Parecer Consultoria Tributária Segmentos Cancelamento de Nota Fiscal Paulistana quando o ISS já foi recolhido

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1 Cancelamento de Nota Fiscal Paulistana quando o ISS já foi recolhido 28/03/2014

2 Sumário Título do documento 1. Questão Normas Apresentadas pelo Cliente Análise da Consultoria Conclusão Informações Complementares Referências Histórico de Alterações Parecer Consultoria Tributária Segmentos - TILRYL - Cancelamento de Nota Fiscal Paulistana quando o ISS já foi recolhido

3 1. Questão O cliente, grupo empresarial composto por unidades de negócios focadas em prestação de serviços diversos (recursos humanos, consultoria empresarial e educação), possui filiais em diversos municípios, inclusive no município de São Paulo onde emite a Nota Fiscal Eletrônica de Serviços (NFS-e) com o objetivo de registrar as suas operações. Tendo em seu cotidiano situações que permitem o cancelamento das NFS-e, mesmo após o pagamento do imposto (ISS), questiona como tratar esta situação no sistema da marca Microsiga-Protheus, já que existe um condição que bloqueia o cancelamento dos documentos após as baixas financeiras. 2. Normas Apresentadas pelo Cliente A solicitação do cliente é feita com base no Art. 94 do Regulamento do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza ISS do Município de São Paulo, descrito a seguir: DECRETO Nº , DE 1º DE OUTUBRO DE 2009 Anexo Único a que se refere o artigo 1º do Decreto nº , de 1º de outubro de 2009 SUBSEÇÃO V - Cancelamento Art. 94. A NF-e poderá ser cancelada pelo emitente, por meio do sistema da NF-e, antes do pagamento do Imposto. Parágrafo único. Após o pagamento do Imposto, a NF-e poderá ser cancelada por meio de processo administrativo ou por meio do sistema da NF-e, na forma e demais condições estabelecidas pela Secretaria Municipal de Finanças 3. Análise da Consultoria Além do RISSQN do Município de São Paulo, para a elaboração deste parecer foi consultado o Portal da Nota Fiscal Eletrônica da Prefeitura de São Paulo no item Perguntas Frequentes, desta pesquisa destacamos os seguintes itens: EMISSÃO, CANCELAMENTO E RETIFICAÇÃO DE NF-e Pode-se cancelar uma NF-e emitida? Em quais situações? A NF-e poderá ser cancelada pelo emitente, por meio do sistema, nas seguintes situações: 1. Cancelamento da NF-e quando o ISS ainda não foi recolhido: 1.1. Cancelamento de NF-e por não ter sido prestado o serviço Parecer Consultoria Tributária Segmentos - TILRYL - Cancelamento de Nota Fiscal Paulistana quando o ISS já foi recolhido 3

4 Título do documento efetuado o pagamento pelo serviço prestado. Nesse caso a NF-e não poderá Pode-se cancelar uma NF-e emitida? Em quais situações? A NF-e poderá ser cancelada pelo emitente, por meio do sistema, nas seguintes situações: 1. Cancelamento da NF-e quando o ISS ainda não foi recolhido: 1.1. Cancelamento de NF-e por não ter sido prestado o serviço efetuado o pagamento pelo serviço prestado. Nesse caso a NF-e não poderá 1.2. Cancelamento de NF-e emitida com dados incorretos Dados incorretos do tomador dos serviços, quando este for pessoa jurídica estabelecida no município de São Paulo cadastrada no CCM, não podem ser retificados pelo prestador dos serviços. Nesse caso, antes de cancelar e emitir nova NF-e, o prestador deve solicitar ao tomador dos serviços que corrija seus dados no CCM. Para corrigir dados da NF-e, inclusive os dados de tomador pessoa física ou pessoa jurídica não estabelecida em São Paulo, o prestador de serviços deverá cancelar a NF-e e emitir outra, via RPS, em substituição à NF-e incorreta, conforme instruções a seguir. Observar que a data de emissão do RPS deverá observar a data da ocorrência do fato gerador, ou seja, a data da efetiva prestação do serviço. [...] 2. Cancelamento de NF-e com ISS já recolhido: Após o recolhimento do imposto, a NF-e somente poderá ser cancelada por meio de processo administrativo Cancelamento de NF-e por não ter sido prestado o serviço efetuado o pagamento pelo serviço prestado. Nesse caso, a NF-e não poderá A NF-e deverá ser cancelada e o ISS recolhido restituído mediante processo administrativo, ao qual deverão ser juntados os seguintes documentos: - requerimento do interessado, em que conste o nome ou razão social, número de inscrição no CCM, número de inscrição no CNPJ ou CPF, endereço completo, telefone para contato, exposição clara do pedido e todos os elementos necessários à sua prova; contrato social; - RG e CPF do signatário; - identificação da NF-e a 4. Conclusão Entendendo que o ISS já foi recolhido pelo prestador, mesmo sem a efetiva prestação de serviço, e por meio de um processo administrativo houve a solicitação de ressarcimento dos valores de ISS já pagos e do cancelamento do documento fiscal. Aceitando que todos os tramites legais foram cumprido e existiu por parte do órgão competente a aprovação do processo administrativo é pertinente o cancelamento do documento fiscal, como mencionado por nosso cliente. 4 Parecer Consultoria Tributária Segmentos - TILRYL - Cancelamento de Nota Fiscal Paulistana quando o ISS já foi recolhido

5 Deve-se esclarecer que é um direito do contribuinte pleitear a restituição dos valores pagos, e que a forma como o ressarcimento dos valores irá acontecer bem como direito ao cancelamento deste documento fiscal dependerá exclusivamente do resposta da prefeitura. 5. Informações Complementares O sistema possui alguns controles de exclusão de documentos, mas nenhum deles será um impeditivo no processo de cancelamento de nota fiscal, previsto na legislação. De acordo com a configuração do sistema ao gerar uma NF-e de prestação de serviço automaticamente serão gerados títulos financeiros que acobertam a operação, entre eles o do ISS, se um destes títulos forem baixados o sistema cria um bloqueio para que a nota não seja excluída de forma que a integridade dos dados seja mantida. Se as operações fiscais e contábeis estiverem abertas para a manipulação de dados é possível cancelar a nota fiscal de saída gerada, desde que os movimentos financeiros existentes sejam cancelados anteriormente. Objetivetivando assegurar as informações apresentada no sistema sugerimos que seja criado um processo no cancelamento para que o cliente informe o número do processo administrativo e data de diferimento, assim podermos assegurar a responsabilidade do cliente junto ao fisco e a nossa como fornecedora do software. 6. Referências Histórico de Alterações ID Data Versão Descrição Chamado LSB 28/03/ Cancelamento de NF Paulistana quando o ISS já foi recolhido TILRYL Parecer Consultoria Tributária Segmentos - TILRYL - Cancelamento de Nota Fiscal Paulistana quando o ISS já foi recolhido 5