm d postos d vnda/quiosqus/bancas municipais, disponibilidad d locais para armaznagm, condiçõs d higin limpza, iluminação/postos d água, policiamnto, tc.). Acsso a linhas d financiamnto spciais (v.g. taxas d juros subsidiadas). Criação d incntivos xtraordinários, porqu mnos comuns como, por xmplo, a ralização d sortios priódicos/anuais d alguns bns duradouros ntr todos os contribuints do SIM rgistados com o imposto m dia. 10. O pagamnto do SIM dispnsa o pagamnto d outros tributos? A coxistência d difrnts tributos administrados por nívis politico-xcutivos distintos, para além d não trm vantagns notórias, corrspond a um somatório acrscido d mios, sforços rsponsabilidads, qu sujita os contribuints a uma multiplicidad d ncargos controlos, órgãos fiscalizadors, datas montants d pagamnto, tc. Plo qu, vrificadas as condiçõs políticas financiras para tal - bm como o acordo quanto aos critérios d distribuição das rcitas arrcadadas através do SIM ntr os vários nívis d govrno - sria prfrívl avançar para uma unificação/intgração dos sistmas tributários municipal cntral incidnts sobr as ralidads m causa, facilitando o cumprimnto, rduzindo a intnsidad da carga tributária, garantindo maior ficiência na rspctiva arrcadação. 11. Como s dvrá procdr à implmntação do SIM? Usufruindo d alguma da xpriência d aplicação xistnt no âmbito do actual sistma tributário autárquico, dsignadamnt m matéria d rcnsamnto valors mínimos d tributação, importará, no ssncial, aprovitar a máquina administrativa já xistnt (vitando a criação d um novo sistma administrativo parallo, qu podria implicar um 5

6 invstimnto qu xcdria a rcita qu viss a sr grada), quacionar alguma rpartição d comptências ntr nívl cntral, rpartiçõs d finanças autarquias locais, nas opraçõs d rcnsamnto, cobrança fiscalização do SIM. 12. Quais as particularidads no procsso d rcnsamnto inicial do SIM? Ao contrário do qu foi habitual m sd d outros impostos (por x., no IVA), o sistma proposto tm a particularidad d aprsntar, atndndo às caractrísticas spcíficas inrnts ao público-alvo a qu o SIM s dstina, uma difrnt modalidad d inscrição no rgisto/cadastro, qu não fica dpndnt do impulso dclarativo dsts contribuints ( qu crtamnt não ocorrria na xtnsão dsjada). Assim, a inscrição no rgisto dos contribuints do SIM, o su nquadramnto num dtrminado sgmnto d tributação, dvriam sr fctuados oficiosamnt: - como/quando? Promovndo uma campanha d rcnsamnto gral a nívl nacional/local, à qual dvriam sr afctos mios humanos suficints para num prazo não muito longo (sis mss/1ano?) obtr o rgisto, tão complto quanto possívl, do univrso d contribuints m causa. Simultanamnt, dvrão sr aprovitados todos os momntos/pontos d contacto junto d autoridads administrativas (obtnção d licnciamntos, autorização d banca, pagamnto d taxas, tc.) para obrigar, prsncialmnt, ao forncimnto d dados mínimos d nquadramnto. No acto do prnchimnto d dclaração/qustionário d rgisto plo agnt rcnsador, dvria sr fctuada a ntrga simultâna do comprovativo da rcpção, no qual sria idntificado o sgmnto do SIM a qu o contribuint m causa ficaria sujito. - por qum? As rsponsabilidads d gstão dst Cadastro Espcial do SIM dvriam, por razõs d intgridad corência, mantr-s ao nívl da 6

7 Administração Fiscal (ntidad dstinatária final das dclaraçõs/ qustionários d rcnsamnto) mbora, m qualqur circunstância, s dvss nvolvr no procsso d rcnsamnto as autoridads administrativas as associaçõs rprsntativas dos intrssados (vntualmnt mdiant a ngociação d contrapartidas, por x., comissõs por contribuint rcnsado, participação na cobrança, tc.). - com bas m qu informação? Os dados mínimos para rcnsar o contribuint intgrá-lo no SIM sriam: NUIT (Númro Único d Idntificação Tributária) (*) Nom / Dsignação social do sujito passivo Endrço fiscal/rsidência Volum total d ngócios stimado Tipo d actividad/profissão xrcida (assinalada a partir d um lnco prviamnt dfinido) Local/zona m qu é xrcida a actividad N.º d stablcimntos ára ocupada Númro d mprgados (incluindo familiars) Númro tipo d vículos d qu é propritário (*) Caso não xista, dvrá sr promovida, d imdiato, a rspctiva atribuição. Por su turno, o imprsso d rcnsamnto dvria sr concbido d modo a qu, d uma forma dircta, imdiata inquívoca, s catgorizass o contribuint (por x., é barbiro m Maputo tm um mprgado, corrspond ao Código x ou z do SIM), o qual, sm xigir quaisqur obrigaçõs dclarativas/contactos adicionais (salvo m rsultado d altraçõs na rspctiva actividad) prmitiria conhcr o montant d imposto a pagar (vr proposta m anxo). 13. Quais as particularidads na liquidação pagamnto do SIM? No caso do SIM não havrá propriamnt uma liquidação d imposto para cada contribuint. O montant d imposto rsulta das taxas-bas fixadas por dspacho 7

8 ministrial, a afixar publicitar amplamnt, srá dvido xigívl no prazo aí fixado, dvndo quacionar-s circuitos mnos formais ou ortodoxos d cobrança. Sugr-s a missão d uma cadrnta numrada por contribuint rcnsado, com indicação autnticada da catgoria d imposto a qu o contribuint prtnc, a utilização/afixação d stampilha /vinhta anual ou por prstaçõs, como contrapartida do rspctivo pagamnto, d aquisição rlativamnt acssívl (para o qu s dvm utilizar m adição aos locais oficiais d vnda d imprssos slos fiscais, outros postos d vnda, como paplarias, quiosqus, associaçõs mprsariais, tc.). Tal cadrnta sria d consrvação xibição obrigatória prant a fiscalização tributária ou outras autoridads administrativas no momnto da prática d actos rlvants lgais outros (por x., rgistos, licnciamntos, missão d vistos para saída do país, compra d divisas, abrtura d contas bancárias, tc.). 14. Qu outras obrigaçõs impndm sobr os contribuints intgrados no SIM? Para além da colaboração no rcnsamnto do pagamnto atmpado do SIM os contribuints abrangidos por st rgim não s ncontram sujitos ao cumprimnto d qualqur outra obrigação acssória, salvo s ocorrr altração na situação ou parâmtros qu dtrminaram a inclusão no rgim na rspctiva catgoria, factos qu dvrão sr atmpadamnt comunicados à autoridad comptnt (rpartição d finanças/ autarquia local), d acordo com o disposto no rspctivo diploma rgulamntador. SIM 8