ERP AIRC. Alteração da Taxa de IVA Região Autónoma dos Açores (OE 2014) Apresentado por: AIRC

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1 Apresentado por: AIRC

2 Índice 1. INTRODUÇÃO ÂMBITO VERSÕES MÍNIMAS REQUERIDAS PROCEDIMENTOS PROCEDIMENTO [1] PROCEDIMENTO [2] TAX Sistema de Taxas e Licenças GES e OAD Sistema de Gestão de Stocks e Obras por Administração Direta SCA Sistema de Contabilidade Autárquica SCE Sistema de Controlo de Empreitadas PROCEDIMENTO [3] SCA/GES/OAD... 7 AIRC, 2014 Página 2 de 7

3 1. Introdução O presente documento define os procedimentos a realizar nas aplicações, com vista à alteração da taxa de IVA, de acordo com a alteração ao código do IVA introduzida pela Lei 83-C/2013 de 31 de Dezembro, no seu artigo 181º: Alteração ao Código do Imposto sobre o Valor Acrescentado Os artigos 8.º, 9.º, 18.º, 29.º, 35.º, 78.º -A e 78.º -B do Código do Imposto sobre o Valor Acrescentado (Código do IVA), aprovado pelo Decreto -Lei n.º 394 -B/84, de 26 de dezembro, passam a ter a seguinte redação: [...] Artigo 18.º [...] a) 5 %, 10 % e 18 %, relativamente às operações que, de acordo com a legislação especial, se considerem efetuadas na Região Autónoma dos Açores; [...] 1.1 Âmbito Os procedimentos apresentados referem-se em exclusivo às aplicações SCA, GES, OAD, SCE e TAX, e deverá ser executado apenas pelos clientes da Região Autónoma dos Açores. 1.2 Versões mínimas requeridas Para reagir adequadamente à nova Taxa de IVA, deverá atualizar as aplicações para as seguintes versões: SCA: SCE: GES/OAD: TAX: As aplicações não mencionadas neste documento não requerem a realização de qualquer procedimento. AIRC, 2014 Página 3 de 7

4 2. Procedimentos 2.1 Procedimento [1] Este procedimento deverá ser realizado apenas na aplicação ADM. A alteração refletir-se-á nas restantes aplicações. Na janela Taxas de IVA (acessível através do menu Manutenção» Taxas de IVA) deverão criar as novas Taxas de IVA (Reduzida 5%; Intermédia 10%; Normal 18%), de acordo com a imagem seguinte: É importante indicar a data de entrada em vigor (01/01/2014) e indicar que se encontra Ativa. As taxas de IVA anteriores deverão continuar ativas durante mais algum tempo, dado que podem ainda existir documentos a registar referentes a essas taxas. AIRC, 2014 Página 4 de 7

5 2.2 Procedimento [2] Por cada aplicação referida deverão ser consideradas as seguintes particularidades e operações: TAX Sistema de Taxas e Licenças. Deverão atualizar manualmente os Tipos de Guia, registos de Inquilinos e Ocupações de Mercado que estejam sujeitos a IVA GES e OAD Sistema de Gestão de Stocks e Obras por Administração Direta No menu Ferramentas» Parâmetros da aplicação» Opções gerais» Substituir Taxa de IVA deverá ser selecionada a Taxa de IVA a aplicar a partir da alteração SCA Sistema de Contabilidade Autárquica Na aplicação SCA, a atualização das taxas de IVA será efetuada automaticamente. Desta forma, o lançamento de documentos de despesa cuja Data de Documento seja posterior a 1 de Janeiro de 2014 (inclusive) terá como consequência a aplicação das novas taxas em vigor SCE Sistema de Controlo de Empreitadas Para esta aplicação será suficiente executar o Procedimento 1 tendo em atenção o tipo de taxa e a data de entrada em vigor. Com isto, aos elementos de empreitada com data posterior a 1 de Janeiro de 2014 (inclusive) serão aplicadas as novas taxas e aos restantes continuará a ser aplicada a taxa de antiga, salvo se na conta corrente for indicada uma data de documento contabilístico (Fatura), posterior a 1 de Janeiro de 2014 (inclusive). AIRC, 2014 Página 5 de 7

6 2.3 Procedimento [3] Quando a transmissão de bens ou prestação de serviços, dê lugar à emissão de fatura ou guia de receita, haverá que distinguir as seguintes situações: Se a fatura ou guia de receita for emitida a partir de , inclusive, dentro do prazo legal (quinto dia útil após a entrega do bem ou realização do serviço), as taxas aplicáveis serão as novas; Se a fatura for emitida a partir de , inclusive, mas para além do prazo legal, a taxa aplicável será ainda a antiga, devendo a operação ser incluída na Declaração Periódica do IVA (modelo A ou de substituição) relativa ao período de imposto a que diga respeito, de acordo com as regras de exigibilidade; Sendo a fatura emitida a partir de , inclusive, e dentro do prazo legal para o efeito, mas tendo havido lugar ao pagamento total ou parcial do preço da operação a que a fatura respeita, ou faturação antecipada, será aplicável a taxa antiga ao montante do referido pagamento/faturação, devendo a operação ser incluída na Declaração Periódica do IVA relativa ao período de imposto a que diga respeito, de acordo com as regras de exigibilidade; Tratando-se de transmissões de bens e prestações de serviços de carácter continuado, como é o caso das assinaturas mensais (por exemplo, faturas de comunicações, eletricidade, etc.) cuja faturação abranja operações realizadas antes e depois de , as operações efetuadas antes desta data serão tributadas à taxa antiga e as efetuadas a partir de , inclusive, serão tributadas à nova taxa, sem prejuízo de constarem da Declaração Periódica do IVA referente ao período em que foi emitida. Nos casos em que é dispensada a emissão de fatura ou documento equivalente, a taxa a aplicar será a que estiver em vigor na data em que os bens forem postos à disposição do cliente, nas transmissões de bens, ou no momento da realização, no caso das prestações de serviços, tendo presentes as regras especiais aplicáveis às transmissões de bens com instalação e montagem, transmissões entre comitente e comissário. Havendo lugar à anulação de operação ou à alteração do valor tributável (redução ou aumento) de operações em que tenha sido corretamente aplicada a taxa antiga, a regularização do IVA será efetuada à mesma taxa, devendo a fatura, nota de crédito ou nota débito, indicar, expressamente, qual o documento e a data a que respeita a regularização ou, se for caso disso, a data em que o imposto se tornou devido, inscrevendo-se o valor da regularização na Declaração correspondente ao período em que se verifique a regularização; AIRC, 2014 Página 6 de 7

7 2.3.1 SCA/GES/OAD Nas situações de despesa com processo documental adequado (requisições), em que a taxa normal constante dos documentos de pedido de despesa (requisições) possa diferir da taxa constante nas faturas ou documentos de idêntica natureza, daí resultando um diferencial de 1% ou 2%, consoante o tipo de taxa, originado pelo hiato temporal entre o pedido (data anterior a 1 de Janeiro de 2014) e a efetivação da despesa (data posterior a 1 de Janeiro de 2014 e inclusive) com a correspondente diferença entre o montante do compromisso e o da realização da despesa, estas ocorrências poderão ser solucionadas em sede de correção ao compromisso e cabimento, sem que haja necessidade de alterar o valor referente ao pedido (requisições) efetuado. Para mais esclarecimentos ou informações, contacte os nossos serviços de suporte. Obrigado. AIRC, 2014 Página 7 de 7